【導(dǎo)讀】集團公司資產(chǎn)管理工作設(shè)置在資產(chǎn)管理部，各總公司資產(chǎn)管理部門按集團。公司審批確定組織機構(gòu)設(shè)置考慮，各部門—設(shè)兼職資產(chǎn)管理員，負責本部門實物資產(chǎn)的的使用及管理。總公司相關(guān)責任部門負責指導(dǎo)所屬公司資產(chǎn)管理相關(guān)工作。每項資產(chǎn)實行實名制管理方。式，具體均要落實到部門負責人和使用人。損失外，將視情況可給予相關(guān)人員50-10000元不等罰款。按照具體欠款單位、個人等明細核算；按發(fā)生時間逐筆登記入賬，收回欠款時，除合同規(guī)定外欠款期。限一般不得超過1個月?？钜蛭窗春贤男懈犊罨蚪o公司經(jīng)濟上帶來損失，經(jīng)辦人承擔主要經(jīng)濟責任，庫存物資不得超過規(guī)定的限額。原因，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，進行賬務(wù)調(diào)整。按照存貨類別計提存貨跌價準備。

　　

【正文】 決算書、材料價格清單等，立項公司負責組織工程項目決算審計，并履行決算審批程序。 一次性包干工程，在不發(fā)生工程量變更的情況下，以合同簽訂金額進行決算。 （七）工程項目質(zhì)保期管理 甲、乙雙方嚴格履行合同中質(zhì)保期條款的規(guī)定。 使用單位在質(zhì)保期內(nèi)認真觀測、測量、檢測工程項目的工程質(zhì)量、功能 、效果，對存在的問題，按合同約定的質(zhì)量標準、技術(shù)要求，向乙方提出整改要求。 質(zhì)保期內(nèi)的質(zhì)保金結(jié)算，執(zhí)行決算審計程序。 第四條 檢查與考核 （一）集團公司資產(chǎn)管理中心對本制度執(zhí)行情況進行考核，對審批、執(zhí)行工作過程中出現(xiàn)的問題進行評價。 （二）各總公司負責對下級 公司執(zhí)行本制度情況進行全面考核管理。 第五條 附則 本制度由集團公司資產(chǎn)管理中心負責解釋。 34 《裝飾 裝修、改 擴 建 、大修理 》管理之 工程立項管理 本制度適用于 龍源集團各種裝飾裝修、改 擴建 、大修理 等大型工程， 項目預(yù)算資金為五萬元以上（含五萬元）。 一、 工程 立項 的 目的： 立項要有鮮明的可行性、目的性。 提升公司的經(jīng)濟效益，降低運營成本。 排除設(shè)備系統(tǒng)運行重大安全隱患。 突出龍源集團的品牌、形象。 二、立項批復(fù)： 項目 公司提出工程立項報告， 闡明工程立項的原由、 依 據(jù)、市場調(diào)研結(jié)果及產(chǎn)生的效益 或解決的實際問題，做出可行性分析，并附工程技術(shù)草圖、預(yù)算報告清單，上報總公司資產(chǎn)管理部門。由總公司資產(chǎn)管理部門組織對立項工程進行論證，并出具明確意見，履行審批手續(xù)；方案可行的項目報集團公司資產(chǎn)管理中心，由集團資產(chǎn)管理中心組織審核，并報集團領(lǐng)導(dǎo)進行批復(fù)。 三 、 立項報告書傳遞與存檔： 《立項報告書》經(jīng)集團公司 批 準同意實施 后； 由集團公司資產(chǎn)管理中心負責將報告書復(fù)印 2 份，分別交于集團公司財務(wù)管理中心和相關(guān)總公司各復(fù)印件一份，原件由集團公司資產(chǎn)管理中心存檔。 總公司接收到經(jīng)批復(fù)的《工程立項報告書》后，即可按照具體批復(fù)意見自上而下組織實施。 35 《裝飾 裝修、改 擴 建 、大修理 》管理之 招、投標工作管理 為保證立項工程的施工質(zhì)量達到最佳效果，需對立項工程進行招標施工。招標工作可按下列工作步驟進行。 一、 招標 組織管理： 集團公司資產(chǎn)管理中心負責組 織各總公司資產(chǎn)管理部門對各類工程裝飾裝修、改擴建、大修理等開展招投標工作，確定招標領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單，對于專業(yè)技術(shù)較強的項目，可聘請專業(yè)技術(shù)人員參加。 集團公司資產(chǎn)管理中心組織（或委托）相關(guān)總公司資產(chǎn)管理部門根據(jù)立項工程特點，確立招標文件。 集團公司資產(chǎn)管理中心組織（或委托）相關(guān)總公司資產(chǎn)管理部門對 投標單位 信息進行采集 和資格預(yù)選 。 