【正文】 使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其會(huì)計(jì)帳簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。計(jì)算機(jī)安全管理制度 任何部門(mén)所配置的計(jì)算機(jī)必須在辦理《計(jì)算機(jī)使用許可證》后方可使用。 計(jì)算機(jī)使用人員應(yīng)是素質(zhì)好、業(yè)務(wù)熟、組織紀(jì)律性強(qiáng)、有職業(yè)道德的工作人員，并經(jīng)相應(yīng)的安全培訓(xùn)、安全考核合格后上崗工作，其他人員未經(jīng)允許不得操作計(jì)算機(jī)。 計(jì)算機(jī)在使用過(guò)程中各種有關(guān)人員要嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，存儲(chǔ)介質(zhì)和文件資料由專人負(fù)責(zé)妥善保管，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得隨意利用、修改、復(fù)制和外借。 任何人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意引進(jìn)外來(lái)存儲(chǔ)介質(zhì)，不得使用游戲軟件，對(duì)新引用的軟件和外來(lái)數(shù)據(jù)要進(jìn)行安全檢測(cè)，確診無(wú)誤再投入正常運(yùn)行。 不得在投入運(yùn)行的，存有大量重要數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)上做學(xué)習(xí)試驗(yàn)之用。 計(jì)算機(jī)人員要妥善維護(hù)計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備，任何人不得擅自挪用、更換、拆卸計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備。 計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備周圍不準(zhǔn)存放易燃、易爆、易腐蝕及強(qiáng)磁物質(zhì)。 計(jì)算機(jī)所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)部門(mén)計(jì)算機(jī)使用的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違反制度的現(xiàn)象要及時(shí)制止。 上機(jī)操作制度 一、操作人員必須按照操作設(shè)備規(guī)程進(jìn)行操作，發(fā)現(xiàn)異常情況按程度退出，關(guān)機(jī)。 二、操作人員不得隨意移動(dòng)設(shè)備，不得拆裝電源和連線。 三、操作人員要按機(jī)房管理要求著裝，遵守機(jī)房衛(wèi)生制度。 四、操作人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)拷貝、修改、刪除系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件。計(jì)算機(jī)房保衛(wèi)保密制度 一、嚴(yán)格遵守黨和國(guó)家及鐵路內(nèi)部有關(guān)保密條例、制度。 二、對(duì)需要保密的計(jì)算機(jī)硬件資料及應(yīng)用程序應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得外泄、遺失。 三、對(duì)應(yīng)用程序，有關(guān)保密制度，數(shù)據(jù)等，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，不應(yīng)將拷貝轉(zhuǎn)出。 四、對(duì)計(jì)算機(jī)打出的各種報(bào)表，程序要妥善保管，防止丟失。 五、對(duì)需保密打印的廢報(bào)表，必須及時(shí)銷毀。 六、經(jīng)常檢查機(jī)房的設(shè)備，防止計(jì)算機(jī)翻譯片從設(shè)備中外泄。 七、室內(nèi)各種設(shè)備資料，無(wú)關(guān)人員不得動(dòng)用。 八、人要離開(kāi)機(jī)房，必須關(guān)閉所有門(mén)窗、電源。 九、對(duì)需要保密的原始資料要妥善保管、及時(shí)入柜。計(jì)算機(jī)室管理制度 一、機(jī)房工作人員必須嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，各種設(shè)備按正確的方法開(kāi)、關(guān)使用，確保人身安全和設(shè)備安全。 二、機(jī)房?jī)?nèi)嚴(yán)禁存放易燃品、易爆品、腐蝕性物品。 三、操作間不準(zhǔn)會(huì)客、吸煙、喝水、吃東西、存放物品。 四、機(jī)械設(shè)備、工作資料等不準(zhǔn)擅自挪動(dòng)、隨意帶出。 五、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，有關(guān)資料（包括原稿、打印紙、計(jì)算結(jié)果）應(yīng)及時(shí)裝訂，存放柜內(nèi)，集中入庫(kù)存查。 