【正文】 收 41 第 九 章 項(xiàng)目 組織管理 管理原則 按照《公司法》現(xiàn)代企業(yè)制度的要求 ，建立具有規(guī)范的公司制度的法人實(shí)體和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，并承擔(dān)項(xiàng)目的資金投放、工程建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理。 勞動(dòng)組織 采用先進(jìn)的勞動(dòng)組織形式，科學(xué)合理的調(diào)整人員結(jié)構(gòu)和使用勞動(dòng)力，正確處理勞動(dòng)者之間的分工與協(xié)作，充分發(fā)揮勞動(dòng)者技能和積極性，保證 縣 開(kāi)發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖建設(shè)項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。以建立高效、精簡(jiǎn)、完善的組織機(jī)構(gòu)為目的，遵循因事設(shè)職原則、權(quán)責(zé)對(duì)等原則、命令統(tǒng)一原則。通過(guò)科學(xué)有序的管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督等有效手段，建立一個(gè)寓管理于服務(wù)之中的管理機(jī)構(gòu)。 合理的勞動(dòng)定員有助于組織勞動(dòng)力，調(diào)動(dòng)生產(chǎn)人員的積極性，提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率。根據(jù)本項(xiàng)目生產(chǎn)技術(shù)、組織條件及生產(chǎn)水平。 本項(xiàng)目勞動(dòng)定員為 60 人，其中：財(cái)務(wù)行政部 2 人；養(yǎng)殖技術(shù)部 36 人；防疫部 4人；其它生產(chǎn)管護(hù)人員 8 人。 管理人員和技術(shù)人員應(yīng)有中級(jí)以上技術(shù)職稱。技術(shù)人員中必須有 無(wú)公害水產(chǎn)品養(yǎng)殖 技術(shù)，具有人事部門或勞動(dòng)部門頒發(fā)的相應(yīng)從業(yè)資格證 42 書(shū)。專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，逐步適應(yīng)現(xiàn)代化管理的要求。 管護(hù)人員主要以面向社會(huì)公開(kāi)招聘，以吸收優(yōu)秀員工。招聘各部門管理人員及服務(wù)人員，應(yīng) 擇優(yōu)錄用技術(shù)性、專業(yè)性強(qiáng)，具備相應(yīng)業(yè)務(wù)知識(shí)的人員。通過(guò)培訓(xùn)使職工掌握技能，了解 無(wú)公害水產(chǎn)品養(yǎng)殖 特點(diǎn)，熟悉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，做到持證上崗，實(shí)行崗位目標(biāo)責(zé)任制。 為保證項(xiàng)目的順利實(shí)施，達(dá)到預(yù)期效果，必須使管護(hù)掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理的先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備操作技能。按“全員培訓(xùn)、突出重點(diǎn)”的原則，重點(diǎn)培訓(xùn)管理人員和技術(shù)人員。 項(xiàng)目建設(shè)工程管理 根據(jù)國(guó)家有關(guān)工程管理規(guī)定，項(xiàng)目應(yīng)建立質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制、項(xiàng)目法人責(zé)任制、參建單位工程質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任制、工程質(zhì)量終身負(fù)責(zé)制，以確保工程質(zhì)量，發(fā)生重大事故應(yīng)追究當(dāng)事人的行政和法律責(zé)任 。施工過(guò)程中，應(yīng)實(shí)行工程監(jiān)理制、合同管理制，明確質(zhì)量要求；實(shí)行竣工驗(yàn)收制度，未經(jīng)檢驗(yàn)或驗(yàn)收不合格不得交付使用，造成重大損失的當(dāng)事人，要追究法律責(zé)任。 項(xiàng)目運(yùn)行管理 在 項(xiàng)目運(yùn)行 過(guò)程中，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)程、規(guī)范及辦法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。