集團公司資產(chǎn)管理中心組織（或委托）相關(guān)總公司對 選定的投標單位發(fā)放招標文件 及確定揭標時間。 二、投標要求： 投標方需提供相關(guān)資質(zhì)證明、工程樣板、施工組織設(shè)計、投標工程預(yù)算 及施工所需的相關(guān)圖紙資料、效果圖等。 四、評標方式： 低價中標法：無標底報價，以最低價中標。 綜合議標法：標的額較小，雙方商定。 （分段）比價招標法：標的額較大，可分段投標，降低差價，需先確定標底價。 三、定 標 ： 由資產(chǎn)管理中心首先確定評標方式。 經(jīng)招標領(lǐng)導(dǎo)小組 綜合評價與比較 ， 對 中 標單位的報價、工期、質(zhì)量、 工程預(yù)算 、施工方案 、 組織設(shè)計、 施工效果圖及 以往業(yè)績、社會信譽等方面綜合評 36 定。 招標領(lǐng)導(dǎo)小組將定標報告與《工程立項報告書》一并送交集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 四、招、投標項目設(shè)立原則： 由項目 公司自行審批的立項內(nèi)容 ，原則上可由項目 公司自行組織招投標工作，通常可采用綜合議標或低價中標法。 由總公司審批的立項內(nèi)容，原則上可采用綜合議標或比價招標法。 由集團公司組織審批的立項內(nèi)容，原則上需采用比價招標法。 五、招標小組工作原則： 客觀、公正原則。 保密原則。 廉潔、自律原則。 37 《裝飾 裝修、改 擴 建 、大修理 》管理之 驗收與 決算 管理 乙方在合同規(guī)定的時間完工后即可提出工程驗收要求 。 工程驗收需具備驗收條件是；乙方提供完整的工程決算書、全部的 竣工圖紙、施工變更單，隱蔽工程遮蓋前簽署的隱蔽工程驗收單，特種行業(yè)驗收合格證。 甲方根據(jù)乙方提供的全部材料組織相關(guān)人員對乙方所承包的工程進行實地測量、核查、驗收。防水工程需做 24 小時防水試驗。 驗收中發(fā)現(xiàn)的問題在形成書面材料后交由乙方限期整改。 乙方根據(jù)甲方提出的整改要求要及時組織施工，整改后可提出二次驗收。 再次驗收通過后方可填寫《竣工驗收單》同時辦理圖紙資料交接等工作后即可進行財務(wù)決算程序。 財務(wù)部門在接到工程改造投入正常經(jīng)營使用通知的次月開始根據(jù)工程決算金額按照規(guī)定期限計提折舊或攤 銷。 工程改造價值在 20 萬元以內(nèi)的，攤銷期為一年；價值在 2050 萬元的攤銷期為 3 年；價值在 50 萬元以上按財務(wù)相關(guān)規(guī)定進行 攤銷。 裝修改造價值符合會計準則和稅法規(guī)定，需計入固定資產(chǎn)價值的，按法規(guī)和制度執(zhí)行。 工程決算后，財務(wù)對工程預(yù)算與決算的差額進行調(diào)整，同時調(diào)整已攤銷額。工程決算跨年度，財務(wù)根據(jù)攤銷價值和剩余期限在次年重新計算攤銷額，按期進行推銷。 1年末財務(wù)將對工程改造攤銷的實際攤銷情況進行決算。實際攤銷額低于預(yù)算部分調(diào)整當年利潤。 1對計劃外改造項目，在工程交付使用當月起開始進行 攤銷。攤銷費用計入當年損益，不調(diào)整利潤預(yù)算指標。 1上述工作完成后，甲方履行《工程決算聯(lián)審單》批復(fù)程序。 1按流程順序要求，所有資料整理成冊上報總公司行政部門存檔，行政部門復(fù)印三份交與項目公司、總公司資產(chǎn)管理部門、總公司財務(wù)管理部門 分別存檔。 38 附件三 遼寧龍源教育產(chǎn)業(yè)投資管理集團有限公司 低值易耗管理制度 實施細則 為加強低值易耗品的管理， 有效控制 消耗成本，杜絕工作中因其價值相對較低而忽視管理，進一步明確管理責任，特制訂本制度 （細則） ： 一、低值易耗品的界定 低值易耗品是指 在使用過程中基本保持其 原有實物形態(tài)不變 、單位價值較低、使用 期限較長 但 不能作為固定資產(chǎn)管理的各種用具物品，如：工具、管理用具、餐器具、生產(chǎn)（加工）周轉(zhuǎn)工具、勞保用品等。 二、低值易耗品的確認 低值易耗品的確認，應(yīng)以公司對低值易耗品是不是 具有法定所有權(quán)為依據(jù)，其標準 原則上按不構(gòu)成固定資產(chǎn)標準掌握 。