六、上機(jī)操作人員必須嚴(yán)格遵守機(jī)房各項(xiàng)制度，非工作人員未經(jīng)允許，不得擅自入內(nèi)。 七、機(jī)房?jī)?nèi)防火、防盜設(shè)備要定期檢查、更換，保持良好狀態(tài)。會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度 一、崗位責(zé)任制系統(tǒng)正常管理由科長(zhǎng)（主任）負(fù)責(zé)，其中各項(xiàng)具體分工如下：通用會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)由決算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，工資核算系統(tǒng)由工資會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，固定資產(chǎn)系統(tǒng)由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（主任）負(fù)責(zé)，養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)由出納員負(fù)責(zé)。 二、操作管理制度 會(huì)計(jì)人員必須按系統(tǒng)提供的專門(mén)功能，嚴(yán)格按照權(quán)限進(jìn)行作業(yè)。 操作人員對(duì)自己的操作密碼、口令應(yīng)嚴(yán)格保密。 會(huì)計(jì)人員只能對(duì)其中可寫(xiě)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行操作，對(duì)只能讀的公共文件無(wú)權(quán)修改。 會(huì)計(jì)人員變更業(yè)務(wù)內(nèi)容時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)其掌握的系統(tǒng)規(guī)定密碼、口令進(jìn)行調(diào)整。 新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始或更換系統(tǒng)管理員時(shí)，口令必須全部更換。 每張會(huì)計(jì)憑證輸入計(jì)算機(jī)后還需審核，確認(rèn)輸入正確時(shí)方可輸入下一張憑證。 結(jié)帳后，對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)記錄不得直接修改，只能運(yùn)用補(bǔ)充登記的錯(cuò)帳訂正方法實(shí)現(xiàn)留有痕跡的修改。 凡手工操作需要用紅字書(shū)寫(xiě)的數(shù)字，計(jì)算機(jī)使用負(fù)數(shù)表示。 三、計(jì)算機(jī)硬件、軟件數(shù)據(jù)管理制度 月末記帳后，確認(rèn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，應(yīng)將憑證、科目、工資等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。 上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，以計(jì)算機(jī)打印的書(shū)面形式和磁介質(zhì)兩種形式上報(bào)時(shí)，兩種形式間內(nèi)容應(yīng)完全一致。 四、計(jì)算機(jī)檔案管理制度 計(jì)算機(jī)檔案應(yīng)與其他會(huì)計(jì)檔案適用同樣的檔案管理制度。 磁介質(zhì)檔案應(yīng)建立獨(dú)立的保管設(shè)施。 軟件周期完成或?qū)Π姹靖潞?，原技術(shù)文檔和軟件系列交接簽認(rèn)單應(yīng)保存三年后方可銷毀。財(cái)務(wù)管理制度 根據(jù)鐵道部財(cái)務(wù)司（2000）27號(hào)文件規(guī)定，結(jié)合單位具體情況，制定以下管理制度。一、 資金管理資金使用嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，強(qiáng)化對(duì)貨幣資金的使用管理，按輕重緩急順序使用資金，確保有限的資金用在生產(chǎn)急需上。 各項(xiàng)借款一律準(zhǔn)執(zhí)行前帳不清后帳不借原則，借款人如不及報(bào)銷，要在本人工資中扣回。 單位資金一律不墊付職工生活用款。 凡在同城購(gòu)料或支付其他費(fèi)用金額超過(guò)500元以上，必須用轉(zhuǎn)帳支票。 預(yù)支款在年底除出差未歸不能報(bào)銷和不涉及當(dāng)年成本以外，其他款項(xiàng)必須清理。 嚴(yán)格按資金來(lái)源渠道合理使用資金，對(duì)無(wú)計(jì)劃無(wú)款源的施工和設(shè)備購(gòu)置，凡擠列生產(chǎn)資金，擴(kuò)大開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)科（部）有權(quán)拒絕辦理。 財(cái)務(wù)主管應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)人員做好應(yīng)收帳款清理工作，消滅無(wú)正當(dāng)理由拖欠三個(gè)月以上的各種應(yīng)收帳款。