［管理精品］加強內(nèi)控建設(shè)規(guī)范采購管理(doc5)-資料下載頁
2025-04-24 17:41本頁面
【正文】 內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)便于操作和執(zhí)行，缺乏和科學(xué)性和不易操作的管理制度，是不會有生命力的。 二是利于控制的相互牽制性。即一項業(yè)務(wù)活動必須分配給具有相互制約關(guān)系的兩個或兩個以上的職位分別完成。在橫向關(guān)系上，一項工作至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理，以使該部門或人員的工作接受另一部門或人員的檢查和制約；從縱 向關(guān)系上，一項工作至少要經(jīng)過不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。嚴(yán)禁一個部門既管審批又管執(zhí)行，支付款項所需印章全部由一個人保管等行為。 三是便于檢查的標(biāo)準(zhǔn)性，即制定一套可以參照的、定性和定量相結(jié)合，具有客觀性和可比性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系。每個流程，根據(jù)內(nèi)部控制的要求，建立針對各個環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)一個采購項目完成后，由監(jiān)督檢查部門對每個環(huán)節(jié)進(jìn)行評價和打分，并分析產(chǎn)生偏差的原因，分清責(zé)任。 四是內(nèi)外結(jié)合，定期完善。由于內(nèi)部控制制度存在其固有的局限性，表現(xiàn)為：受制 于成本效益原則；僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計；可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效；可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；可能因業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。為了保證政府采購健康運行，在內(nèi)部控制制度作用弱化或無法發(fā)揮作用的環(huán)節(jié)，運用外部控制手段進(jìn)行監(jiān)督，同時還應(yīng)根據(jù)執(zhí)行情況和管理需要不斷完善，以保證政府采購內(nèi)部控制制度更加適應(yīng)管理需求。
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1