實(shí)行“一管、二記、三專、五統(tǒng)一”，即一管：指定專人管理；二記：生產(chǎn)記錄、科研記錄；三專：專池產(chǎn)卵、專池孵化、專池培育；五統(tǒng)一：統(tǒng)一繁育、統(tǒng)一放養(yǎng)、統(tǒng)一數(shù)量和規(guī)格、統(tǒng)一技術(shù)指導(dǎo)、統(tǒng)一組織銷售。 43 財(cái)務(wù)管理 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理根據(jù)《國(guó)家基本建設(shè)管理辦法》執(zhí)行。實(shí)行專戶儲(chǔ)存、專人 管理、?？顚Ｓ?。加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的執(zhí)法監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)及投資和資金管理部門的監(jiān)督作用，以確保項(xiàng)目的順利進(jìn)行及效益的正常發(fā)揮。項(xiàng)目建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的中心任務(wù)是建設(shè)成本和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)收入的管理。 項(xiàng)目成本管理應(yīng)做到以下基本要求 : 健全成本核算制度，做好成本核算的基礎(chǔ)工作。 （ 1）加強(qiáng) 水產(chǎn)養(yǎng)殖 物資管理，健全規(guī)章制度，認(rèn)真填寫(xiě)出入庫(kù)登記卡。 （ 2）對(duì)各種生產(chǎn)耗費(fèi)均應(yīng)如實(shí)記錄。 （ 3）加強(qiáng)物資管理，做到帳物相符。 嚴(yán)格遵守成本開(kāi)支范圍 折舊及大修理費(fèi)、管護(hù)費(fèi)均 應(yīng)按規(guī)定的比率提留和使用不得隨意調(diào)劑。 加強(qiáng)成本控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督 （ 1）加強(qiáng)成本 費(fèi) 用的控制，監(jiān)督各項(xiàng)開(kāi)支的合理性和合法性。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)消耗的定額和規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意擴(kuò)大范圍或提高標(biāo)準(zhǔn)。 （ 2）成本核算應(yīng)按年度進(jìn)行，其結(jié)果應(yīng)在一定范圍內(nèi)公布，接受用戶的監(jiān)督。 44 第十章 投資估算與資金籌措 投資估算 根據(jù)項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容和工程量，本項(xiàng)目投資估算按現(xiàn)行價(jià)格和有關(guān)工程投資計(jì)算編制要求，并參照同類工程的投資類別和阿克蘇地區(qū)有關(guān)專業(yè)定額估價(jià)表進(jìn)行計(jì)算。 按項(xiàng)目評(píng)價(jià)要求，項(xiàng) 目建設(shè)期總投資由固定資產(chǎn)和鋪底流動(dòng)資金兩部分組成。由于本項(xiàng)目投資來(lái)源的特殊性，本項(xiàng)目只計(jì)算固定資產(chǎn)投資。 固定資產(chǎn)投資由靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資兩部分組成。靜態(tài)投資主要包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)等項(xiàng)內(nèi)容。動(dòng)態(tài)投資主要由漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息兩部分組成。 本項(xiàng)目的投資主要由國(guó)家扶持資金和 建設(shè)單位自籌 資金解決，沒(méi)有銀行貸款且不需要?dú)w還，因此本項(xiàng)目的建設(shè)期利息為零；近年來(lái)，全國(guó)的物價(jià)水平保持穩(wěn)定，本項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)可以忽略不計(jì)，因此本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資的動(dòng)態(tài)部分按零計(jì)算。 