【正文】 收 41 第 九 章 項目 組織管理 管理原則 按照《公司法》現(xiàn)代企業(yè)制度的要求 ，建立具有規(guī)范的公司制度的法人實體和競爭機制。企業(yè)實行獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧，并承擔項目的資金投放、工程建設(shè)和經(jīng)營管理。 勞動組織 采用先進的勞動組織形式，科學合理的調(diào)整人員結(jié)構(gòu)和使用勞動力，正確處理勞動者之間的分工與協(xié)作，充分發(fā)揮勞動者技能和積極性，保證 縣 開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖建設(shè)項目 經(jīng)營的正常進行。以建立高效、精簡、完善的組織機構(gòu)為目的，遵循因事設(shè)職原則、權(quán)責對等原則、命令統(tǒng)一原則。通過科學有序的管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督等有效手段，建立一個寓管理于服務(wù)之中的管理機構(gòu)。 合理的勞動定員有助于組織勞動力，調(diào)動生產(chǎn)人員的積極性，提高勞動生產(chǎn)效率。根據(jù)本項目生產(chǎn)技術(shù)、組織條件及生產(chǎn)水平。 本項目勞動定員為 60 人，其中：財務(wù)行政部 2 人；養(yǎng)殖技術(shù)部 36 人；防疫部 4人；其它生產(chǎn)管護人員 8 人。 管理人員和技術(shù)人員應(yīng)有中級以上技術(shù)職稱。技術(shù)人員中必須有 無公害水產(chǎn)品養(yǎng)殖 技術(shù)，具有人事部門或勞動部門頒發(fā)的相應(yīng)從業(yè)資格證 42 書。專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)有計劃地進行培訓學習，逐步適應(yīng)現(xiàn)代化管理的要求。 管護人員主要以面向社會公開招聘，以吸收優(yōu)秀員工。招聘各部門管理人員及服務(wù)人員，應(yīng) 擇優(yōu)錄用技術(shù)性、專業(yè)性強，具備相應(yīng)業(yè)務(wù)知識的人員。通過培訓使職工掌握技能，了解 無公害水產(chǎn)品養(yǎng)殖 特點，熟悉生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，做到持證上崗，實行崗位目標責任制。 為保證項目的順利實施，達到預期效果，必須使管護掌握生產(chǎn)經(jīng)營、管理的先進技術(shù)和設(shè)備操作技能。按“全員培訓、突出重點”的原則，重點培訓管理人員和技術(shù)人員。 項目建設(shè)工程管理 根據(jù)國家有關(guān)工程管理規(guī)定，項目應(yīng)建立質(zhì)量領(lǐng)導責任制、項目法人責任制、參建單位工程質(zhì)量領(lǐng)導人責任制、工程質(zhì)量終身負責制，以確保工程質(zhì)量，發(fā)生重大事故應(yīng)追究當事人的行政和法律責任 。施工過程中，應(yīng)實行工程監(jiān)理制、合同管理制，明確質(zhì)量要求；實行竣工驗收制度，未經(jīng)檢驗或驗收不合格不得交付使用，造成重大損失的當事人，要追究法律責任。 項目運行管理 在 項目運行 過程中，嚴格按照有關(guān)規(guī)程、規(guī)范及辦法進行經(jīng)營管理。實行“一管、二記、三專、五統(tǒng)一”，即一管：指定專人管理；二記：生產(chǎn)記錄、科研記錄；三專：專池產(chǎn)卵、專池孵化、專池培育；五統(tǒng)一：統(tǒng)一繁育、統(tǒng)一放養(yǎng)、統(tǒng)一數(shù)量和規(guī)格、統(tǒng)一技術(shù)指導、統(tǒng)一組織銷售。 43 財務(wù)管理 本項目財務(wù)管理根據(jù)《國家基本建設(shè)管理辦法》執(zhí)行。實行專戶儲存、專人 管理、?？顚Ｓ?。加強對建設(shè)項目的執(zhí)法監(jiān)督，充分發(fā)揮審計及投資和資金管理部門的監(jiān)督作用，以確保項目的順利進行及效益的正常發(fā)揮。項目建立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)。財務(wù)管理機構(gòu)的中心任務(wù)是建設(shè)成本和項目運營收入的管理。 項目成本管理應(yīng)做到以下基本要求 : 健全成本核算制度，做好成本核算的基礎(chǔ)工作。 （ 1）加強 水產(chǎn)養(yǎng)殖 物資管理，健全規(guī)章制度，認真填寫出入庫登記卡。 （ 2）對各種生產(chǎn)耗費均應(yīng)如實記錄。 （ 3）加強物資管理，做到帳物相符。 嚴格遵守成本開支范圍 折舊及大修理費、管護費均 應(yīng)按規(guī)定的比率提留和使用不得隨意調(diào)劑。 加強成本控制和財務(wù)監(jiān)督 （ 1）加強成本 費 用的控制，監(jiān)督各項開支的合理性和合法性。嚴格執(zhí)行各項消耗的定額和規(guī)定的開支標準，不得隨意擴大范圍或提高標準。 （ 2）成本核算應(yīng)按年度進行，其結(jié)果應(yīng)在一定范圍內(nèi)公布，接受用戶的監(jiān)督。 44 第十章 投資估算與資金籌措 投資估算 根據(jù)項目的建設(shè)內(nèi)容和工程量，本項目投資估算按現(xiàn)行價格和有關(guān)工程投資計算編制要求，并參照同類工程的投資類別和阿克蘇地區(qū)有關(guān)專業(yè)定額估價表進行計算。 按項目評價要求，項 目建設(shè)期總投資由固定資產(chǎn)和鋪底流動資金兩部分組成。由于本項目投資來源的特殊性，本項目只計算固定資產(chǎn)投資。 固定資產(chǎn)投資由靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩部分組成。靜態(tài)投資主要包括建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費、工程建設(shè)其他費用和基本預備費等項內(nèi)容。動態(tài)投資主要由漲價預備費和建設(shè)期利息兩部分組成。 本項目的投資主要由國家扶持資金和 建設(shè)單位自籌 資金解決，沒有銀行貸款且不需要歸還，因此本項目的建設(shè)期利息為零；近年來，全國的物價水平保持穩(wěn)定，本項目的漲價預備費可以忽略不計，因此本項目固定資產(chǎn)投資的動態(tài)部分按零計算。 縣 開發(fā)有限公司水產(chǎn)養(yǎng)殖建設(shè)項目 總投資 500 萬元，建設(shè) 投資估算詳見下表 : 項目 建設(shè) 投資估算表 序號 項目名稱 單位 數(shù)量 單價 (元 ) 合價 (萬元 ) 備注 1 直接費用 45 養(yǎng)殖塘 育苗池 畝 5 27680 標準化魚池 畝 995 9 水利配套設(shè)施 進水渠 米 2150 40 排水渠 米 2200 40 進排水管 米 1100 63 閘口 座 25 5000 涵橋 座 3 20210 6 配套工程 辦公室 平方米 250 800 20 飼料庫房 平方米 400 800 32 飼料加工廠 平方米 500 1200 60 低壓線路 米 2021 37 變壓器（帶配件） 套 1 50000 5 泵房 平方米 100 500 5 配套設(shè)備 和儀器具 空壓機 臺 6 8000 成套飼料加工機組 套 1 180000 18 除塵風機 臺 1 38000 裝運箱 臺 40 120 投喂機械 臺 25 1200 3 收捕機械 臺 3 20210 6 網(wǎng)箱 個 5000 200 100 網(wǎng)具 套 20 2021 4 蒸汽鍋爐 臺 1 50000 5 2t/h 鍋爐 臺 1 30000 3 1t/h 自備井 口 1 5 5 46 暫存塘 畝 1 20210 2 卡車 輛 2 12 24 拖拉機 輛 2 40000 8 船只 只 4 3000 活魚運輸車 輛 2 50000 5 顯微鏡 臺 2 2021 雙筒解剖鏡 臺 1 2021 反光描圖器 臺 1 1500 分光光度儀 臺 1 1000 光電比色器 臺 2 2021 控溫室培養(yǎng)箱 個 10 800 高壓滅菌鍋及冰箱 臺 1 5000 其他用具器皿 套 2 2021 化學藥品 套 2 1000 2 間接費用 項目單位管理費 可行研究報告編制費 勘察設(shè)計費 質(zhì)量監(jiān)督費 工程監(jiān)督費 招標代理費 環(huán)境影響評估費 其它費 8 3 預備費 基本預備費 合計 440 47 資金籌措 本項目總投資 500 萬元 ,由 建設(shè)單位自籌資金 解決 。 第十 一 章 財務(wù)評價與分析 財務(wù)評價 本項目財務(wù)估算的相關(guān)參數(shù)主要依據(jù)國家發(fā)改 委和建設(shè)部 2021 年頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法和參數(shù)》 (第三版 )；項目地區(qū)獲取相關(guān)技術(shù)參數(shù)，技術(shù)專家提供的相關(guān)參數(shù)等來確定。 財務(wù)價格。產(chǎn)品銷售價格確定的原則：根據(jù) 維吾爾自治區(qū)市場價格結(jié)合國內(nèi)市場價及 WTO 準入后的國際市場價格確定。