【正文】 根據(jù)浙地稅發(fā) [****]**號(hào)文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財(cái)政廳關(guān)于個(gè)人取得差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助收入征收個(gè)人所得稅問題的公告》，從月份開始在工資核算上開展相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。 （二）審計(jì)工作 *、山水置業(yè)企業(yè)一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在開展所得稅申報(bào)的同時(shí)，辦理以前虧損彌補(bǔ)申報(bào)。為彌補(bǔ)以前虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)企業(yè) ****年、 ****年及 ****年開展了稅務(wù) 審計(jì)（ ****年、 ****年已審計(jì)過），出據(jù)的審計(jì)結(jié)果符合企業(yè)利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)企業(yè)前五年的虧損開展了核實(shí)。 *、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對集團(tuán)企業(yè)、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運(yùn)中心、集團(tuán)合并報(bào)表開展會(huì)計(jì)審計(jì)，審計(jì)的目的是為了融資的需要。已取得了集團(tuán)企業(yè)、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運(yùn)中心審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告出據(jù)的審計(jì)結(jié)果基本符合企業(yè)規(guī)定。集團(tuán)合并報(bào)表的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告。 *、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對集團(tuán)企業(yè)增資的驗(yàn)資工作，已取得有效的驗(yàn)資報(bào)告。 *、 *月份對各企業(yè)財(cái)務(wù)狀況開展了一次審計(jì)； **月份對客旅分企業(yè) ****年經(jīng)營開展了內(nèi)部審計(jì)；對投資企業(yè)彩虹城項(xiàng)目的 ****年會(huì)計(jì)報(bào)表開展復(fù)核； *月份對社區(qū)服務(wù)企業(yè) ****年經(jīng)營情況自查工作開展了布置，并開展了財(cái)務(wù)審計(jì)。 *、本年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)審查對象，為此我們在 *月份已對 ****年的有關(guān)會(huì)計(jì)資料開展復(fù)檢，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。 *月 *日，杭州市審計(jì)局前來對山水置業(yè)企業(yè)開展稅務(wù)的延伸審計(jì)，由于準(zhǔn)備充分，審計(jì)后對我們的會(huì)計(jì)核算規(guī)范性給予肯定。 *、 ****年 *月 **日，杭州市地方稅務(wù)局 稽查二局召開屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會(huì)議。本次稅務(wù)大檢查在全省范圍開展，會(huì)上對稅務(wù)大檢查工作開展了布置，稅務(wù)大檢查工作分三個(gè)階段，第一階段，為自查階段，時(shí)間從 *月 **日至 *月 **日，給企業(yè)一個(gè)補(bǔ)交的機(jī)遇；第二階段，為市地方稅務(wù)局稽查二局對重點(diǎn)企業(yè)開展稽查，時(shí)間從 *月下旬至 *月底，對以下三類企業(yè)為必查對象：①自查情況空白的；②銷售利潤率不到 *的；③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的 **%比例確定重點(diǎn)檢查對象；第三階段，為省局重點(diǎn)檢查。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對這次稅務(wù)大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁 會(huì)后親自布置了自查工作，規(guī)定財(cái)務(wù)人員全力以赴做好自查工作，經(jīng)過 **天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報(bào)過程中，認(rèn)真對待稅務(wù)機(jī)關(guān)的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報(bào)，未將我企業(yè)列入重點(diǎn)檢查行列。 能過這次稅務(wù)自查，我們感到會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作還需要進(jìn)一步加強(qiáng)，基礎(chǔ)工作是一切工作的根本。我們將進(jìn)一步開展會(huì)計(jì)規(guī)范化，特別是對會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)政策有差別的問題多咨詢研究，盡可能做好會(huì)計(jì)處理，在對每筆會(huì)計(jì)核算都要有統(tǒng)盤考慮和長遠(yuǎn)的觀念。 （三）財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析工作已開展，但仍處在賬面上 說明分析，分析深度不夠。為提高財(cái)務(wù)分析能力，把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去。