凡是盤存日法定所有權(quán)屬于公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，均應(yīng)作為公司財產(chǎn)進行管理。 三、低值易耗品的申購、驗收、入庫、 領(lǐng)用 及管理 申購 無論新增或添置的低值易耗品，購置前，均須由使用部門填寫低值易耗品購置申請計劃，經(jīng) 財務(wù)部門和 公司總經(jīng)理審核批準后，由 采購部門統(tǒng)一購置。 倉庫保管用拍子、生產(chǎn)用物料桶、質(zhì)檢用器皿等由使用部門提出申請，主管領(lǐng)導(dǎo)審核。 辦公用品、辦公家具用具、圖書、工作服等勞保服裝、用品由公司行政人 力資源部門審核； 機器設(shè)備維修保養(yǎng)配件及使用的工具、用具由公司工程管理部門審核，餐飲用具、周轉(zhuǎn)容器等由各企業(yè)經(jīng)營管理部門提請，上報 資產(chǎn) 管理部門審核 ； 采購低值易耗品界限劃分不十分明確，與上述部門不好確定的，可由相關(guān)使用部門提出申請，上報主管領(lǐng)導(dǎo)批準。 上述相關(guān)購置申請統(tǒng)一轉(zhuǎn)送財務(wù)部門，財務(wù)部門對其資金支出合理性審 核后上報總經(jīng)理簽批 以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產(chǎn)品情況及采 39 購的必要性進行審核。對于庫房中有滿足需要的產(chǎn)品或可替代產(chǎn)品、或請購產(chǎn)品不符合公司規(guī)范管理要求的不予批準。 低值易耗品采購應(yīng)按照比質(zhì)、比價原則進行。對于批量采購的低值易耗品，應(yīng)當簽訂購銷合同；對于批量、金額較大的集中采購，應(yīng)當由總公司采購部門組成集中采購評審小組，采用多渠道招標的辦法進行采購。 驗收 低值易耗品購入后，一律辦理驗收入庫手續(xù)。采購部門會同使用部門、 專業(yè)管理部門、 倉庫保管員一同對所購入的低值易耗品進行驗收。使用 部門重點對低值易耗品的 使用 性能進行檢驗； 專業(yè)部門負責對低值易耗品的技術(shù)要求、技術(shù)參數(shù)、標準進行驗收；倉庫保管員及 驗收部門 要認真核對低值易耗品的類別、規(guī)格型號、單價、數(shù)量、金額、生產(chǎn)單位等， 確保與購置計劃單一致 ， 填制驗收單驗收，對于數(shù)量、規(guī)格不符或存在質(zhì)量問題的商品有權(quán)不予驗收。 1）驗收部門： 生產(chǎn)、質(zhì)量、倉庫使用的 低值易耗品由使用部門或物資管理部門進行驗收； 辦公用品、辦公家具用具、圖書、綠植等由行政人力資源部門負責與使用部門共同驗收，并按照公司管理規(guī)定進行編號； 工作服等勞保服裝、其他相關(guān)用品由公司行政 人力資源部門負責驗收； 機器設(shè)備維修保養(yǎng)配件及使用的工具用具由 管理部門驗收 ； 餐具、周轉(zhuǎn)容器等由設(shè)備工程管理部門或相關(guān)使用管理部門驗收； 其他方面驗收由相關(guān)使用部門負責驗收。 2）、驗收過程 對于驗收過程中產(chǎn)生的盤盈、盤虧，驗收人員應(yīng)當及時會同采購經(jīng)辦人查明原因，落實責任。 入庫 低值易耗品驗收無誤后，須填寫入庫單并按要求簽字辦理入庫手續(xù)。入庫驗收單一式三份，一聯(lián)為存根聯(lián)，保管員留存?zhèn)洳?；二?lián)上交財務(wù) 部門 作為記賬聯(lián)；三聯(lián)為經(jīng)辦人報銷結(jié)算聯(lián)。低值易耗品入庫后，倉庫保管員要按類別、品種、規(guī)格型號合理 擺放，并登記入賬。 驗收部門應(yīng)按實際數(shù)量驗收入庫，及時登記帳卡。對于先供貨后收款開具發(fā)票的，應(yīng)按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。 40 領(lǐng)用 各使用部門 （或個人） 需 領(lǐng) 用低值易耗品時，應(yīng)填寫低值易耗品領(lǐng)料單，經(jīng)財務(wù)部門、總經(jīng)理審核批準后，方可到庫房領(lǐng)取。 保管員確認領(lǐng)用手續(xù)完備后，方可 發(fā)貨，同時做好賬務(wù)變更 。 