【正文】 三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，湖南省局召開辦公會議，通報(bào)總局審計(jì)決定，采取四項(xiàng)措施：一是省局向各被審計(jì)單位轉(zhuǎn)發(fā)了審計(jì)決定，強(qiáng)調(diào)被審計(jì)單位要高度重視、認(rèn)真討論，制定整改措施，落實(shí)審計(jì)決定；二是對審計(jì)決定中指出的部分問題，省局已進(jìn)行了直接督辦，并責(zé)成對個(gè)別違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理；三是督促被審計(jì)單位整改，完善各項(xiàng)管理制度；四是充分利用審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理，省局將對審計(jì)中查出的有關(guān)問題在全省進(jìn)行通報(bào)，并結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)班子考核對審計(jì)情況進(jìn)行講評。 根據(jù)整改情況報(bào)告，對 機(jī)關(guān)人均基本支出超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和超比例留用預(yù)備費(fèi)問題，湖南省局在編制 2021 年預(yù)算時(shí)已進(jìn)行了糾正；對調(diào)劑的基建項(xiàng)目資金，已于 2021 年底用自籌資金進(jìn)行了安排，按總局的預(yù)算批復(fù)落實(shí)到位；對能夠及時(shí)清理的大部分往來款項(xiàng)已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進(jìn)行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶的經(jīng)辦人提出了嚴(yán)肅批評；對基建管理修改了相關(guān)制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進(jìn)行了通報(bào)批評；對辦案經(jīng)費(fèi)的管理，在全省系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作會議和稽查會議上進(jìn)行了 強(qiáng)調(diào)，對個(gè)別相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，同時(shí)，制定了相關(guān)制度，進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整等。 此外，對往來款項(xiàng)中“促產(chǎn)周轉(zhuǎn)金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關(guān)往來款項(xiàng)尚在清理之中；但對個(gè)人借款 萬元尚未及時(shí)清理完畢。 財(cái)務(wù)工作整改報(bào)告 一、工會財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題 我市工會所轄 13 個(gè)區(qū)縣和 3 個(gè)開發(fā)區(qū)工會。近年來 ,各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索 ,取得了一定成效 ,但也存在一些問題 ,主要表現(xiàn)在 :區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)尚未全部到位 。部分區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)預(yù) 算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善 。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng) ,其弊端日漸凸顯 ,亟待改善和加強(qiáng)。 (一 )財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位 目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會中 ,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好 ,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi) ,與足額劃撥相差甚遠(yuǎn) ,臨潼區(qū)及 3 個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決。 (二 )稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣 稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后 ,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費(fèi)收繳率與以 往相比有了大幅度提高 ,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示 ,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有 4000多家 ,而繳經(jīng)費(fèi)的只有 1600 多家 ,不到 40%。雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家 ,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有 600 多家 ,也只達(dá)到 30%。 (三 )財(cái)務(wù)管理制度尚不完善 ,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度 ,有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確 ,尤其缺少預(yù)決算管理制度 ,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明 ,有的區(qū)、縣工會 行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá) 200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的 5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計(jì)、出納一人擔(dān)任 ,不符合會計(jì)核算規(guī)定 ,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。 (四 )財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范 有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會計(jì)人員審核 ,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷 ,待會計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題 ,為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán) ,存在白條報(bào)賬及無效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定 ,支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金 ,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。 (五 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財(cái)務(wù)工作薄弱 我市區(qū)、縣工會有 181 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會 ,單獨(dú)建立工會賬戶的單位很少 ,總體上不足 10%,工會獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后 ,工會組織迅猛發(fā)展 ,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范 ,23 人就成立單獨(dú)的工會委員會 ,有的將 49 個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會 ,這些單位既不在一個(gè)地域 ,也無共同的行業(yè)特點(diǎn) ,工會組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶 ,也難以對工會財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。 (六 )人員素質(zhì)不高 ,會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱 有些區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識 ,業(yè)務(wù)水平低 ,人員變動頻繁 ,同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識不強(qiáng) ,存在會計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝 訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù) ,開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理 ,有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回 ,同時(shí)還存在提前 開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。縣級文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn) ,無法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。 二、原因及分析 (一 )財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)的問題 地稅代收后 ,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊 ,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上 ,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作 ,但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難 ,加之我們的協(xié)調(diào)溝通 工作也不到位 ,導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。 (二 )工會經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題 區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了 ,夠花就行 ,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少 ,收不上來也沒有辦法 ,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán) ,工會經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少 ,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌 ,財(cái)務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總 ,這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息 ,工作效率不高。 (三 )財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題 一是 多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費(fèi)重視不夠 ,沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用 。二是縣級工會財(cái)務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識 ,加之培訓(xùn)工作未能跟上 ,因此 ,縣、區(qū)工會財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。 (四 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財(cái)務(wù)管理問題 我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣 ,肩負(fù)的任務(wù)重 ,人員編制少 ,非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批 ,工會經(jīng)費(fèi)無法正常保證 ,只能依靠區(qū)縣工會的補(bǔ)助等 ,管理起來困難很大。 三、對策及建議 (一 )采取有效措施 ,提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)到位率各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想 ,充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動作用 ,及時(shí)掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題 ,采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式 ,督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費(fèi) ,逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施 ,加大財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)工作力度 ,在調(diào)查研究 ,摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上 ,向同級黨委和政府匯報(bào) ,與同級財(cái)政部門進(jìn)行協(xié)調(diào) ,切實(shí)將財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算 ,力 爭全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一劃撥。 (二 )加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) ,為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo) ,認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財(cái)務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題 。要對存在的問題 ,逐一檢查 ,尋找差距 ,分析原因 ,制定措施 ,限期整改 。要充分調(diào)動財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性 ,為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。 (三 )強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理 ,建立健全工會各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度制度重在管理 ,管理重在規(guī)范。市總工會財(cái)務(wù)部已針對檢查中存在的問題 ,制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)管理的工作制度。 第五篇： 審計(jì)整改情況報(bào)告 審計(jì)整改情況報(bào)告關(guān)于 18 審計(jì)整改工作情況的報(bào)告 審計(jì)整改情況報(bào)告 審計(jì)整改情況報(bào)告關(guān)于 2021 審計(jì)整改工作情況 的報(bào)告 關(guān)于 2021 審計(jì)整改工作情況的報(bào)告 閔行區(qū)審計(jì)局局長王敏 主任、各位副主任、各位委員： 我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)五屆人大常委會第十五次會議，作關(guān)于 2021審計(jì)整改工作情況的報(bào)告。 