股權(quán)取得日后合并報表-資料下載頁
2025-05-13 00:42本頁面
【正文】 銷售利潤計提的折舊 B公司 （ 40000247。 5） 借：管理費用 8000 貸：累計折舊 8000 應(yīng)提折舊 :30000247。 5=6000 借：管理費用 6000 貸：累計折舊 6000 抵消 : 借 :累計折舊 2021 貸 :管理費用 2021 B公司 固定資產(chǎn) 40000 累計折舊 8000 凈值 :32021 可收回金額 30000 借 :資產(chǎn)減值損失 2021 貸 :固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2021 集團(tuán) : 固定資產(chǎn) 30000 累計折舊 6000 賬面價值 24000 可收回金額 30000 無減值 抵消 : 借 :固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2021 貸 :資產(chǎn)減值損失 2021 按銷售價高于賬面價的差額： 借：營業(yè)外收入 貸：無形資產(chǎn) A公司 進(jìn)價 40000 售價 50000元 B公司 本期全對外銷售 本期全未對外銷售 部分對外銷售 去年 A公司 銷售 給 B公司一批商品，售價為 50000元，成本為 40000元。 、子公司期初未分配利潤與子公司本期利潤分配、期末未分配利潤的抵銷 子公司：期初未分配利潤 +本期凈利潤 =本期已分配利潤 +期末未分配利潤 母公司投資收益 子公司提取盈余公積 +子公司分配給投資者的利潤 借記 貸記 借：投資收益 （ 母公司 ） 少數(shù)股東損益 未分配利潤 ━━ 年初 （ 子公司 ） 貸：提取盈余公積 （ 子公司 ） 對所有者 （ 或股東 ） 的分配 （ 子公司 ） 未分配利潤 ━━ 年末 （子公司）
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