使用部門 （或個人） 領(lǐng)用低值易耗品實物后，應(yīng)在使用前 由專人負責 進行低值易耗品登記入賬。 個人領(lǐng)用的低值易耗品需建立個人保管帳，個人保管使用的低值易耗品報廢后，重新領(lǐng)用要實行以舊換新原則。 管理 相關(guān) 管理部門必須加強低值易耗品管理工作，嚴格領(lǐng)用審批和領(lǐng)用簽字手續(xù)，詳細填寫領(lǐng)料單，及時根據(jù)領(lǐng)料單，填寫低值易耗品管理卡片。 辦公家具、用具的卡片管理 1）、辦公家具、用具及圖書由行政人力資源部門負責登記、編號、建立卡片。 2）、行政人力資源部門或工程管理部門應(yīng)按照各總公司統(tǒng)一的資產(chǎn)編號辦法進行編號；辦公家具管理卡片應(yīng)反映辦公家具名稱、規(guī)格、使用單位、使用部門、使用人、保管責任人等詳細信息。 3）、對于各單位購置的價值超過 5 元、使用期限超過 1 年的辦公用具，如：剪刀、計算器、 MP掃描儀、對講機、手機、家庭 電話機等應(yīng)按使用人建立卡片。 4）、辦公用具、家具實行以舊換新制度，對配備的辦公用具、家具在報廢后，保管責任人交回已經(jīng)報廢的低值易耗品，填制“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表”，管理部門方予領(lǐng)用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責任人賠償。 5）、行政人力資源部門負責制定辦公用品領(lǐng)用標準：機關(guān)一般員工月份辦公用品標準 3 元；中層干部月份辦公用品標準 5 元；高級管理人員月份辦公用品標準 15 元。各經(jīng)營單位經(jīng)營一線員工辦公用品標準各單位可自行制定。無特殊情況辦公用品領(lǐng)用不得超出標準，否則，超出部分由責任部門與領(lǐng)用 部門分攤負責。 6）、辦公用品配置標準： 機關(guān)一般員工：碳素筆 1 支、園珠筆 1 支、鉛筆 1 支、橡皮 1 塊、計算器、 41 剪刀、尺、訂書機根據(jù)需要配置； 經(jīng)理級員工：碳素筆 1 支、園珠筆 1 支、鉛筆 1 支、橡皮 1 塊、格尺 1 個、書立 1 套、計算器 1 個、剪刀 1 把、訂書機 1 個、裁紙刀 1 把，其他可根據(jù)工作崗位實際情況考慮配置； 高級管理人員根據(jù)工作需要考慮配置。 7）、辦公用品使用人員變動，行政人力資源部門應(yīng)及時收回所領(lǐng)辦公用品，轉(zhuǎn)發(fā)重新上崗人員繼續(xù)使用。 隨機工具、維修用具和勞保服裝應(yīng)由其管理部門按照使用人建立卡片并實行以舊換新 制度。 圖書的日常管理按照公司《圖書管理規(guī)定》執(zhí)行。 低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用涂改液等方式進行涂改，記錄錯誤時，應(yīng)當使用紅線劃銷。 領(lǐng)用人工作調(diào)動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產(chǎn)，倉庫重新辦理入庫手續(xù)，相關(guān)卡片由卡片管理部門、財務(wù)部門、保管人員共同簽字銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同保留存檔 2 年。 公司財務(wù)和行政人力資源部門應(yīng)定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務(wù)部門應(yīng)定期同實物管理部門核對賬物情況，做到帳卡相符。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進行處罰。 需要領(lǐng)用的低值易耗品，凡有實物形態(tài)的必須實行交舊領(lǐng)新制度，物資保管人員要嚴格把關(guān)，如在檢查中發(fā)現(xiàn)沒有按此制度執(zhí)行，對責任人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將給予一定經(jīng)濟處罰。 五、低值易耗品賬務(wù) 建立 低值易耗品按公司相關(guān)規(guī)定實行財務(wù)核算，設(shè)立財務(wù)核算科目，正確計算攤銷年限及金額。 生產(chǎn)用工器具、儀表等