【正文】 未整改的事項，必要時提 請總裁辦計劃管理部協(xié)助跟進(jìn)。 評估部門及責(zé)任人，內(nèi)控中心管理審計部牽頭，各審計項目負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)模塊負(fù)責(zé)人具體執(zhí)行跟蹤評估。整改方案、完成時間，由整改部門責(zé)任人在《審計問題整改任務(wù)單》或《審計問題責(zé)任鑒定表》中提報，并與審計部門達(dá)成一致。評估標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)審計整改方案確定。 第 1 頁共 4頁 五、問題整改流程及要求 （一）問題發(fā)現(xiàn) 問題來源，內(nèi)控自評發(fā)現(xiàn)、外審檢查發(fā)現(xiàn)、重大事件反饋、例行審計發(fā)現(xiàn)、專項調(diào)查發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險提示發(fā)現(xiàn)、內(nèi)控分析發(fā)現(xiàn)、總部檢查發(fā)現(xiàn)、大區(qū)自查發(fā)現(xiàn)及其他途徑發(fā)現(xiàn)等。 問題等級界定：按問題影響程度分為四個級別。 盡全力解決，限期整改完成。重大事件屬于重大問題。 響范圍小的問題，可在下一階段完成整改的問題。 日 常工作中未加以重視，應(yīng)該被放大，并引起注意，在后期工作開展中給予積極解決的問題。 領(lǐng)域普遍存在的，應(yīng)該盡量降低影響，待時機成熟后給予解決，或者在日常工作中給予不斷改進(jìn)。 （二）責(zé)任確定 被審計單位 /個人對審計發(fā)現(xiàn)的問題作出回應(yīng)，明確是否認(rèn)可發(fā)現(xiàn)問題的真實性，是否對問題進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任主體、整改方案及完成時間。 被審計單位需在收到內(nèi)控中心出具的《審計問題整改任務(wù)單》后5 個工作日內(nèi)，反饋整改責(zé)任主體和方案。填寫的整改方 案，須符合SMART 原則（具體的、可以衡量的、和目標(biāo)是相關(guān)的、可達(dá)成的、有明確時間限制的）。 說明：《審計問題整改任務(wù)單》，主要針對前期不知道該審計問題的責(zé)任單位，對其進(jìn)行告知并要求其根據(jù)任務(wù)單內(nèi)容開展整改工作；《審計問題責(zé)任鑒定表》，主要針對前期接受審計調(diào)查的責(zé)任單位，已確認(rèn)審計問題的存在，以鑒定表形式與其進(jìn)行再次確認(rèn)并要求整改。 （三）整改實施 整改計劃須按《審計問題整改任務(wù)單》或《審計問題責(zé)任鑒定表》中對應(yīng)的開始時間及完成時間，列入整改責(zé)任人的對應(yīng)月份工作目標(biāo)，確保按計劃落實。 重大問題，內(nèi)控中心牽頭月度跟蹤整改進(jìn)度。每月 1 日各模塊負(fù)責(zé)人或管理層指定跟進(jìn)人將整改進(jìn)度反饋至內(nèi)控中心管理審計部，管理審計部匯總《審計問題責(zé)任鑒定表》并郵件形式告知整改責(zé)任人及其直屬領(lǐng)導(dǎo)。非重大問題，內(nèi)控中心根據(jù)業(yè)務(wù)部門制定的完成時間節(jié)點進(jìn)行 第 2 頁共 4頁 跟蹤評估；無明確整改時間節(jié)點的可抽取 12個事件進(jìn)行半追蹤。 針對問題整改情況，內(nèi)控中心從責(zé)任確定、整改實施及跟蹤評估環(huán)節(jié)，季度進(jìn)行分析評估，面向集團(tuán)出具問題整改結(jié)果的通報。 （四）整改跟蹤 根據(jù)問題整改 計劃時間節(jié)點，責(zé)任部門提交完成情況（上級領(lǐng)導(dǎo)或中心總監(jiān)對計劃完成情況進(jìn)行簽字確認(rèn)），由內(nèi)控中心項目經(jīng)理或項目模塊負(fù)責(zé)人對整改結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，必要時要開展跟蹤審計。若驗收通過后，管理審計部將會簽報告歸檔并結(jié)項；若整改計劃期內(nèi)未通過驗收的，作為責(zé)任人季度未了事項進(jìn)行考核或追究相關(guān)人員責(zé)任（參照《責(zé)任追究管理辦法》），并重新確定整改時間節(jié)點繼續(xù)跟進(jìn)。同時將內(nèi)控與風(fēng)險管理評價得分指標(biāo)作為考核指標(biāo)納入相關(guān)責(zé)任人考評結(jié)果中。 如遇不可抗力等特殊情況需延期整改的，或因經(jīng)營情況變化，整改計劃應(yīng)做出調(diào)整的，由整改責(zé)任人 提出申請，經(jīng)總部 /獨立公司 /大區(qū)第一負(fù)責(zé)人書面審批，報內(nèi)控中心備案。 （五）后續(xù)審計 后續(xù)審計是指對前期審計成果落實情況的追蹤審計。主要針對對經(jīng)營活動有較大影響、風(fēng)險程度高的問題，內(nèi)控中心根據(jù)實際情況開展后續(xù)審計工作。后續(xù)審計中發(fā)現(xiàn)未整改到位的問題，及時向被審計單位下發(fā)繼續(xù)推進(jìn)整改工作的通知，并報告管理層；并將在下階段的后續(xù)審計中，持續(xù)進(jìn)行跟蹤檢查，直至整改工作完全落實到位。 六、整改過程問責(zé)及考核 （一）問責(zé) 過程問責(zé)：審計或整改跟蹤過程發(fā)現(xiàn)被審計單位 /個人出現(xiàn) 嚴(yán)重違規(guī)行為，內(nèi)控中心按照《員工手冊》、《行政獎懲條例》、《責(zé)任追究管理辦法》等集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，及時發(fā)起問責(zé)。 問題整改問責(zé)：對拒絕、拖延整改、或整改落實不力而導(dǎo)致違法違規(guī)問題屢查屢犯，造成重大損失或影響的，內(nèi)控中心按照《員工手冊》、《行政獎懲條例》、《責(zé)任追究管理辦法》等集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，提請人事部門對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)，追究直接責(zé)任和管理責(zé)任。 （二）考核 內(nèi)控管理得分指標(biāo)，作為問題整改責(zé)任人季度考評指標(biāo)之一，納入其所在組織的內(nèi)控自評考核中。同時，計入其所在組織第一負(fù)責(zé)人的綜合績效 。 第 3 頁共 4頁 內(nèi)控管理得分指標(biāo)由內(nèi)控中心統(tǒng)計并反饋人事執(zhí)行。具體組成如下： =季度 /審計發(fā)現(xiàn)問題整改完成數(shù)量 /審計發(fā)現(xiàn)問題總數(shù)量 *100% =季度 /問題復(fù)發(fā)數(shù)量 /季度 /問題復(fù)總數(shù)量 *100% 七、生效時間 本辦法自下發(fā)之日起生效，有效期至新辦法下發(fā)之日止。 附件 附件一：審計問題整改任務(wù)單附件二：審計問題責(zé)任鑒定表 第 4 頁共 4頁