【導讀】集團公司資產管理工作設置在資產管理部，各總公司資產管理部門按集團。公司審批確定組織機構設置考慮，各部門—設兼職資產管理員，負責本部門實物資產的的使用及管理?？偣鞠嚓P責任部門負責指導所屬公司資產管理相關工作。每項資產實行實名制管理方。式，具體均要落實到部門負責人和使用人。損失外，將視情況可給予相關人員50-10000元不等罰款。按照具體欠款單位、個人等明細核算；按發(fā)生時間逐筆登記入賬，收回欠款時，除合同規(guī)定外欠款期。限一般不得超過1個月?？钜蛭窗春贤男懈犊罨蚪o公司經濟上帶來損失，經辦人承擔主要經濟責任，庫存物資不得超過規(guī)定的限額。原因，報有關領導批準后，進行賬務調整。按照存貨類別計提存貨跌價準備。

　　

【正文】 決算書、材料價格清單等，立項公司負責組織工程項目決算審計，并履行決算審批程序。 一次性包干工程，在不發(fā)生工程量變更的情況下，以合同簽訂金額進行決算。 （七）工程項目質保期管理 甲、乙雙方嚴格履行合同中質保期條款的規(guī)定。 使用單位在質保期內認真觀測、測量、檢測工程項目的工程質量、功能 、效果，對存在的問題，按合同約定的質量標準、技術要求，向乙方提出整改要求。 質保期內的質保金結算，執(zhí)行決算審計程序。 第四條 檢查與考核 （一）集團公司資產管理中心對本制度執(zhí)行情況進行考核，對審批、執(zhí)行工作過程中出現的問題進行評價。 （二）各總公司負責對下級 公司執(zhí)行本制度情況進行全面考核管理。 第五條 附則 本制度由集團公司資產管理中心負責解釋。 34 《裝飾 裝修、改 擴 建 、大修理 》管理之 工程立項管理 本制度適用于 龍源集團各種裝飾裝修、改 擴建 、大修理 等大型工程， 項目預算資金為五萬元以上（含五萬元）。 一、 工程 立項 的 目的： 立項要有鮮明的可行性、目的性。 提升公司的經濟效益，降低運營成本。 排除設備系統運行重大安全隱患。 突出龍源集團的品牌、形象。 二、立項批復： 項目 公司提出工程立項報告， 闡明工程立項的原由、 依 據、市場調研結果及產生的效益 或解決的實際問題，做出可行性分析，并附工程技術草圖、預算報告清單，上報總公司資產管理部門。由總公司資產管理部門組織對立項工程進行論證，并出具明確意見，履行審批手續(xù)；方案可行的項目報集團公司資產管理中心，由集團資產管理中心組織審核，并報集團領導進行批復。 三 、 立項報告書傳遞與存檔： 《立項報告書》經集團公司 批 準同意實施 后； 由集團公司資產管理中心負責將報告書復印 2 份，分別交于集團公司財務管理中心和相關總公司各復印件一份，原件由集團公司資產管理中心存檔。 總公司接收到經批復的《工程立項報告書》后，即可按照具體批復意見自上而下組織實施。 35 《裝飾 裝修、改 擴 建 、大修理 》管理之 招、投標工作管理 為保證立項工程的施工質量達到最佳效果，需對立項工程進行招標施工。招標工作可按下列工作步驟進行。 一、 招標 組織管理： 集團公司資產管理中心負責組 織各總公司資產管理部門對各類工程裝飾裝修、改擴建、大修理等開展招投標工作，確定招標領導小組成員名單，對于專業(yè)技術較強的項目，可聘請專業(yè)技術人員參加。 集團公司資產管理中心組織（或委托）相關總公司資產管理部門根據立項工程特點，確立招標文件。 集團公司資產管理中心組織（或委托）相關總公司資產管理部門對 投標單位 信息進行采集 和資格預選 。 集團公司資產管理中心組織（或委托）相關總公司對 選定的投標單位發(fā)放招標文件 及確定揭標時間。 二、投標要求： 投標方需提供相關資質證明、工程樣板、施工組織設計、投標工程預算 及施工所需的相關圖紙資料、效果圖等。 四、評標方式： 低價中標法：無標底報價，以最低價中標。 綜合議標法：標的額較小，雙方商定。 （分段）比價招標法：標的額較大，可分段投標，降低差價，需先確定標底價。 三、定 標 ： 由資產管理中心首先確定評標方式。 經招標領導小組 綜合評價與比較 ， 對 中 標單位的報價、工期、質量、 工程預算 、施工方案 、 組織設計、 施工效果圖及 以往業(yè)績、社會信譽等方面綜合評 36 定。 招標領導小組將定標報告與《工程立項報告書》一并送交集團公司領導審批。 四、招、投標項目設立原則： 由項目 公司自行審批的立項內容 ，原則上可由項目 公司自行組織招投標工作，通?？刹捎镁C合議標或低價中標法。 由總公司審批的立項內容，原則上可采用綜合議標或比價招標法。 由集團公司組織審批的立項內容，原則上需采用比價招標法。 五、招標小組工作原則： 客觀、公正原則。 保密原則。 廉潔、自律原則。 37 《裝飾 裝修、改 擴 建 、大修理 》管理之 驗收與 決算 管理 乙方在合同規(guī)定的時間完工后即可提出工程驗收要求 。 