【導(dǎo)讀】銷售收入、銷售稅金和附加估算……………………花園鎮(zhèn)常豐村、鄒崗鎮(zhèn)民利村，總占地面積約1500畝。計(jì)施工、各種苗木、花卉種植銷售；生態(tài)農(nóng)莊旅游及潤滑油銷售。中技術(shù)研究人員8人，研究人員中，初級(jí)職稱15人，中級(jí)職稱1人，公司常年聘有華中農(nóng)學(xué)院林特技術(shù)專家2人。資產(chǎn)為1043萬元；固定資產(chǎn)凈值為49萬元；負(fù)債總額為76萬元；日生，本科學(xué)歷，園藝師資格證書。孝昌縣澤源生態(tài)開發(fā)有限公司法人代表、董事長。國土綠化先進(jìn)個(gè)人”稱號(hào)。苗圃、女貞苗圃、紅全楊苗圃、紅石楠苗圃、狀元紅桂花苗圃等)?？蒲屑夹g(shù)能力外，并與中科院武漢植物園簽訂有長期的合作協(xié)議。故本項(xiàng)目的主要技術(shù)及來源是有保障的。應(yīng)方式為成套購進(jìn)，設(shè)備名稱及數(shù)量詳見附表2-2。⑵檢化驗(yàn)室：建筑面積150m2；⑴蓄水塘：改造及新建蓄水塘共7口，總?cè)莘em3；項(xiàng)目總投資5000萬元。其中：建設(shè)投資4000萬元，建設(shè)期貸

　　

【正文】 總經(jīng)理：負(fù)責(zé)公司的全面經(jīng)營與管理。對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)負(fù)責(zé)。并制定公司的近、遠(yuǎn)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。 副總經(jīng)理：主要負(fù)責(zé)公司行政事務(wù)管理、 生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)調(diào)度、設(shè)備配置 、 新產(chǎn)品研發(fā) 、產(chǎn)品銷售 等。 孝昌縣澤源生態(tài)開發(fā)有限公司 運(yùn)行“公司 +基地 +農(nóng)戶”產(chǎn)業(yè)化標(biāo)準(zhǔn)管理模式。 總經(jīng)理 辦公室 研發(fā)部 品控部 供銷部 人事部 財(cái)務(wù)部 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 生產(chǎn)部 第七章 項(xiàng)目組織與管理 36 勞動(dòng)定員 本項(xiàng)目建設(shè)階段擬定員 12人，從公司各科室抽調(diào)；項(xiàng)目竣工后擬定員 28人，所有人員一律實(shí)行社會(huì)招聘和崗前培訓(xùn)擇優(yōu)錄用的原則。 經(jīng)營管理措施 建設(shè) 期管理措施 ，工程招標(biāo)投標(biāo)制，工程建設(shè)監(jiān)理制。 ，專戶管理、?？顚Ｓ茫⒐潭▽Ｈ斯芾?，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，確保管好用好各項(xiàng)建設(shè)資金。 ，把好工程的前期工作及施工過程質(zhì)量關(guān)，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)質(zhì)工程。 竣工后的管理措施 為保證產(chǎn)品質(zhì)量及產(chǎn)量，本項(xiàng)目生產(chǎn)實(shí)行責(zé)任人制，根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)工序設(shè)立生產(chǎn)班、組。班、組長為生產(chǎn)責(zé)任人。 健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，如制定《工程預(yù)決算管理辦法》、《費(fèi)用報(bào) 銷制度》等，嚴(yán)格按制度行事。付款強(qiáng)調(diào)依據(jù)，合理撥付資金，減少資金使用的隨意性。采用“會(huì)簽制”辦法避免工程量結(jié)算的個(gè)人臆斷性。實(shí)行“先批準(zhǔn)，后發(fā)生的原則”嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。實(shí)行財(cái)務(wù)審計(jì)制度，杜絕多渠道開支的途徑。 第七章 項(xiàng)目組織與管理 37 產(chǎn)品銷售實(shí)行合同制，每筆產(chǎn)品銷售必須訂立銷售合同，合同格式由公司統(tǒng)一制訂。合同簽訂后由公司統(tǒng)一保管，嚴(yán)格合同管理制度。每筆產(chǎn)品銷售均以簽訂的合同為依據(jù)，嚴(yán)格按合同執(zhí)行。 技術(shù)培訓(xùn) 根據(jù)生產(chǎn)技術(shù)要求，對(duì)企業(yè)員工實(shí)行定期培訓(xùn)，避開生產(chǎn)高峰期。專業(yè)講解操作技術(shù)、安全生產(chǎn)規(guī)程等課程 ?