今年 8 月 6 日，區(qū)五屆人大常委會第十三次會議聽取和審議了《 2021 區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。根據(jù)區(qū)人大常委會提出的關(guān) 于進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督力度的審議意見，區(qū)政府及時(shí)作了部署，各相關(guān)單位積極采納審計(jì)意見和建議，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，指導(dǎo)協(xié)調(diào)督辦審計(jì)整改事宜，強(qiáng)化整改主體責(zé)任 ,注重從源頭上分析問題產(chǎn)生的原因，尤其是反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，不斷規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，加強(qiáng)制度建設(shè)。各聯(lián)席會議成員單位按分工負(fù)責(zé)、分類督辦的原則，形成監(jiān)督合力，抓好審計(jì)整改責(zé)任落實(shí)，強(qiáng)化對重大審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果的跟蹤檢查和重點(diǎn)督查，注重審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，強(qiáng)化責(zé)任追究，提高整改實(shí)效。 區(qū)審計(jì)局按照審計(jì)職責(zé)和區(qū)政府的要求，始終把審計(jì)整改作為重要工作 ，將審計(jì)整改情況的跟蹤檢查工作規(guī)范化、常態(tài)化，堅(jiān)持將審計(jì)整改回執(zhí)、審計(jì)跟蹤回訪、審計(jì)整改結(jié)果通報(bào)和公告、審計(jì)整改承諾、后續(xù)審計(jì)檢查、審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況專題調(diào)查等制度落實(shí)到位，在工作中做到日常審計(jì)監(jiān)督與促進(jìn)問題整改相結(jié)合、審計(jì)整改工作與 促進(jìn)被審計(jì)單位建章立制相結(jié)合，切實(shí)提高審計(jì)整改質(zhì)量和效果。 一、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況 區(qū)財(cái)政局根據(jù)審計(jì)報(bào)告指出的有關(guān)問題，多次召開專題會議研究，明確牽頭部門，將審計(jì)問題逐一分解、落實(shí)到科室；在整改過程中注重與延審審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的單位進(jìn)行溝通，認(rèn)真研究 落實(shí)整改措施，規(guī)范管理，提高財(cái)政資金使用效益。 關(guān)于對區(qū)本級各主管部門預(yù)算批復(fù)工作缺少監(jiān)督、預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目有遺漏的問題。區(qū)財(cái)政局一是進(jìn)一步加強(qiáng)了部門預(yù)算批復(fù)的管理工作，督促區(qū)本級各主管部門以正式文件形式批復(fù)各所屬單位的部門預(yù)算，并報(bào)區(qū)財(cái)政局備案。二是進(jìn)一步完善了部門預(yù)算調(diào)整批復(fù)前的核對機(jī)制，對年中發(fā)生的預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目指標(biāo)做好審核及科室間的核對工作，確保下達(dá)的預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目無遺漏。 關(guān)于區(qū)對鎮(zhèn)、街道 (莘莊工業(yè)區(qū) )轉(zhuǎn)移支付中存在部分測算數(shù)據(jù)未及時(shí)更 新、個(gè)別計(jì)算數(shù)據(jù)設(shè)定不合理的問題。區(qū)財(cái)政局將進(jìn)一步完善轉(zhuǎn)移支付具體操作辦法，及早啟動轉(zhuǎn)移支付因素?cái)?shù)據(jù)征集工作，與相關(guān)職能部門加強(qiáng)溝通，更加科學(xué)合理的確定轉(zhuǎn)移支付因素，并督促相關(guān)職能部門按時(shí)提供轉(zhuǎn)移支付因素相關(guān)數(shù)據(jù)。 關(guān)于個(gè)別預(yù)算資金安排的使用單位發(fā)生變化區(qū)財(cái)政局未能及時(shí)調(diào)整的問題。區(qū)財(cái)政局將進(jìn)一步加強(qiáng)與區(qū)發(fā)改委的溝通和對接，及時(shí)了解政府投資項(xiàng)目計(jì)劃的變化事項(xiàng)，督促相關(guān)單位根據(jù)政府投資項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)際發(fā)生的變化，按照本區(qū)規(guī)定的程序及時(shí)申報(bào)調(diào)整預(yù)算，并經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。 關(guān)于個(gè)別部門預(yù)算指標(biāo) 再結(jié)轉(zhuǎn)及年內(nèi)預(yù)算指標(biāo)未細(xì)化結(jié)轉(zhuǎn)次年金額較大的問題。區(qū)財(cái)政局將在今后的工作中督促預(yù)算單位及時(shí)上報(bào)預(yù)算細(xì)化方案，同時(shí)進(jìn)一步做好意見征詢工作，優(yōu)化操作流程，加強(qiáng)預(yù)算資金使用的全過程監(jiān)督管理。 二、區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況 關(guān)于部分專項(xiàng)資金使用與預(yù)算編制內(nèi)容不一致的問題。區(qū)文廣局針對部分專項(xiàng)資金子項(xiàng)目間調(diào)劑使用，造成一些子項(xiàng)目超預(yù)算的問題，修訂完善了局《經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理辦法》，明確要求報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明項(xiàng)目編碼及項(xiàng)目明細(xì)，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率。同時(shí)，指導(dǎo)下屬區(qū)群藝館修訂了《閔行區(qū)群眾藝術(shù)館財(cái)務(wù)管理制度》， 強(qiáng)化制度約束力。區(qū)工商聯(lián)加強(qiáng)了對本單位專項(xiàng)資金的管理，將嚴(yán)格按規(guī)定用途使用資金。區(qū)婦聯(lián)、原區(qū)招管辦及歸口管理的區(qū)招投標(biāo)中心將在今后工作中進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。區(qū)綠容局主要領(lǐng)導(dǎo)召集局財(cái)務(wù)部門及各業(yè)務(wù)科室召開專題整改會議，強(qiáng)調(diào)在完善內(nèi)部控制制度的同時(shí)，對重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管的要求，保證會計(jì)核算信息真實(shí)、完整；對于涉及“虛增整治改造面積，多撥付補(bǔ)貼資金”的三個(gè)鎮(zhèn)的萬元補(bǔ)貼資金均已收回， 并于 9 月 5 日上繳區(qū)財(cái)政。同時(shí)區(qū)綠容局加強(qiáng)了部門預(yù)算的編制工作，在編制 2021 年、 2021 年“景觀 燈光電費(fèi)”預(yù)算時(shí)，根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況，將預(yù)算分別調(diào)減為 188 萬元、 100 萬元，以提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。