縣 開(kāi)發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖建設(shè)項(xiàng)目 總投資 500 萬(wàn)元，建設(shè) 投資估算詳見(jiàn)下表 : 項(xiàng)目 建設(shè) 投資估算表 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 單位 數(shù)量 單價(jià) (元 ) 合價(jià) (萬(wàn)元 ) 備注 1 直接費(fèi)用 45 養(yǎng)殖塘 育苗池 畝 5 27680 標(biāo)準(zhǔn)化魚(yú)池 畝 995 9 水利配套設(shè)施 進(jìn)水渠 米 2150 40 排水渠 米 2200 40 進(jìn)排水管 米 1100 63 閘口 座 25 5000 涵橋 座 3 20210 6 配套工程 辦公室 平方米 250 800 20 飼料庫(kù)房 平方米 400 800 32 飼料加工廠 平方米 500 1200 60 低壓線路 米 2021 37 變壓器（帶配件） 套 1 50000 5 泵房 平方米 100 500 5 配套設(shè)備 和儀器具 空壓機(jī) 臺(tái) 6 8000 成套飼料加工機(jī)組 套 1 180000 18 除塵風(fēng)機(jī) 臺(tái) 1 38000 裝運(yùn)箱 臺(tái) 40 120 投喂機(jī)械 臺(tái) 25 1200 3 收捕機(jī)械 臺(tái) 3 20210 6 網(wǎng)箱 個(gè) 5000 200 100 網(wǎng)具 套 20 2021 4 蒸汽鍋爐 臺(tái) 1 50000 5 2t/h 鍋爐 臺(tái) 1 30000 3 1t/h 自備井 口 1 5 5 46 暫存塘 畝 1 20210 2 卡車 輛 2 12 24 拖拉機(jī) 輛 2 40000 8 船只 只 4 3000 活魚(yú)運(yùn)輸車 輛 2 50000 5 顯微鏡 臺(tái) 2 2021 雙筒解剖鏡 臺(tái) 1 2021 反光描圖器 臺(tái) 1 1500 分光光度儀 臺(tái) 1 1000 光電比色器 臺(tái) 2 2021 控溫室培養(yǎng)箱 個(gè) 10 800 高壓滅菌鍋及冰箱 臺(tái) 1 5000 其他用具器皿 套 2 2021 化學(xué)藥品 套 2 1000 2 間接費(fèi)用 項(xiàng)目單位管理費(fèi) 可行研究報(bào)告編制費(fèi) 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 質(zhì)量監(jiān)督費(fèi) 工程監(jiān)督費(fèi) 招標(biāo)代理費(fèi) 環(huán)境影響評(píng)估費(fèi) 其它費(fèi) 8 3 預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi) 合計(jì) 440 47 資金籌措 本項(xiàng)目總投資 500 萬(wàn)元 ,由 建設(shè)單位自籌資金 解決 。 第十 一 章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)估算的相關(guān)參數(shù)主要依據(jù)國(guó)家發(fā)改 委和建設(shè)部 2021 年頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法和參數(shù)》 (第三版 )；項(xiàng)目地區(qū)獲取相關(guān)技術(shù)參數(shù)，技術(shù)專家提供的相關(guān)參數(shù)等來(lái)確定。 財(cái)務(wù)價(jià)格。產(chǎn)品銷售價(jià)格確定的原則：根據(jù) 維吾爾自治區(qū)市場(chǎng)價(jià)格結(jié)合國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)及 WTO 準(zhǔn)入后的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格確定。主要投入物價(jià)格采用當(dāng)前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)。 稅費(fèi)。增值稅率為 17%,城建維護(hù)稅，教育費(fèi)附加稅率為 3%。所得稅為 33%。 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率。本項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率取 10%。 其他計(jì)算數(shù)據(jù) 其它計(jì)算參數(shù)按照國(guó)家和行業(yè)有關(guān)法規(guī)并結(jié)合項(xiàng)目的具體情況選 48 取。如表 151 所示 。 表 111 其它計(jì)算參數(shù)匯總表 名稱 計(jì)算參數(shù) 備注 固定資產(chǎn)折舊 15年 平均年限法，凈殘值率按 5％ 遞延資產(chǎn)攤銷 10年 平均攤銷 工資及福利 60人， 500015000元 /人 福利費(fèi)占工資比例的 14％ 修理費(fèi) 10％ 固定資產(chǎn)折舊為基數(shù) 其它費(fèi)用 其它制造費(fèi) ％ 固定資產(chǎn)原值為基數(shù) 其它管理費(fèi) 5000元 /人年 其它銷售費(fèi) 2％ 銷售收入為基數(shù) 其它稅收 所得稅率 25％，增值稅率 13％，城建稅 5％，教育費(fèi)附加 3％。 