，F(xiàn)場(chǎng)操作示范，崗位實(shí)習(xí)。并進(jìn)行考評(píng)。 勞動(dòng)安全、衛(wèi)生與消防 勞動(dòng)安全 嚴(yán)格按照國家勞動(dòng)部（ 1998） 48號(hào)《關(guān)于生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目工程項(xiàng)目職業(yè)安全衛(wèi)生監(jiān)察的暫行規(guī)定》的規(guī)范進(jìn)行職業(yè)安全衛(wèi)生工程設(shè)計(jì)，以防為主，從根本上保障工人的安全與健康。 ：建筑物的電纜進(jìn)線處均應(yīng)可靠的重復(fù)接地，電氣設(shè)備外殼，配線穿管以及電氣安裝支架等均作接零保護(hù)，插座回路應(yīng)設(shè)專用接地線。 ，避免操作人員在操作過程中發(fā)生觸電事故。 12伏，以確保檢修人 員不致發(fā)生觸電事故。 第七章 項(xiàng)目組織與管理 38 ，操作平臺(tái)設(shè)有防護(hù)欄桿，以防止機(jī)械傷害事故。 距。 勞動(dòng)衛(wèi)生 、通風(fēng)：對(duì)于產(chǎn)生廢氣、飛塵的地方，均應(yīng)考慮通風(fēng)除塵措施，以滿足衛(wèi)生要求。 ，可作突發(fā)事故及職工急病的緊急處理。對(duì)全體員工定期組織進(jìn)行健康檢查，建立健康檔案，并按不同工種崗位發(fā)放勞動(dòng)保護(hù)用品，加強(qiáng)職工的職業(yè)病防護(hù)及衛(wèi)生保健。 ，建必要的輔助衛(wèi)生用房，如廁所、更衣室、休息室等。 、規(guī)范 《中華人民共和國消防法》（ 1998 年 9 月 1 日施行） 《森林防火條例》中華人民共和國國務(wù)院令 第 541 號(hào) 《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》（ GB5001620xx） 《建筑滅火器配置設(shè)計(jì)規(guī)范》（ GBJ14090） 瞭 望塔 ： 瞭 望臺(tái)監(jiān)測(cè)，是通過 瞭 望臺(tái)來觀測(cè)林火的發(fā)生，確定火災(zāi)發(fā)生的地點(diǎn)，報(bào)告火情 。 視頻監(jiān)控系統(tǒng) ： 這是傳統(tǒng)城 市監(jiān)控的簡(jiǎn)單延伸，將采集第七章 項(xiàng)目組織與管理 39 視頻圖像通過微波匯總，由人工完成集中監(jiān)視 。 措施 ： ⑴ 派有撲火經(jīng)驗(yàn)的同志擔(dān)任前線指揮員； ⑵臨時(shí)組織的撲火人員，必須指定區(qū)段和小組負(fù)責(zé)人； ⑶明確撲火紀(jì)律和安全事項(xiàng)； ⑷檢查撲火用品是否符合要求，撲火服十分寬松、阻燃； ⑸加強(qiáng)火情偵察，組織好火場(chǎng)通信、救護(hù)和后勤保障； ⑹從火尾入場(chǎng)撲火，沿著火的兩翼火線撲打； ⑺不要直接迎風(fēng)打火頭，不要打上山火頭，不要在懸崖、陡坡和破碎地形處打火，不要在大風(fēng)天氣下、烈火條件下直接撲火，不要在可燃物稠密處撲火； ⑻是正確使用撲火機(jī)具 ； 第八章 投資估算與資金來源 40 第八章 投資估算與資金來源 擴(kuò)建 部分投資進(jìn)行估算。 (含運(yùn)雜安裝費(fèi) )。 ，按 20xx年《湖北省建筑工程消耗量定額及統(tǒng)一基價(jià)表》、《湖北省裝飾裝修工程消耗量定額及統(tǒng)一基價(jià)表》、《湖北省建筑安裝工程費(fèi)用定額》、項(xiàng)目建設(shè)地近期建設(shè)工程概算定額、材料價(jià)格及調(diào)差、管理費(fèi)用、稅金等有關(guān)規(guī)定，并參照項(xiàng)目建設(shè)地近期類似工程的單位面積綜合造價(jià)或工程量估算； 。 建設(shè)單位管理費(fèi)根據(jù)財(cái)政部財(cái)建 [20xx]394 號(hào)文規(guī)定計(jì)算。 [20xx]670號(hào)文規(guī)定計(jì)算；招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)按國家計(jì)委計(jì)價(jià)格 [20xx]1980 號(hào)文件規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 基本預(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)用及工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的 5%計(jì)算。 。 第八章 投資估算與資金來源 41 本項(xiàng)目總投資估算為 5000萬元。 本項(xiàng)目建設(shè)投資估算為 5000 萬元，詳見附表 2。