【導(dǎo)讀】◆讓企業(yè)了解當(dāng)前金融危機的相關(guān)情況；◆掌握企業(yè)全面風(fēng)險管理手冊的制定；“蝴蝶效應(yīng)”顯現(xiàn)，金融風(fēng)暴席卷全球；這場危機還沒見底；金融危機發(fā)生的深層次原因；金融危機對中國的長遠(yuǎn)影響和機會；中國的經(jīng)濟模式將會改變；我國的有利因素和不利因素；中國經(jīng)濟有信心最早復(fù)蘇；我國可以應(yīng)對金融危機?！皣?yán)冬”來襲，行業(yè)醞釀大洗牌；利好政策是一件棉衣，但它改變不了冬天的本質(zhì)；假財務(wù)報告委員會”所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會發(fā)起機構(gòu)委員會，簡稱COSO委員會）；交易所上市規(guī)則的補充，要求所有英國上市公司強制性遵守；司必須建立和完善內(nèi)控體系；2020年英國制訂了AIRMIC/ALARM/IRM標(biāo)準(zhǔn)；機械性引入國際通行的內(nèi)控體系和風(fēng)險管理框架，造成水土不服。風(fēng)險是指在某一特定環(huán)境下，在某一特定時間段內(nèi)，某種損失發(fā)生的可能性。風(fēng)險是由風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和風(fēng)險損失等要素組成。者使損失減少到最低程度。爭程度、行業(yè)競爭對手動向、競爭對手失敗或成功案例等行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)；

　　

【正文】 風(fēng)險管理的組織體系，完善公司治理，加強內(nèi)部控制，做好風(fēng)險溝通，建立企業(yè)風(fēng)險文化，增強員工的法律意識、職業(yè)道德和社會責(zé)任感，用審計、監(jiān)控、風(fēng)險報告等監(jiān)督方式促使風(fēng)險管理更好的良性發(fā)展，并用測試法對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行檢測，進(jìn)一步改進(jìn)并完善企業(yè)全面風(fēng)險管理。掌握企業(yè)危機管理的理念、處理方法和管理方案，最終在企業(yè)經(jīng)營的各個方 面建立企業(yè)全面風(fēng)險管理體系，讓企業(yè)步入可持續(xù)發(fā)展的軌道。 （ 2）企業(yè)內(nèi)控方案 企業(yè)制定風(fēng)險解決的內(nèi)控方案，應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。 內(nèi)部控制系統(tǒng) 指圍繞風(fēng)險管理策略目標(biāo)，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全 生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，通過執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。 企業(yè)內(nèi)部控制的框架 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 具體的內(nèi)控內(nèi)容 風(fēng)險預(yù)警制度 風(fēng)險報告制度 風(fēng)險批準(zhǔn)制度 風(fēng)險責(zé)任制度 風(fēng)險審計檢查制度 風(fēng)險考核評價制度 風(fēng)險法律顧問制度 崗位授權(quán)制度 重要崗位權(quán)力制衡制度 6．剩余風(fēng)險的管理 —— 剩余風(fēng)險管理的最終目標(biāo) 7．風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn) 企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點 ，對風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風(fēng)險管理解決方案的實施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進(jìn)。 持續(xù)監(jiān)督（各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位 ） 單獨評價（風(fēng)險職能部門、審計部門 ） 報告缺陷（各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位 ） 壓力測試、返回測試、穿行測試、風(fēng)險控制、自我評估。 返回測試：將歷史數(shù)據(jù)輸入到風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程中，把結(jié)果與預(yù)測值對比，以檢驗其有效性的方法。 穿行測試：在正常運行條件下，將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程，穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把運行結(jié)果與設(shè)計要求對比，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷的方法。 （ 1）法人治理結(jié)構(gòu) （ 2）風(fēng)險管理委員會或部門 （ 3）審計委員會或部門 （ 4）法律委員會或部門 （ 5）其他職能部門和業(yè)務(wù)單位 企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披 露等。 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的價值 企業(yè)應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改。 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行對各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實施信息報警；能夠滿足風(fēng)險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既 能滿足單項業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理綜合要求。 企業(yè)應(yīng)確保風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全，并根據(jù)實際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。 