【正文】 ①出納員每支付一筆資金時，一定要清楚知道所需支付的具體金額，然后進行合理安排。一般不辦理數(shù)額大的現(xiàn)金支付業(yè)務，嚴格遵守國家關于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。多付或少付金額，差錯由出納員負責。 ②明確收款人。出納員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關依據(jù)上記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具收款人的證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。 ③明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并向有關領導匯報，行使出納員的工作權力，用途不明的，出納員可以拒付。若支付無批準的借款或其他付款業(yè)務而引出的問題，由出納員自負。 (2)付款審批。 ①由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。②有關證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉 及實物的，應當由倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑? 簽收 。涉及差旅費、招待費等，應當有證明人或知情人加以證明。 ③有關領導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關領導審閱并簽字，同意支付。④到財務部辦理付款。收款人持有關領導已簽字的內(nèi)容完整的付款單據(jù)，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款(注意：有的單位是收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)到財務部交會計審核，待會計審核原始票據(jù)的真實性、合法性及具體金額無誤簽字后，再持付款單據(jù)報有關領導審閱并簽字，最后由出納辦理付款 )。 (3)辦理付款。付款是資金支出 中最關鍵的一環(huán)，出納員應當特別謹慎，要認真仔細對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的，且差錯是由出納員負責。所以，出納員必須嚴格核實付款金額、用途和有關審批手續(xù)。 ①現(xiàn)金付款。雙方應當面點清，在清點的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負責。②銀行付款。開具支票時，出納員應認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應注明領票人的姓名、身份證號碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納員書寫要準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。應注意，辦理完匯款或轉(zhuǎn)賬后，出納員應及時將 有關銀行單據(jù)傳真給收款人確認。 ③付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。 ④如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責。 (4)付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應當立即查明原因，如因己方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延 。如因?qū)Ψ截熑我鸬?，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。 二、出納員一天的工作安排 了解了資金收支的一般程序后，究竟出納員一 天的工作應該如何安排才比較合理，使出納工作有條不紊地進行，使出納信息得以及時反饋呢 ? ，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。 ，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。 ，應向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。 ，并把當天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。 ，要完成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存款收付款憑證。登記日記賬時，應分清現(xiàn)金日記賬還是 銀行存款日記賬，避免張冠李戴。每日結出各日記賬余額，以便隨時了解單位資金運作情況，合理調(diào)度資金。 ，出納員應進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符。收到銀行對賬單的當天，出納員要將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后相符。 ，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待次日優(yōu)先辦理。 ，每天或每周報送一次出納報告。 3 日內(nèi)，出納員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券 ，重要結算憑證進行清點，并按順序進行登記核對。 三、出納每天工作內(nèi)容 （一）辦理銀行收支和現(xiàn)金收支業(yè)務。 （二）負責支票、匯票、收據(jù)管理。支票填寫規(guī)定： （三）做銀行賬和現(xiàn)金賬。銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬格式 （四）負責員工借支款。若需要借支就必須填寫借支單，然后交相關領導審批簽名，確認無誤后，由出納發(fā)款。 （五）員工工資及報銷款項發(fā)放。一般是網(wǎng)銀辦理。 （六）銀行業(yè)務及結匯業(yè)務。 A 現(xiàn)金收付 ，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責任人負責。 ，應在原單據(jù)上加蓋 現(xiàn)金付訖章 .多付或少付金額，由責任人負責。 ，做到賬實相符，防止現(xiàn)金盈虧。 ，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。 B 銀行賬處理 ，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 ，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度 資金。每日上班報送財務日報表。 、電匯單及收據(jù)，不得隨意亂放。票據(jù)作廢，需存檔。 ，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。式： C 報銷審核 ，相關審核人是否簽字。若無，應補。 。若有，問明原因或不予報銷。 ，若有，應分開貼 (原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除 )。 、小金額是否相符。若 不相符，應更正重填。 。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。 。若無，不予報銷。 支票填寫規(guī)范 (大寫 )：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 舉例： 2021 年 8 月 5 日：貳零零伍年捌月零伍日 捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫。 2021年 2 月 13 日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日 (1)壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫 。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月 (前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾月 )。 (2)壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X 日 (前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾伍日，下同 )，貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾 X 日，叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。 ： (1)現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。 (2)現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機關名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領款。 (3)轉(zhuǎn)帳支票收款人應填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務專用章和法人章，填寫好銀行進帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。 、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號，例如：工行北京支行朝陽分理處 1202027409900088888 帳號小寫。 (大寫 )：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。 注意：“萬”字不帶單人旁。 舉例： (1)289, 貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。 (2)7, 柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分 此時“陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫可不寫 . (3) 伍佰叁拾貳元正 “正”寫為“整”字也可以。不能寫為“零角零分” (4) 肆佰貳拾伍元零叁分 (5) 叁佰貳拾伍元貳角。 角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。 ：最高金額的前一位空白格用“羊”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。 ： (1)現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、等。 (2)轉(zhuǎn)帳支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“代理費”、“工程款”等等。 ： 支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“ 收款人”。 ： (1)支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。 (2)受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。 (3)支票的有效期為 10 天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。 (4)支票見票即付，不記名。 (丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔責任。現(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如 支票未被冒領，在開戶銀行掛失 。轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。 ) (5)出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。 (6)收款單位轉(zhuǎn)帳支票背面印章蓋模糊了 (此時票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來補救的 )，收款單位可帶轉(zhuǎn)帳支票及銀行進帳單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續(xù) (不用付手續(xù)費 )，俗稱“倒打”，這樣就用不著到出票單位重新開支票了。 背書注意收款人名稱和背書章的名稱要一致容易出現(xiàn)的錯誤：日期填寫錯誤 。收款單位與背書單位印鑒不符。