主要投入物價格采用當前國內(nèi)市場價。 稅費。增值稅率為 17%,城建維護稅，教育費附加稅率為 3%。所得稅為 33%。 財務(wù)基準收益率。本項目基準收益率取 10%。 其他計算數(shù)據(jù) 其它計算參數(shù)按照國家和行業(yè)有關(guān)法規(guī)并結(jié)合項目的具體情況選 48 取。如表 151 所示 。 表 111 其它計算參數(shù)匯總表 名稱 計算參數(shù) 備注 固定資產(chǎn)折舊 15年 平均年限法，凈殘值率按 5％ 遞延資產(chǎn)攤銷 10年 平均攤銷 工資及福利 60人， 500015000元 /人 福利費占工資比例的 14％ 修理費 10％ 固定資產(chǎn)折舊為基數(shù) 其它費用 其它制造費 ％ 固定資產(chǎn)原值為基數(shù) 其它管理費 5000元 /人年 其它銷售費 2％ 銷售收入為基數(shù) 其它稅收 所得稅率 25％，增值稅率 13％，城建稅 5％，教育費附加 3％。 盈余公積金 10％ 所得稅后利潤為基數(shù) 公益金 5％ 所得稅后利潤為基數(shù) 借款償還期 在項目范圍內(nèi)，按最大還款能力計算 總成本 物耗成本 經(jīng)估算， 本項目水產(chǎn) 養(yǎng)殖 原材料、燃料動力費如下表： 水產(chǎn) 養(yǎng)殖原 料、燃料動力費估算表 表 112 年產(chǎn)量： 389噸 序號 項目 單位 消耗定額 單價 （元） 金額 （元） 1 原料 苗種 萬尾 1200 200 24 外購 菜粕 噸 82 900 49 原飼料 沸石粉 噸 100 160 磷酸二氫鈣 噸 100 2500 25 米糠 噸 78 800 預混料 噸 300 1200 36 玉米 噸 340 1600 2 外購燃料動力 電 KW/h 120 煤 噸 120 320 小計 達產(chǎn)年原材料、燃料動力費（萬元） 人員工資及福利費 按 60名員工，月工資 1500元 (包括社會福利費按 14%提取 ),合計 108萬元。 年折舊費 為了計算方便，年折舊費用按 14 年平均折舊 (攤銷 )，殘值率取 5%。即： 440 (1－ 5%) 折舊與攤銷費 = =30 萬元 14 維修費 按折舊費的 50%計取，為 15 萬元 . 攤銷費 無形及遞延資產(chǎn)攤銷率按 8%計，即年攤銷費 3 萬元。 其它費用 包括財務(wù)費用和其它等，合計 8 萬元。 50 以上總成本費用合計 萬元。 見附表 2：《總成本費用表》。 銷售收入 年產(chǎn)各類水產(chǎn)品 389 噸 ,按平均 14000 元 /噸計 ,合計收入約 萬元 。 、增值稅和所得稅 年營業(yè)稅金 萬元，年增值稅 萬元。 見 附 表 3:《項目損益表》 年利潤 稅前可分配利潤 : 萬元。 見 附 表 3:《項目損益表》 投資利潤率及投資利稅率 投資利潤率 =（年平均利潤總額 /項目總投資） 100% =% 投資利稅率 =（年平均利稅總額 /項目總投資） 100% =25% 投資回收期 投資回收期 =[累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值 的年份 ]1+[上年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值 /當年凈現(xiàn)金流量 ] (稅后 )投資回收期 =(年 ) 凈現(xiàn)值 （ i=10%） NPV=PV（ B） PV（ C）（稅后 ） 51 = 萬元 ) 0 內(nèi)部收益率 IRR=20% (稅后 ) 見附表 4：《現(xiàn)金流量表》 (1）盈虧平衡分析 本項目以生產(chǎn)能力能利率來進行盈虧平衡分析，盈虧平衡點 （ BEP）的計算公式為： BEP= =48% 計算結(jié)果 表明，項目只要達設(shè)計能力的 48%，就可以保本，由此可見，該項目的風險較小。 (2)敏感性分析 對該項目所得稅后增量投資進行了敏感性分析。所得稅后增量財務(wù)內(nèi)部收益率基本方案為 20%，投資回收期（靜態(tài)）從建設(shè)期算起，共計 年，能夠滿足財務(wù)基準值的要求。考慮到項目實施過程中的一些不確定因素的變化，分別對銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資進行單因素法分析，即單因素變化對內(nèi)部收益率、投資回收期的影響進行敏感性分析。敏感性分析見下表 : 年固定成本 年銷售收入 年可變成本 年銷售稅金及附加 52 全投資稅后財務(wù)內(nèi)部收益率敏感性分析 單位： % 10% 5% 0 +5% +10% 銷售收入 20 經(jīng)營成本