工程驗收需具備驗收條件是；乙方提供完整的工程決算書、全部的 竣工圖紙、施工變更單，隱蔽工程遮蓋前簽署的隱蔽工程驗收單，特種行業(yè)驗收合格證。 甲方根據乙方提供的全部材料組織相關人員對乙方所承包的工程進行實地測量、核查、驗收。防水工程需做 24 小時防水試驗。 驗收中發(fā)現的問題在形成書面材料后交由乙方限期整改。 乙方根據甲方提出的整改要求要及時組織施工，整改后可提出二次驗收。 再次驗收通過后方可填寫《竣工驗收單》同時辦理圖紙資料交接等工作后即可進行財務決算程序。 財務部門在接到工程改造投入正常經營使用通知的次月開始根據工程決算金額按照規(guī)定期限計提折舊或攤 銷。 工程改造價值在 20 萬元以內的，攤銷期為一年；價值在 2050 萬元的攤銷期為 3 年；價值在 50 萬元以上按財務相關規(guī)定進行 攤銷。 裝修改造價值符合會計準則和稅法規(guī)定，需計入固定資產價值的，按法規(guī)和制度執(zhí)行。 工程決算后，財務對工程預算與決算的差額進行調整，同時調整已攤銷額。工程決算跨年度，財務根據攤銷價值和剩余期限在次年重新計算攤銷額，按期進行推銷。 1年末財務將對工程改造攤銷的實際攤銷情況進行決算。實際攤銷額低于預算部分調整當年利潤。 1對計劃外改造項目，在工程交付使用當月起開始進行 攤銷。攤銷費用計入當年損益，不調整利潤預算指標。 1上述工作完成后，甲方履行《工程決算聯審單》批復程序。 1按流程順序要求，所有資料整理成冊上報總公司行政部門存檔，行政部門復印三份交與項目公司、總公司資產管理部門、總公司財務管理部門 分別存檔。 38 附件三 遼寧龍源教育產業(yè)投資管理集團有限公司 低值易耗管理制度 實施細則 為加強低值易耗品的管理， 有效控制 消耗成本，杜絕工作中因其價值相對較低而忽視管理，進一步明確管理責任，特制訂本制度 （細則） ： 一、低值易耗品的界定 低值易耗品是指 在使用過程中基本保持其 原有實物形態(tài)不變 、單位價值較低、使用 期限較長 但 不能作為固定資產管理的各種用具物品，如：工具、管理用具、餐器具、生產（加工）周轉工具、勞保用品等。 二、低值易耗品的確認 低值易耗品的確認，應以公司對低值易耗品是不是 具有法定所有權為依據，其標準 原則上按不構成固定資產標準掌握 。凡是盤存日法定所有權屬于公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，均應作為公司財產進行管理。 三、低值易耗品的申購、驗收、入庫、 領用 及管理 申購 無論新增或添置的低值易耗品，購置前，均須由使用部門填寫低值易耗品購置申請計劃，經 財務部門和 公司總經理審核批準后，由 采購部門統一購置。 倉庫保管用拍子、生產用物料桶、質檢用器皿等由使用部門提出申請，主管領導審核。 辦公用品、辦公家具用具、圖書、工作服等勞保服裝、用品由公司行政人 力資源部門審核； 機器設備維修保養(yǎng)配件及使用的工具、用具由公司工程管理部門審核，餐飲用具、周轉容器等由各企業(yè)經營管理部門提請，上報 資產 管理部門審核 ； 采購低值易耗品界限劃分不十分明確，與上述部門不好確定的，可由相關使用部門提出申請，上報主管領導批準。 上述相關購置申請統一轉送財務部門，財務部門對其資金支出合理性審 核后上報總經理簽批 以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產品情況及采 39 購的必要性進行審核。對于庫房中有滿足需要的產品或可替代產品、或請購產品不符合公司規(guī)范管理要求的不予批準。 低值易耗品采購應按照比質、比價原則進行。對于批量采購的低值易耗品，應當簽訂購銷合同；對于批量、金額較大的集中采購，應當由總公司采購部門組成集中采購評審小組，采用多渠道招標的辦法進行采購。 驗收 低值易耗品購入后，一律辦理驗收入庫手續(xù)。采購部門會同使用部門、 專業(yè)管理部門、 倉庫保管員一同對所購入的低值易耗品進行驗收。使用 部門重點對低值易耗品的 使用 性能進行檢驗； 專業(yè)部門負責對低值易耗品的技術要求、技術參數、標準進行驗收；倉庫保管員及 驗收部門 要認真核對低值易耗品的類別、規(guī)格型號、單價、數量、金額、生產單位等， 確保與購置計劃單一致 ， 填制驗收單驗收，對于數量、規(guī)格不符或存在質量問題的商品有權不予驗收。 1）驗收部門： 生產、質量、倉庫使用的 低值易耗品由使用部門或物資管理部門進行驗收； 辦公用品、辦公家具用具、圖書、綠植等由行政人力資源部門負責與使用部門共同驗收，并按照公司管理規(guī)定進行編號； 工作服等勞保服裝、其他相關用品由公司行政 人力資源部門負責驗收； 機器設備維修保養(yǎng)配件及使用的工具用具由 管理部門驗收 ； 餐具、周轉容器等由設備工程管理部門或相關使用管理部門驗收； 其他方面驗收由相關使用部門負責驗收。 