建設(shè)投資中，土建投資明細(xì)見附表 21，設(shè)備 投資明細(xì)見附表 22，科技頭明細(xì)見附表 23。 本項(xiàng)目無長期貸款，因此無建設(shè)期貸款利息。 流動(dòng)資金 根據(jù)項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模，預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年需 新增 流動(dòng)資金 1000萬元，詳見附表 3。本項(xiàng)目的 新增 鋪底流動(dòng)資金為流動(dòng)資金的 30%，即 333萬元。 地方財(cái)政資金 本項(xiàng)目計(jì)劃申請(qǐng)地方財(cái)政資金 50萬元。 自籌資金及來源 公司用自有資金投入 5000萬元，其中 4000萬元用于建設(shè)投資， 1000萬元用于流動(dòng)資金。 財(cái)政資金 使用和管理 財(cái)政資金 50萬元主要用于土建工程、設(shè)備購置及科技投資，詳見附表 2附表 2附表 2附表 10。 公司將在項(xiàng)目實(shí)施后，建立財(cái)政資金專戶、專賬，并專人管理，第八章 投資估算與資金來源 42 嚴(yán)格按照財(cái)政資金資金使用項(xiàng)目支出，并按時(shí)有關(guān)部門上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。資金支出嚴(yán)格按照用款部門申報(bào)、監(jiān)理人員審查、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、項(xiàng)目法人審批的程序進(jìn)行管理。 其他 自籌資金支出嚴(yán)格按照用款部門申報(bào)、監(jiān)理人員審查、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、項(xiàng)目法人審批的程序進(jìn)行管理。 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 43 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè) 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）。 b.《中華人民共和國增值稅暫行條例》及有關(guān)優(yōu)惠政策、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》、財(cái)政部：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 20xx年。 ：設(shè)定為 14年，其中建設(shè)期 1年，經(jīng)營期 13年。 ：對(duì) 擴(kuò)建 部分的增量進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。 : 名貴樹系列產(chǎn)品銷售價(jià)格按加權(quán)平均價(jià)格 元 /株、名優(yōu)花卉苗木系列產(chǎn)品銷售價(jià)格按加權(quán)平均價(jià)格 元 /株計(jì)算。本項(xiàng)目產(chǎn)品為自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品，按有關(guān)政策規(guī)定，可免交增值稅。 動(dòng)力成本：按公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)測(cè)算。 ：本項(xiàng)目日常田間勞務(wù)使用農(nóng)民工 (優(yōu)先使用所以租賃土地的農(nóng)民 )，其費(fèi)用按公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)測(cè)算 。 ：按新增固定資產(chǎn)原值的 2%測(cè)算 。 ：本項(xiàng)目 擴(kuò)建部分 擬租賃 孝昌縣鄒崗鎮(zhèn) 民利 村、花園鎮(zhèn)常豐村、龍井村、光華村 山崗荒地 700畝，租賃費(fèi)按 200元 /畝、年計(jì)算。 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 44 ： 預(yù)計(jì) 本項(xiàng)目 擴(kuò)建部分需 固定管理人員 (含技術(shù)人員 )定員 7人，人均年收入按 。福利費(fèi)按工資的 14%提取 。 ：折舊費(fèi)按直線法、殘值率 5%測(cè)算，折舊 年限：建筑物 20年、設(shè)備 10年。其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)按 5 年等額攤銷測(cè)算 。 ：銷售費(fèi)用按銷售收入的 2%測(cè)算；其他費(fèi)用包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)用、固定職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等，按銷售收入的 5%測(cè)算； ：本項(xiàng)目為種植業(yè)產(chǎn)品，參照《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）種植業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率取值，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率設(shè)定為 6%。 ： 25%。 銷售收入、銷售稅金和附加估算 ：預(yù)計(jì) 本項(xiàng)目 正常生產(chǎn)年份的 新增 銷售收入共計(jì)307萬元 ，見附表 1。 ：本項(xiàng)目產(chǎn)品按有關(guān)政策規(guī)定，可免交增值稅及各種附加稅。 總成本及經(jīng)營成本估算 總成本估算： 增量 總成本按成本要素法測(cè)算。預(yù)計(jì) 本項(xiàng)目在攤銷完其他資產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份的 增量 總成本費(fèi)用為 141 萬元，見附表 5。固定資產(chǎn)折舊、其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)見附表 6。 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 45 增量 經(jīng)營成本估算： 預(yù)計(jì)本項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的 增量 經(jīng)營成本為 120 萬元，見附表 5。 盈利能力分析 預(yù)計(jì)正常生產(chǎn)年份的 增量 利潤總額為 1660萬元，見附表 7。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流 量表見附表 8。 主要 增量 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)如下： 增量 總投資收益率 %； 增量項(xiàng)目資本金凈利潤率 %；融資前稅前 增量 項(xiàng)目投資回收期 年 (不 含建設(shè)期 )；融資前稅前 增量 項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率 %；融資前稅前 增量 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (i=6%)8440 萬元。 有無項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益對(duì)比 無項(xiàng)目時(shí)，預(yù)計(jì)正常經(jīng)營年份 20xx畝土地種植 名貴樹及名優(yōu)花卉苗木 的銷售收入為 1200萬元，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤 600萬元。有項(xiàng)目時(shí)，預(yù)計(jì)正常經(jīng)營年份 20xx 畝土地 種植 名貴樹及名優(yōu)花卉苗木 的銷售收入 為 1220萬元，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤 600萬元。有項(xiàng)目與無項(xiàng)目相比，銷售收入增長 %，利潤增長 %。 清償能力分析 本項(xiàng)目無長期貸款。 ： 正常生產(chǎn)年份的盈虧平衡點(diǎn)為： 105/(307－ 0－ 36) 100%＝ %。盈虧平衡示意圖見圖 91。 圖 91 盈虧平衡示意圖 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 46 0501001502002503003500 25 50 75 100 %生產(chǎn)能力利用率萬元固定成本總成本銷售收入（減稅金） ： 敏感性指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果見表 9圖 92。 表 92 敏感性 分析表 指標(biāo) 變化因素及幅度 財(cái)務(wù)內(nèi)部 收益率 (%) 敏感度 系數(shù) 臨界點(diǎn) (%) 基本方案 建設(shè)投資 +5% + +10% 產(chǎn)品銷售價(jià)格 5% 10% 直接成本 +5% + +10% 生產(chǎn)負(fù)荷 5% 10% 由敏感性分析結(jié)果可以看出，產(chǎn)品銷售價(jià)格下降的臨界點(diǎn)約為%，生產(chǎn)負(fù)荷下降的臨界點(diǎn)約為 %，建設(shè)投資增加的臨界點(diǎn)約為 %，直接成本提高