［管理精品］加強內(nèi)控建設規(guī)范采購管理(doc5)-資料下載頁
2025-04-24 17:41本頁面
【正文】 內(nèi)部控制制度應當便于操作和執(zhí)行，缺乏和科學性和不易操作的管理制度，是不會有生命力的。 二是利于控制的相互牽制性。即一項業(yè)務活動必須分配給具有相互制約關系的兩個或兩個以上的職位分別完成。在橫向關系上，一項工作至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理，以使該部門或人員的工作接受另一部門或人員的檢查和制約；從縱 向關系上，一項工作至少要經(jīng)過不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。嚴禁一個部門既管審批又管執(zhí)行，支付款項所需印章全部由一個人保管等行為。 三是便于檢查的標準性，即制定一套可以參照的、定性和定量相結(jié)合，具有客觀性和可比性的內(nèi)部控制標準和指標體系。每個流程，根據(jù)內(nèi)部控制的要求，建立針對各個環(huán)節(jié)的標準。當一個采購項目完成后，由監(jiān)督檢查部門對每個環(huán)節(jié)進行評價和打分，并分析產(chǎn)生偏差的原因，分清責任。 四是內(nèi)外結(jié)合，定期完善。由于內(nèi)部控制制度存在其固有的局限性，表現(xiàn)為：受制 于成本效益原則；僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設計；可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效；可能因有關人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；可能因執(zhí)行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失效；可能因業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失效。為了保證政府采購健康運行，在內(nèi)部控制制度作用弱化或無法發(fā)揮作用的環(huán)節(jié)，運用外部控制手段進行監(jiān)督，同時還應根據(jù)執(zhí)行情況和管理需要不斷完善，以保證政府采購內(nèi)部控制制度更加適應管理需求。
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