內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——擔(dān)保(試行)-資料下載頁
2025-04-23 11:27本頁面
【正文】 ，定期或不定期地進(jìn)行檢查。 第二十一條 擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi) 容主要包括： （一）擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 （二）擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查擔(dān)保對(duì)象是否符合規(guī)定，擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)估是否科學(xué)合理，擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在越權(quán)審批的行為。 （三）擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批情況。重點(diǎn)檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)審批過程是否符合規(guī)定的程序。 （四）擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)報(bào)告制度的落實(shí)情況。重點(diǎn)檢查對(duì)被擔(dān)保人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及被擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情況是否定期提交監(jiān)測(cè)報(bào)告，以及反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的安全、完整是否得到保證 。 （五）擔(dān)保合同到期是否及時(shí)辦理終結(jié)手續(xù)。 第二十二條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。 單位監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照單位內(nèi)部管理權(quán)限報(bào)告擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。 第六章 附則 第二十三條 本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。 第二十四條 本規(guī)范自發(fā)布之日
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