已建立或基本建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)補充、調(diào)整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)；尚未建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的，應(yīng)將風(fēng)險管理與企業(yè)各項管理業(yè)務(wù)流程、管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一實施、同步運行。 10．培育企業(yè)全面風(fēng)險管理文化 風(fēng)險管理理念 風(fēng)險控制行為 風(fēng)險道德標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險管理環(huán)境 具體制作企業(yè)全面風(fēng)險管理手冊 面 點 體 五．如何編寫企業(yè)全面風(fēng)險管理報告 第一思路：按照國資委文件的框架； 第二思路： （ 1）對已經(jīng)存在的風(fēng)險早發(fā)現(xiàn)早治療 （ 2）對可能發(fā)生的風(fēng)險防患于未然 （ 3）制定風(fēng)險管理的計劃 第三思路：依據(jù)自身情況獨創(chuàng)。 1．報告企業(yè)實施和推進(jìn) ERM的近期、中期和長期目標(biāo)； 2．企業(yè)全面風(fēng)險管理基礎(chǔ)建設(shè)狀況報告，包括： （ 1）企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略； （ 2）企業(yè)的風(fēng)險偏好和容忍度 （ 3）風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)建設(shè)， （ 4）企業(yè)風(fēng)險管理人員結(jié)構(gòu)； （ 5）支持決策的信 息管理體系建設(shè)，包括風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)； （ 6）風(fēng)險管理指標(biāo)體系建設(shè)； （ 7）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)狀況報告。 3．企業(yè)風(fēng)險與機遇的分析報告； 4．企業(yè)全面風(fēng)險管理力求實現(xiàn)的目標(biāo)闡述； 例如按照 COSOERM（ 2020）的框架闡述： （ 1）戰(zhàn)略目標(biāo)：關(guān)聯(lián)并支撐企業(yè)使命的重要風(fēng)險要素，如企業(yè)的主業(yè)目標(biāo)確定、風(fēng)險承受能力確定、風(fēng)險偏好傾向； （ 2）經(jīng)營目標(biāo)：如質(zhì)量目標(biāo)、控制目標(biāo)、可持續(xù)目標(biāo)、資產(chǎn)保護(hù)目標(biāo)等； （ 3）報告目標(biāo)：如報告的可靠性、時效、渠道、報告給誰、報告責(zé)任等； （ 4）合規(guī)目標(biāo)：如合乎監(jiān)管法律與合乎 企業(yè)規(guī)范。 5．企業(yè)風(fēng)險管理實施計劃（如下一年、三年、五年、十年）； 6．企業(yè)對員工風(fēng)險意識教育、風(fēng)險管理知識與技能傳授的培訓(xùn)與培訓(xùn)計劃； 7．企業(yè)風(fēng)險管理能力和能力建設(shè)描述，主要依照如下兩大類思維進(jìn)行能力評估： （ 1）企業(yè)風(fēng)險管理能力的六大指示描述： —— 風(fēng)險管理的戰(zhàn)略與政策，如：企業(yè)風(fēng)險管理的戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)的風(fēng)險偏好和容忍度、企業(yè)風(fēng)險治理的總體對策等； —— 人員 —— 信息系統(tǒng) —— 技術(shù)、方法和工具 —— 報告 —— 過程 （ 2）企業(yè)管理不確定性和管理決策的能力和能力建設(shè)描述。 8．報告企業(yè)重要的風(fēng)險因素： （ 1）企業(yè)的風(fēng)險及其分布； （ 2）企業(yè)能夠承擔(dān)多大的風(fēng)險； （ 3）企業(yè)愿意承擔(dān)多少風(fēng)險； （ 4）企業(yè)用于風(fēng)險管理的資源評估，包括： —— 總體資源數(shù)值； —— 用于企業(yè)內(nèi)部控制的資源分布； —— 用于風(fēng)險減少、轉(zhuǎn)移、接受、對沖的資源分布等。 9．企業(yè)的競爭環(huán)境風(fēng)險和競爭策略報告； 10．企業(yè)風(fēng)險管理的過程概況； 11．企業(yè)風(fēng)險管理的方法、技術(shù)和工具具體描述； 12．報告風(fēng)險審計過程； 13．企業(yè)風(fēng)險評估報告： （ 1）識別和披露可能危害公司業(yè)績的風(fēng)險； （ 2）評價這些風(fēng)險的潛在影響； （ 3）披 露使用的風(fēng)險評估方法和手段。 14．企業(yè)風(fēng)險管理策略總體描述； 15．企業(yè)全面風(fēng)險管理的方案描述； 16．風(fēng)險治理過程描述； 17．報告風(fēng)險溝通措施； 18．報告企業(yè)如何進(jìn)行風(fēng)險管理有效性的監(jiān)控與改進(jìn)； 19．提交企業(yè)所在報告年度的年度總結(jié)報告，包括： （ 1）年度財政報告，其中包括： —— 在報告年度中的總體損失數(shù)據(jù)報告； —— 分?jǐn)偟矫抗芍械拿抗蓳p失的數(shù)額報告。 （ 2）審計報告； （ 3）公司治理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理的總體狀況報告； （ 4）企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展報告 （ 5）企業(yè)的社會責(zé)任報告 （ 6）企業(yè)關(guān)鍵性 （或行業(yè)特定性）風(fēng)險及其管理對策報告，如環(huán)保風(fēng)險、安全風(fēng)險、信息風(fēng)險、信用風(fēng)險或新項目風(fēng)險等特定風(fēng)險報告。 20．報告企業(yè)在報告年度的主要損失事件： （ 1）損失額度； （ 2）原因與責(zé)任分析； （ 3）教訓(xùn)總結(jié)與改進(jìn)措施。 21．企業(yè)風(fēng)險管理文化建設(shè)和未來規(guī)劃。 感謝今天在我們之間發(fā)生的一切！ 21 41