營業(yè)利潤征稅權(quán)分配規(guī)則-資料下載頁
2025-05-10 07:47本頁面
【正文】 D范本） ? 引力原則 （聯(lián)合國范本） 二、常設機構(gòu)營業(yè)所得的具體核算 允許扣除由總機構(gòu)分配的合理的管理費用，但不得扣除支付給總 機構(gòu)的特許權(quán)使用費、特定勞務費、貸款利息等。 三、常設機構(gòu)原則的例外 OECD范本和聯(lián)合國范本規(guī)定：以船只或飛機從事國際運輸取得的 利潤、以船只從事內(nèi)河運輸取得利潤，應僅由企業(yè)的 實際管理機構(gòu)所在 國 征稅。 2021/6/16 第二節(jié) 常設機構(gòu)營業(yè)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則 討論 ： 日本東芝電梯公司在深圳的分公司 2021年取得營業(yè)收入 1000萬元，支 付給日本總機構(gòu)的管理費用 350萬元（能夠提供相關(guān)證明），使用總機構(gòu) 提供的專用銷售管理軟件而支付給總機構(gòu) 80萬元的費用，因資金周轉(zhuǎn)需 要向總機構(gòu)借入款項而支付的利息為 60萬元。不考慮其他的成本費用支 出，該分公司應向我國繳納的企業(yè)所得稅是多少？ 該分公司很明顯是東芝公司設在我國的常設機構(gòu)，且其利潤核算時所 支付的特許權(quán)使用費及利息是不能扣除的，因此該常設機構(gòu)的利潤為： 1000350=650萬元，應繳企業(yè)所得稅為： 650 25%=。 2021/6/1
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