【正文】 司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。 第一三九條 (一 ) (二 ) (三 ) 第一四零條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名， 并在第一頁表上的右上蓋上單位 第一四一條 公司財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月 10 各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明 應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額 30 1. 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =—————————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 全部流動資金平均占用額 30 2. 流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù) =—————————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 存貨平均占用額 30 3. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =———————————— 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 銷售利潤 (或營業(yè)利潤 ) =—————————————— 100% 本月銷售收入 (或營業(yè)收入 ) 本月產(chǎn)品銷售收入 =———————————— 100% Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售單價(jià) 負(fù)債總額 =———————— 100% 資產(chǎn)總額 稅后利潤 =—————————————— 100% 實(shí)收資本 (或項(xiàng)目投入資金 ) 年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的 30改為 360，銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年 初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。 第十一章 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度 第一四二條 目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵 第一四三條 (一 )存貨盤點(diǎn)：系指原料、輔料、包裝物、在制品、產(chǎn)成品、零部件材料、 (二 ) (三 ) 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。 2 3 第一四四條 (一 ) 存貨：由庫管部門或經(jīng)管部門會同財(cái)務(wù)部門于年 (中 )終時(shí)，實(shí)施 財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財(cái)務(wù)部門于年 (中 )終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn) (二 ) 每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。 (經(jīng)管項(xiàng)目 200項(xiàng)以上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。 ) (三 ) 由檢核部門 (總裁辦 )或財(cái)務(wù)部門照會其部門主管后 ，會同經(jīng)管部門， 第一四五條 (一 ) (二 ) 會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派 (人員不足時(shí)，間接部門支援 )，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并 (三 ) 協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)管部門和財(cái)務(wù)部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理工作。 (四 )點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。 (五 ) 第一四六條 (一 )盤點(diǎn) 編組 由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編 (二 )經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表 1 2 3 各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利 用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。 (三 )盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并 第一四七條 (一 )財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)執(zhí)行總裁，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部 (二 )盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所 (三 )年中、年終盤點(diǎn)，原則上 應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法 (四 )盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù) (五 )盤點(diǎn)物品時(shí)，會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必 需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供 核算盤點(diǎn)盈虧金額。 第一四八條 (一 )由執(zhí)行總裁視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái) (二 ) (三 )盤點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的 (四 ) 第一四九條 (一 )財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁辦簽核，第一 聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總裁辦，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為 (二 )不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表” (三 )盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收 第一五零條 (一 )現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會主管同會計(jì)、出納盤點(diǎn)，平時(shí)，財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。 (二 ) (三 ) 會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金 (票據(jù) )盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)出納存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)財(cái)務(wù)總監(jiān)存。 (四 ) 第一五一條 (一 ) (二 )存貨，原則上采全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤?第一五二條 (一 )外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會 同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第 (二 ) (三 ) 第一五三條 (一 ) 所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。 (二 ) 盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效。 (三 )所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則， 因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出 第一五四條 財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送執(zhí)行總裁議處或賠償相同的金額： (一 ) (二 ) (三 ) 第一五五條 (一 )帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng) (二 )帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查， 憑證未整理難以查核或 第十二章 會計(jì)檔案管理 第一五六條 企業(yè)的會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件， 第一五七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，按順序立卷登記有 會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會 計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷 第一五八條 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔 公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同 外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行總裁同意后 ，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、 會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批 第一五九條 由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理 第一六零條 檔案名稱 (一 )會計(jì)憑證類 、記帳憑證 15 其中：涉及外來和對私改造的會計(jì)憑證 3 (二 ) 15 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 、總帳、輔助帳 15 (三 )會計(jì) 3 、季度會報(bào)表 15 (四 ) 25 3 、合同、協(xié)議 永久 □ 第一六一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 (一 )超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。 (二 ) (三 )未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 ) 第一六二條 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。 (七 ) 第一六三條 第一六四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效