2）、驗收過程 對于驗收過程中產生的盤盈、盤虧，驗收人員應當及時會同采購經辦人查明原因，落實責任。 入庫 低值易耗品驗收無誤后，須填寫入庫單并按要求簽字辦理入庫手續(xù)。入庫驗收單一式三份，一聯為存根聯，保管員留存?zhèn)洳椋欢撋辖回攧?部門 作為記賬聯；三聯為經辦人報銷結算聯。低值易耗品入庫后，倉庫保管員要按類別、品種、規(guī)格型號合理 擺放，并登記入賬。 驗收部門應按實際數量驗收入庫，及時登記帳卡。對于先供貨后收款開具發(fā)票的，應按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。 40 領用 各使用部門 （或個人） 需 領 用低值易耗品時，應填寫低值易耗品領料單，經財務部門、總經理審核批準后，方可到庫房領取。 保管員確認領用手續(xù)完備后，方可 發(fā)貨，同時做好賬務變更 。 使用部門 （或個人） 領用低值易耗品實物后，應在使用前 由專人負責 進行低值易耗品登記入賬。 個人領用的低值易耗品需建立個人保管帳，個人保管使用的低值易耗品報廢后，重新領用要實行以舊換新原則。 管理 相關 管理部門必須加強低值易耗品管理工作，嚴格領用審批和領用簽字手續(xù)，詳細填寫領料單，及時根據領料單，填寫低值易耗品管理卡片。 辦公家具、用具的卡片管理 1）、辦公家具、用具及圖書由行政人力資源部門負責登記、編號、建立卡片。 2）、行政人力資源部門或工程管理部門應按照各總公司統一的資產編號辦法進行編號；辦公家具管理卡片應反映辦公家具名稱、規(guī)格、使用單位、使用部門、使用人、保管責任人等詳細信息。 3）、對于各單位購置的價值超過 5 元、使用期限超過 1 年的辦公用具，如：剪刀、計算器、 MP掃描儀、對講機、手機、家庭 電話機等應按使用人建立卡片。 4）、辦公用具、家具實行以舊換新制度，對配備的辦公用具、家具在報廢后，保管責任人交回已經報廢的低值易耗品，填制“資產報廢以舊換新申請表”，管理部門方予領用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責任人賠償。 5）、行政人力資源部門負責制定辦公用品領用標準：機關一般員工月份辦公用品標準 3 元；中層干部月份辦公用品標準 5 元；高級管理人員月份辦公用品標準 15 元。各經營單位經營一線員工辦公用品標準各單位可自行制定。無特殊情況辦公用品領用不得超出標準，否則，超出部分由責任部門與領用 部門分攤負責。 6）、辦公用品配置標準： 機關一般員工：碳素筆 1 支、園珠筆 1 支、鉛筆 1 支、橡皮 1 塊、計算器、 41 剪刀、尺、訂書機根據需要配置； 經理級員工：碳素筆 1 支、園珠筆 1 支、鉛筆 1 支、橡皮 1 塊、格尺 1 個、書立 1 套、計算器 1 個、剪刀 1 把、訂書機 1 個、裁紙刀 1 把，其他可根據工作崗位實際情況考慮配置； 高級管理人員根據工作需要考慮配置。 7）、辦公用品使用人員變動，行政人力資源部門應及時收回所領辦公用品，轉發(fā)重新上崗人員繼續(xù)使用。 隨機工具、維修用具和勞保服裝應由其管理部門按照使用人建立卡片并實行以舊換新 制度。 圖書的日常管理按照公司《圖書管理規(guī)定》執(zhí)行。 低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用涂改液等方式進行涂改，記錄錯誤時，應當使用紅線劃銷。 領用人工作調動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產，倉庫重新辦理入庫手續(xù)，相關卡片由卡片管理部門、財務部門、保管人員共同簽字銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同保留存檔 2 年。 公司財務和行政人力資源部門應定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務部門應定期同實物管理部門核對賬物情況，做到帳卡相符。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進行處罰。 需要領用的低值易耗品，凡有實物形態(tài)的必須實行交舊領新制度，物資保管人員要嚴格把關，如在檢查中發(fā)現沒有按此制度執(zhí)行，對責任人及相關領導將給予一定經濟處罰。 五、低值易耗品賬務 建立 低值易耗品按公司相關規(guī)定實行財務核算，設立財務核算科目，正確計算攤銷年限及金額。 生產用工器具、儀表等