高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策講解-資料下載頁
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【正文】 年限不得低于 10年。 3. 實際發(fā)生的研究開發(fā)費，在年度中間預(yù)繳所得稅時，允許據(jù)實計算扣除，在年度終了進行所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本辦法的規(guī)定計算加計扣除。 2021/6/16 39 六、報送備案資料 企業(yè)申請研究開發(fā)費加計扣除，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送以下資料： 、委托、合作研 究開發(fā)項目計劃 書和研究開發(fā)費預(yù)算。 、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或 項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。 。 2021/6/16 40 、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研 究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。 、 委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。 、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié) 議。 、研究成 果報告等資料 2021/6/16 41 七、文件執(zhí)行時間 2021年 1月 1日起執(zhí)行。 2021/6/16 42 第三部分 關(guān)于安置殘疾人就業(yè) 所得稅優(yōu)惠政策 財稅 〔 2021〕 70號 2021/6/16 43 一、相關(guān)法律、條例 1.《 企業(yè)所得稅法 》 2.《 企業(yè)所得稅法實施條例 》 3.《 關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知 》 （財稅 [2021]70號） 2021/6/16 44 二、具體規(guī)定 企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時 ，按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除。 2021/6/16 45 三、允許加計扣除的前提條件 （一）依法 簽訂 1年以上（含 1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議 ； （二） 按月足額繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險； （三）定期通過銀行支付工資； （四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。 2021/6/16 46 四、財務(wù)處理方式 ? 企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，允許據(jù)實計算扣除； ? 年度終了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照規(guī)定計算加計扣除。 ? 實際操作時， 要注意加計扣除額計算的基數(shù)是實際支付給殘疾職工的工資額 。 2021/6/16 47 A企業(yè)是一家服裝加工企業(yè)，殘疾職工 58人，該企業(yè) 2021年累計支付殘疾職工工資 145000元，則該企業(yè) 2021年企業(yè)所得稅稅前扣除殘疾職工工資為（ ）元。 2021/6/16 48 該企業(yè)在進行 2021年企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，可以稅前據(jù)實計算扣除殘疾職工工資額 145000元，在年度終了進行企業(yè)所得稅年度申報時，還可再按照支付給殘疾職工工資的 100%計算稅前加計扣除 145000元。 2021/6/16 49 五、備案管理 企業(yè)應(yīng)在年度終了進行企業(yè)所稅年度申報和匯算清繳時，向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，辦理享受企業(yè)所得稅加計扣除優(yōu)惠的備案手續(xù)。 2021/6/16 50 報送備案資料： 1．已安置殘疾職工名單； （安置殘疾職工 人數(shù)比例：沒有具體規(guī)定，主要依據(jù)流轉(zhuǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。） 2． 《 殘疾人證 》 或 《 殘疾軍人證（ 1至 8級） 》復(fù)印件； 3．主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料 . 2021/6/16 51
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