二、成本管理 加強(qiáng)成本費(fèi)用管理是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵，對(duì)支出全過(guò)程必須實(shí)行認(rèn)真的考核和監(jiān)督。成本費(fèi)用考核應(yīng)貫徹實(shí)事求是，嚴(yán)格紀(jì)律，嚴(yán)肅認(rèn)真的原則，按規(guī)定進(jìn)行節(jié)獎(jiǎng)超罰。 辦公費(fèi)執(zhí)行統(tǒng)一管理，根據(jù)人數(shù)和工作性質(zhì)。以科（室）為單位確定年度控制額，各室根據(jù)需要提出使用計(jì)劃，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)發(fā)放。 差旅費(fèi)的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行文件規(guī)定。 三、計(jì)劃管理 計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，具有一定的法定效力，必須嚴(yán)肅認(rèn)真的貫徹執(zhí)行。成本計(jì)劃執(zhí)行情況的分析，是經(jīng)濟(jì)分析的核心內(nèi)容。分析的目的在于以目標(biāo)成本為依據(jù)，以挖潛提效為內(nèi)容，找問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，明確下一步成本管理的思想和方法，更好的兌現(xiàn)年度成本控制目標(biāo)。財(cái)務(wù)安全工作制度 出納員去銀行存取現(xiàn)金時(shí)，必須兩人以上，要注意保密，若存、取現(xiàn)金量較大，可請(qǐng)求領(lǐng)導(dǎo)派人派車護(hù)送。 出納員在辦公室核對(duì)清點(diǎn)現(xiàn)金或分發(fā)工資、獎(jiǎng)金時(shí)，必須做好安全防范（鎖門(mén)）再進(jìn)行工作。 會(huì)計(jì)人員離開(kāi)辦公室時(shí)要將單、證放在指定位置鎖好，防止散落遺失。 為保證科（室）內(nèi)財(cái)產(chǎn)安全，科（室）內(nèi)無(wú)人時(shí)門(mén)要上鎖，不準(zhǔn)開(kāi)著門(mén)而室內(nèi)無(wú)人。 離開(kāi)辦公室前，各種電器設(shè)備的電源要切斷，窗戶要關(guān)好。 將辦公用具擺放整齊或收辦公桌內(nèi)，鎖好辦公桌及保險(xiǎn)柜，關(guān)閉電燈，鎖好房門(mén)，方可離開(kāi)辦公室。 需要在工作時(shí)間外加班時(shí)，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主任（科長(zhǎng)）同意，原則上要兩人以上，如果一個(gè)人加班時(shí)，必須鎖門(mén)辦公。 若有大量工資未在當(dāng)日發(fā)完，需向財(cái)務(wù)主任（科長(zhǎng)）報(bào)告，以采取安全措施。 不準(zhǔn)在辦公室內(nèi)存放易燃、易爆危險(xiǎn)物品。在工作時(shí)，要提高警惕，發(fā)現(xiàn)可疑情況、可疑人員要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有部門(mén)報(bào)告?，F(xiàn)金管理制度 一、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，庫(kù)存現(xiàn)金每日不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額（5萬(wàn)元），超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍。 二、去銀行取款的路線、數(shù)量、時(shí)間要保密，并按規(guī)定存取款，萬(wàn)元以上巨款由保衛(wèi)聯(lián)同專職2人以上。 三、單位收的現(xiàn)金按銀行規(guī)定允許使用部分留用之外，其余部分必須及時(shí)交存銀行，不準(zhǔn)坐支。 四、從銀行支取的現(xiàn)金如實(shí)寫(xiě)明用途，不準(zhǔn)假借名義套取現(xiàn)金，現(xiàn)金出現(xiàn)浮名或短少時(shí)，未經(jīng)查清前要及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主任（科長(zhǎng)）。 五、發(fā)放工資要在3日內(nèi)結(jié)束，當(dāng)天剩余多少，存入金庫(kù)，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)和保衛(wèi)，加強(qiáng)班干部值班。 六、金庫(kù)不得存放私人財(cái)物，需臨時(shí)代保管的公款公物，經(jīng)財(cái)務(wù)主任（科長(zhǎng)）批準(zhǔn)，由委托人做好的封簽封好，出納員將此在登記簿上簽字。 七、財(cái)務(wù)科（部）個(gè)人抽屜內(nèi)不準(zhǔn)放現(xiàn)金，如發(fā)生丟失，個(gè)人負(fù)責(zé)。 八、金庫(kù)隨開(kāi)隨鎖，下班后一定要檢查一遍，金庫(kù)是否鎖好，是否破號(hào)，門(mén)窗是否關(guān)嚴(yán)。 九、上述事項(xiàng)如發(fā)生問(wèn)題，財(cái)務(wù)主任（科長(zhǎng)）和出納員負(fù)有直接責(zé)任。