【正文】 未整改的事項(xiàng)，必要時(shí)提 請(qǐng)總裁辦計(jì)劃管理部協(xié)助跟進(jìn)。 評(píng)估部門(mén)及責(zé)任人，內(nèi)控中心管理審計(jì)部牽頭，各審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)模塊負(fù)責(zé)人具體執(zhí)行跟蹤評(píng)估。整改方案、完成時(shí)間，由整改部門(mén)責(zé)任人在《審計(jì)問(wèn)題整改任務(wù)單》或《審計(jì)問(wèn)題責(zé)任鑒定表》中提報(bào)，并與審計(jì)部門(mén)達(dá)成一致。評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)審計(jì)整改方案確定。 第 1 頁(yè)共 4頁(yè) 五、問(wèn)題整改流程及要求 （一）問(wèn)題發(fā)現(xiàn) 問(wèn)題來(lái)源，內(nèi)控自評(píng)發(fā)現(xiàn)、外審檢查發(fā)現(xiàn)、重大事件反饋、例行審計(jì)發(fā)現(xiàn)、專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)提示發(fā)現(xiàn)、內(nèi)控分析發(fā)現(xiàn)、總部檢查發(fā)現(xiàn)、大區(qū)自查發(fā)現(xiàn)及其他途徑發(fā)現(xiàn)等。 問(wèn)題等級(jí)界定：按問(wèn)題影響程度分為四個(gè)級(jí)別。 盡全力解決，限期整改完成。重大事件屬于重大問(wèn)題。 響范圍小的問(wèn)題，可在下一階段完成整改的問(wèn)題。 日 常工作中未加以重視，應(yīng)該被放大，并引起注意，在后期工作開(kāi)展中給予積極解決的問(wèn)題。 領(lǐng)域普遍存在的，應(yīng)該盡量降低影響，待時(shí)機(jī)成熟后給予解決，或者在日常工作中給予不斷改進(jìn)。 （二）責(zé)任確定 被審計(jì)單位 /個(gè)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作出回應(yīng)，明確是否認(rèn)可發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的真實(shí)性，是否對(duì)問(wèn)題進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任主體、整改方案及完成時(shí)間。 被審計(jì)單位需在收到內(nèi)控中心出具的《審計(jì)問(wèn)題整改任務(wù)單》后5 個(gè)工作日內(nèi)，反饋整改責(zé)任主體和方案。填寫(xiě)的整改方 案，須符合SMART 原則（具體的、可以衡量的、和目標(biāo)是相關(guān)的、可達(dá)成的、有明確時(shí)間限制的）。 說(shuō)明：《審計(jì)問(wèn)題整改任務(wù)單》，主要針對(duì)前期不知道該審計(jì)問(wèn)題的責(zé)任單位，對(duì)其進(jìn)行告知并要求其根據(jù)任務(wù)單內(nèi)容開(kāi)展整改工作；《審計(jì)問(wèn)題責(zé)任鑒定表》，主要針對(duì)前期接受審計(jì)調(diào)查的責(zé)任單位，已確認(rèn)審計(jì)問(wèn)題的存在，以鑒定表形式與其進(jìn)行再次確認(rèn)并要求整改。 （三）整改實(shí)施 整改計(jì)劃須按《審計(jì)問(wèn)題整改任務(wù)單》或《審計(jì)問(wèn)題責(zé)任鑒定表》中對(duì)應(yīng)的開(kāi)始時(shí)間及完成時(shí)間，列入整改責(zé)任人的對(duì)應(yīng)月份工作目標(biāo)，確保按計(jì)劃落實(shí)。 重大問(wèn)題，內(nèi)控中心牽頭月度跟蹤整改進(jìn)度。每月 1 日各模塊負(fù)責(zé)人或管理層指定跟進(jìn)人將整改進(jìn)度反饋至內(nèi)控中心管理審計(jì)部，管理審計(jì)部匯總《審計(jì)問(wèn)題責(zé)任鑒定表》并郵件形式告知整改責(zé)任人及其直屬領(lǐng)導(dǎo)。非重大問(wèn)題，內(nèi)控中心根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)制定的完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行 第 2 頁(yè)共 4頁(yè) 跟蹤評(píng)估；無(wú)明確整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)的可抽取 12個(gè)事件進(jìn)行半追蹤。 針對(duì)問(wèn)題整改情況，內(nèi)控中心從責(zé)任確定、整改實(shí)施及跟蹤評(píng)估環(huán)節(jié)，季度進(jìn)行分析評(píng)估，面向集團(tuán)出具問(wèn)題整改結(jié)果的通報(bào)。 （四）整改跟蹤 根據(jù)問(wèn)題整改 計(jì)劃時(shí)間節(jié)點(diǎn)，責(zé)任部門(mén)提交完成情況（上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或中心總監(jiān)對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行簽字確認(rèn)），由內(nèi)控中心項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目模塊負(fù)責(zé)人對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，必要時(shí)要開(kāi)展跟蹤審計(jì)。若驗(yàn)收通過(guò)后，管理審計(jì)部將會(huì)簽報(bào)告歸檔并結(jié)項(xiàng)；若整改計(jì)劃期內(nèi)未通過(guò)驗(yàn)收的，作為責(zé)任人季度未了事項(xiàng)進(jìn)行考核或追究相關(guān)人員責(zé)任（參照《責(zé)任追究管理辦法》），并重新確定整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)繼續(xù)跟進(jìn)。同時(shí)將內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)得分指標(biāo)作為考核指標(biāo)納入相關(guān)責(zé)任人考評(píng)結(jié)果中。 如遇不可抗力等特殊情況需延期整改的，或因經(jīng)營(yíng)情況變化，整改計(jì)劃應(yīng)做出調(diào)整的，由整改責(zé)任人 提出申請(qǐng)，經(jīng)總部 /獨(dú)立公司 /大區(qū)第一負(fù)責(zé)人書(shū)面審批，報(bào)內(nèi)控中心備案。 （五）后續(xù)審計(jì) 后續(xù)審計(jì)是指對(duì)前期審計(jì)成果落實(shí)情況的追蹤審計(jì)。主要針對(duì)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有較大影響、風(fēng)險(xiǎn)程度高的問(wèn)題，內(nèi)控中心根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)展后續(xù)審計(jì)工作。后續(xù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)未整改到位的問(wèn)題，及時(shí)向被審計(jì)單位下發(fā)繼續(xù)推進(jìn)整改工作的通知，并報(bào)告管理層；并將在下階段的后續(xù)審計(jì)中，持續(xù)進(jìn)行跟蹤檢查，直至整改工作完全落實(shí)到位。 六、整改過(guò)程問(wèn)責(zé)及考核 （一）問(wèn)責(zé) 過(guò)程問(wèn)責(zé)：審計(jì)或整改跟蹤過(guò)程發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位 /個(gè)人出現(xiàn) 嚴(yán)重違規(guī)行為，內(nèi)控中心按照《員工手冊(cè)》、《行政獎(jiǎng)懲條例》、《責(zé)任追究管理辦法》等集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)發(fā)起問(wèn)責(zé)。 問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)：對(duì)拒絕、拖延整改、或整改落實(shí)不力而導(dǎo)致違法違規(guī)問(wèn)題屢查屢犯，造成重大損失或影響的，內(nèi)控中心按照《員工手冊(cè)》、《行政獎(jiǎng)懲條例》、《責(zé)任追究管理辦法》等集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，提請(qǐng)人事部門(mén)對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)，追究直接責(zé)任和管理責(zé)任。 （二）考核 內(nèi)控管理得分指標(biāo)，作為問(wèn)題整改責(zé)任人季度考評(píng)指標(biāo)之一，納入其所在組織的內(nèi)控自評(píng)考核中。同時(shí)，計(jì)入其所在組織第一負(fù)責(zé)人的綜合績(jī)效 。 第 3 頁(yè)共 4頁(yè) 內(nèi)控管理得分指標(biāo)由內(nèi)控中心統(tǒng)計(jì)并反饋人事執(zhí)行。具體組成如下： =季度 /審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改完成數(shù)量 /審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題總數(shù)量 *100% =季度 /問(wèn)題復(fù)發(fā)數(shù)量 /季度 /問(wèn)題復(fù)總數(shù)量 *100% 七、生效時(shí)間 本辦法自下發(fā)之日起生效，有效期至新辦法下發(fā)之日止。 附件 附件一：審計(jì)問(wèn)題整改任務(wù)單附件二：審計(jì)問(wèn)題責(zé)任鑒定表 第 4 頁(yè)共 4頁(yè)