盈余公積金 10％ 所得稅后利潤(rùn)為基數(shù) 公益金 5％ 所得稅后利潤(rùn)為基數(shù) 借款償還期 在項(xiàng)目范圍內(nèi)，按最大還款能力計(jì)算 總成本 物耗成本 經(jīng)估算， 本項(xiàng)目水產(chǎn) 養(yǎng)殖 原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)如下表： 水產(chǎn) 養(yǎng)殖原 料、燃料動(dòng)力費(fèi)估算表 表 112 年產(chǎn)量： 389噸 序號(hào) 項(xiàng)目 單位 消耗定額 單價(jià) （元） 金額 （元） 1 原料 苗種 萬(wàn)尾 1200 200 24 外購(gòu) 菜粕 噸 82 900 49 原飼料 沸石粉 噸 100 160 磷酸二氫鈣 噸 100 2500 25 米糠 噸 78 800 預(yù)混料 噸 300 1200 36 玉米 噸 340 1600 2 外購(gòu)燃料動(dòng)力 電 KW/h 120 煤 噸 120 320 小計(jì) 達(dá)產(chǎn)年原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)（萬(wàn)元） 人員工資及福利費(fèi) 按 60名員工，月工資 1500元 (包括社會(huì)福利費(fèi)按 14%提取 ),合計(jì) 108萬(wàn)元。 年折舊費(fèi) 為了計(jì)算方便，年折舊費(fèi)用按 14 年平均折舊 (攤銷 )，殘值率取 5%。即： 440 (1－ 5%) 折舊與攤銷費(fèi) = =30 萬(wàn)元 14 維修費(fèi) 按折舊費(fèi)的 50%計(jì)取，為 15 萬(wàn)元 . 攤銷費(fèi) 無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷率按 8%計(jì)，即年攤銷費(fèi) 3 萬(wàn)元。 其它費(fèi)用 包括財(cái)務(wù)費(fèi)用和其它等，合計(jì) 8 萬(wàn)元。 50 以上總成本費(fèi)用合計(jì) 萬(wàn)元。 見(jiàn)附表 2：《總成本費(fèi)用表》。 銷售收入 年產(chǎn)各類水產(chǎn)品 389 噸 ,按平均 14000 元 /噸計(jì) ,合計(jì)收入約 萬(wàn)元 。 、增值稅和所得稅 年?duì)I業(yè)稅金 萬(wàn)元，年增值稅 萬(wàn)元。 見(jiàn) 附 表 3:《項(xiàng)目損益表》 年利潤(rùn) 稅前可分配利潤(rùn) : 萬(wàn)元。 見(jiàn) 附 表 3:《項(xiàng)目損益表》 投資利潤(rùn)率及投資利稅率 投資利潤(rùn)率 =（年平均利潤(rùn)總額 /項(xiàng)目總投資） 100% =% 投資利稅率 =（年平均利稅總額 /項(xiàng)目總投資） 100% =25% 投資回收期 投資回收期 =[累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值 的年份 ]1+[上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值 /當(dāng)年凈現(xiàn)金流量 ] (稅后 )投資回收期 =(年 ) 凈現(xiàn)值 （ i=10%） NPV=PV（ B） PV（ C）（稅后 ） 51 = 萬(wàn)元 ) 0 內(nèi)部收益率 IRR=20% (稅后 ) 見(jiàn)附表 4：《現(xiàn)金流量表》 (1）盈虧平衡分析 本項(xiàng)目以生產(chǎn)能力能利率來(lái)進(jìn)行盈虧平衡分析，盈虧平衡點(diǎn) （ BEP）的計(jì)算公式為： BEP= =48% 計(jì)算結(jié)果 表明，項(xiàng)目只要達(dá)設(shè)計(jì)能力的 48%，就可以保本，由此可見(jiàn)，該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)較小。 (2)敏感性分析 對(duì)該項(xiàng)目所得稅后增量投資進(jìn)行了敏感性分析。所得稅后增量財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率基本方案為 20%，投資回收期（靜態(tài)）從建設(shè)期算起，共計(jì) 年，能夠滿足財(cái)務(wù)基準(zhǔn)值的要求?？紤]到項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的一些不確定因素的變化，分別對(duì)銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資進(jìn)行單因素法分析，即單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率、投資回收期的影響進(jìn)行敏感性分析。敏感性分析見(jiàn)下表 : 年固定成本 年銷售收入 年可變成本 年銷售稅金及附加 52 全投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率敏感性分析 單位： % 10% 5% 0 +5% +10% 銷售收入 20 經(jīng)營(yíng)成本