加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的有關(guān)規(guī)定 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，正確如實(shí)的反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)壯況，根據(jù)上級(jí)隨時(shí)下發(fā)的有關(guān)文件并結(jié)合我公司財(cái)務(wù)工作有實(shí)際情況，特做如下具體規(guī)定；認(rèn)真填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證，數(shù)字要清楚工整，內(nèi)容在齊全、具體、易懂。 會(huì)計(jì)憑證是記錄業(yè)務(wù)內(nèi)容，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，因此、會(huì)計(jì)憑證的保管和運(yùn)用是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，也是正確反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，所以必須做到以下幾點(diǎn)： 制證、記帳編表的數(shù)字不要聯(lián)寫(xiě)不清，下端要緊靠底線，數(shù)字的末位要緊靠右邊以下不能增數(shù)字為宜。填寫(xiě)數(shù)字要略有傾斜，上右下左一般為30176。，“6”略有出頭，“9”略有下中其長(zhǎng)度一般為1/5左右，以元為單位，元以上第三位為一組，用分位點(diǎn)顯示，便于閱讀，在不同一帳證和表上的上下行的數(shù)字大體要對(duì)位，記帳數(shù)約占格的1/3，最多也不能超過(guò)格的1/2，以備訂正的改錯(cuò)用，運(yùn)用赤字沖銷法在帳，憑證上的紅數(shù)字必須用紅鋼筆。 原始憑證是會(huì)計(jì)核算最原始的資料，按其來(lái)源不同分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。原始憑證是編制記帳憑證的根據(jù)，對(duì)原始憑證、憑證項(xiàng)目，如單位名稱、經(jīng)辦日期、數(shù)量、金額、用途、編號(hào)等填寫(xiě)齊全，戳記完整，憑證反映有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合規(guī)定制度、合同等。憑證的內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，書(shū)寫(xiě)清晰，沒(méi)有偽造、涂改或虛報(bào)冒領(lǐng)跡象，審查和填寫(xiě)原始憑證是必須按要求來(lái)認(rèn)真填寫(xiě)。 編制記帳憑證正確運(yùn)用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，并書(shū)寫(xiě)會(huì)計(jì)科目名稱，科目對(duì)應(yīng)關(guān)系要一借多貸或一貸多借，不得多借多貸。 現(xiàn)金收款憑證、付款憑證必須指定專人制證，出納員不得兼辦，不得根據(jù)原始憑證先收款后補(bǔ)收款憑證，付款憑證。辦理現(xiàn)金付款，收款必須出納員在的情況下指定專人填寫(xiě)，收、付款憑證交款人簽字或蓋戳記以后收款或付款不得后補(bǔ)辦。收付款憑證按月連續(xù)編寫(xiě)。付單據(jù)頁(yè)數(shù)，但對(duì)汽車票等小型收據(jù)可按粘貼單計(jì)算。 報(bào)銷差費(fèi)，報(bào)銷自購(gòu)料、房費(fèi)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須按財(cái)務(wù)的規(guī)定，認(rèn)真填寫(xiě)出差日期、返回日期、使用臥鋪情況等。有關(guān)汽車費(fèi)，宿費(fèi)等收據(jù)整整齊齊的貼在粘貼單上，打出合計(jì)金額，單據(jù)的頁(yè)數(shù)，做到干凈、整齊，以便裝訂。 憑證要妥善保管，每月按著先后順號(hào)排好以后記帳，記帳時(shí)必須保持清潔，不得亂放，不得隨意更改，或抽出原始單據(jù)，如有問(wèn)題時(shí)必須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或有關(guān)人員同意后再辦理。 會(huì)計(jì)帳簿是計(jì)帳憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄和反映務(wù)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，是編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。帳簿記錄是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種科學(xué)反映。為了全面系統(tǒng)地反映企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，就必須把會(huì)計(jì)憑證所提供的大量零散的資料，通過(guò)歸類整理，登記到各種帳簿中去，以便為企業(yè)提供各種綜合指標(biāo)。 憑證輸入以后，應(yīng)有在記帳憑證上打“√”以示記錄完畢，防止漏記或重復(fù)記帳。58