【正文】 存款結(jié)息元，付利息所得稅元，實際余額 xxxx 萬元。 年月至年月共計支出筆，金額 1xxxx萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余 xxxx 萬元，檢查結(jié)束時已責(zé)成我聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理 )。二是當(dāng)年開支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開支的廣告費(fèi) xxxx 萬元在 2642 管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支 (聯(lián)社規(guī)定將 x%上劃集中使用， x%由信用社據(jù)實列支 )。又于當(dāng)天用 2642 科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減 5321 科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) xxxx萬元。 費(fèi)用計提不夠準(zhǔn)確 (1)呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計提。全轄年初余額 xxxx 萬元，當(dāng)年應(yīng)核銷 xxxx 萬元，實際核銷 xxxx 萬元，少核銷 xxxx 萬元 。年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為 xxxx 萬元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到 xxxx 萬元，實際余額為 xxxx萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金 xxxx 萬元。 (2)效益獎計提有誤。年賬面利潤 xxxx 萬元，調(diào)增項目 :網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi) 1xxxx 萬元，計算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi) xxxx 萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金 xxxx萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團(tuán)貸款 xxxx 萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金 xxxx 萬元視同利潤 。調(diào)減項目 :減免 2x%營業(yè)稅及附加稅 xxxx 萬元，專項票據(jù)提應(yīng)收利息 xxxx 萬元，少核銷呆賬 xxxx 萬元，實際計提效益獎基數(shù)為 xxxx 萬元，扣除 x%企業(yè)所得稅 xxxx萬元，我聯(lián)社應(yīng)提效益獎 xxxx萬元 (，實提 xxxx 萬元，少提 xxxx 萬元。 (3)職工教育經(jīng)費(fèi)多提 xxxx 萬元。 (4)職工養(yǎng)老保險金多提 xxxx 萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提。 (聯(lián)社理由是歷年有紅字多 xxxx 萬元 )。 (5)職工住房公積金多提 xxxx 萬元。 (6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息 xxxx 萬元。年年末余額為 xxxx 萬元，當(dāng)年沖銷 xxxx 萬元，年末余額 xxxx 萬元，超比例沖銷 xxxx 萬元。 限額費(fèi)用 有超標(biāo)現(xiàn)象 (1)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支 xxxx 萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例開支 xxxx 萬元。全轄共支 xxxx 萬元，從抽查的三個網(wǎng)點看，均有超支現(xiàn)象。 我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額 xxxx 萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費(fèi) xxxx萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險 xxxx 萬元，房屋裝修費(fèi) xxxx 萬元。裝修費(fèi)未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷，如信用社年房屋裝修費(fèi) xxxx 萬元當(dāng)年未攤銷完。 部份資產(chǎn)已損失 ,金額 xxxx 萬元。一是委托及代理資產(chǎn) (負(fù)債 )業(yè)務(wù)科目預(yù)計損失 xxxx 萬元。如信用社 xxxx 萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行 代理的扶貧貸款 ,現(xiàn)已損失 。二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計損失xxxx 萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款 ,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預(yù)計損失 xxxx 萬元，主要是接受基金會資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實困難，無法收回，金額 xxxx 萬元 。信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款 xxxx 萬元 ,現(xiàn)貸款已損失。 應(yīng)收應(yīng)付款項處理不及時 (1)1391 其他應(yīng)收款未及時清理和處置，金額 xxxx 萬元。一是該科目實際損失額達(dá) xxxx 萬元，損失款項未進(jìn)行處置 。其中各社墊付歷年訴訟 xxxx 萬元 (聯(lián)社營業(yè)部 xxxx 萬元、牌樓信用社 xxxx 萬元，分水信用社 xxxx 萬元 )，現(xiàn)基本無法收回，已損失 。個信用社發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件損失 xxxx 萬元 。兩個信用社分別于年和 9 年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強(qiáng)制執(zhí)行 xxxx 萬元。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款 xxxx 萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。 (2)2621 其他應(yīng)付款處理不及時。全轄共有余額 xxxx 萬元。主要存在 :一是聯(lián)社機(jī)關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額 xxxx 萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費(fèi)和補(bǔ)差工資而形成。二 是聯(lián)社機(jī)關(guān)暫收年勞動分紅稅 xxxx 萬元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會并入的農(nóng)行扶貧貸款有 xxxx 萬元未查明原因進(jìn)行處置。 (聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠 xxxx萬元 )。 有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查，我聯(lián)社等個信用社在 2621 科目隱匿存款 xxxx萬元。 (二 )信貸管理上存在的問題 抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是我聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資?？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實的現(xiàn)象。主要表現(xiàn) :接收抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列 xxxx 萬元本金，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息 。社未經(jīng)審批在并社時調(diào)增xxxx 萬元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn) xxxx萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專項票據(jù)置換。 投資業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，收回難度大。我聯(lián)社截止年 12 月日共有債券投資筆 xxxx 萬元，經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認(rèn)，風(fēng)險較大，收回困難。 貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對我聯(lián)社營業(yè)部、信用社 34 筆大額貸款 xxxx萬元進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象 : (1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸 xxxx 萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。 (2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價偏高，如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款 xxxx 萬元，用貨船作抵，其折價 比例為 x%，超過重信聯(lián) 212 號文件之規(guī)定的 x%。二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學(xué)校，于年月日借款 xxxx 萬元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。 (3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂 xxxx 萬元的貸款合同，當(dāng)日發(fā)放 xxxx 萬元，后于年月又發(fā)放 xxxx 萬元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限 。二是貸款抵押物補(bǔ)充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款 xxxx 萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。 (4)保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營業(yè)部借款戶公司年月日借款 xxxx 萬元，擔(dān)保單位公司不具備 AAA 級資格。 (5)項目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊資本 xxxx 萬元，先后貸款xxxx 萬元，其中年月日貸款 xxxx 萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。 (6)按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款 xxxx 萬元 ,未按規(guī)定對借款人進(jìn)行 審查、設(shè)定擔(dān)保金等。 (7)銀團(tuán)貸款借據(jù)要素不齊全，我聯(lián)社營業(yè)部所有銀團(tuán)貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印 章的現(xiàn)象。 少數(shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實。經(jīng)我聯(lián)社自查現(xiàn)在還有 5 個社發(fā)放貸款筆 xxxx 萬元 (于年月日到期，該戶共欠信用社貸款xxxx 萬元 )，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài)。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中 。二是如果調(diào)了會影響專項票據(jù)兌付。 三、建議 (一 )嚴(yán)格按照市聯(lián)社精神，進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)社審貸會工作規(guī)則，加強(qiáng)貸款合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把貸款風(fēng)險控制在最低限度內(nèi)。 (二 )加強(qiáng)信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對全區(qū)信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理，凡是不符合要求的要 嚴(yán)格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充完善相關(guān)資料，按序?qū)舯９埽谷珔^(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。 (三 )進(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度，切實發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地。