規(guī)定日常做好財(cái)務(wù)分析資料的收集，每月有在《會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)簽單》對財(cái)務(wù)主要情況開展說明； *月 *月報(bào)表按季度對財(cái)務(wù)狀況開展簡要分析說明； *月份報(bào)表按企業(yè)經(jīng)營對財(cái)務(wù)狀況開展分析說明； **月份報(bào)表按會(huì)計(jì)開展分析說明。 為了提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力，較全面地反映一定時(shí)期的財(cái)務(wù)情況，對財(cái)務(wù)分析內(nèi)容作了概要說明，主要內(nèi)容如下： *、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)的分析，以資產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任表為主，對資產(chǎn)負(fù)債的分析、流動(dòng)性和變現(xiàn)能力的分析、長短期負(fù)債和償還能力的分析，對資產(chǎn)分布和資金營運(yùn)是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開展評價(jià)。 *、損益情況的分析，以損益表為主，對盈利目標(biāo)是否完成開展分析，對收入、成本、費(fèi)用、稅金的配比開展分析，評價(jià)其經(jīng)營活動(dòng)的績效和經(jīng)營結(jié)構(gòu)，反映主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對利潤的影響。 *、收入情況的分析，對銷售收入預(yù)算執(zhí)行情況開展分析，反映當(dāng)期的房屋銷售與回款情況；簽約情況； 分析存量資源的緣故、影響回款的因素；其他收入的分析。 *、成本、費(fèi)用支出的分析，對成本、費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行情況開展分析，現(xiàn)實(shí)支出與預(yù)算異動(dòng)的緣故分析，成本、費(fèi)用支出對資金的影響分析，費(fèi)用之間的比例分析。 *、對外投資變動(dòng)情況的分析，長、短期投資的收益分析，投資結(jié)構(gòu)的變動(dòng)緣故分析，長期投資與所有者權(quán)益的比例分析。 *、固定資產(chǎn)變動(dòng)情況的分析，新增、減少、損壞、報(bào)廢固定資產(chǎn)情況，固定資產(chǎn)的凈值率，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)情況，完好情況等。 *、融資貸款情況的分析，融資對資產(chǎn)的影響，融資結(jié)構(gòu)的 分析，融資成本的分析，融資的利用情況等。季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。 *、往來情況的分析，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來、協(xié)作企業(yè)之間的往來分析，變現(xiàn)能力與帳齡分析，催收情況。 *、稅賦的分析，稅費(fèi)計(jì)繳情況，稅費(fèi)對企業(yè)和影響，稅收政策對企業(yè)的影響。 **、材料的分析，材料結(jié)構(gòu)分析；材料采購價(jià)格與調(diào)撥價(jià)格開展對比，反映施工企業(yè)對甲供材料的用量情況異動(dòng)；材料采購價(jià)格與近期市場價(jià)格開展對比，反映材料價(jià)格的變動(dòng)情況等。 **、其他需要說明的事項(xiàng)， （ *）會(huì)計(jì)核算方法變更說明。 （ *）各項(xiàng)指標(biāo)與上年同期對比的增減水平比。 （ *）對其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說明。 **、措施與建議 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和方法。 （ *）根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。 （ *）對現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。 （ *）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。 財(cái)務(wù)分析除了財(cái)務(wù)報(bào)表分析外，還有其他多地方的分析，如材料采購、核對、調(diào)撥、結(jié)算的分析，銷售完成情況與回款情況的分析，預(yù)算執(zhí)行情況的分析等等，這些分析工作都需要我們?nèi)プ龅氖?。銷售分析、預(yù)算分析已經(jīng)開展，材料分析爭取 *月份開展。 （四）資金管理 *、認(rèn)真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作，及時(shí)反映資金的流向和存量情況，根據(jù)企業(yè)的資金需求量做好資金籌措工作。目前房款收入較大，企業(yè)沉積資金較多，由于近期沒有較安全的投資項(xiàng)目，繼續(xù)與銀行密切合作辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)，通過采用“公告存款”和“協(xié)定存款”，提高 企業(yè)存款資金增值率。 *、到 *月底共向銀行貸款 *.*億元，同時(shí)正在辦理新的貸款手續(xù)，及企業(yè)信資評議工作。 （五）預(yù)算管理 預(yù)算管理工作在 ****年 *月新推出的一項(xiàng)工作，具體職能落實(shí)到財(cái)務(wù)部。在對 *月份集團(tuán)本部資金使用開展了預(yù)算編制過程中，由于沒有模式，實(shí)施自創(chuàng)，編制的結(jié)果并不如人意，但走出了預(yù)算管理的第一步。對 *月份資金使用預(yù)算編制有較高的提高，各項(xiàng)目企業(yè)也隨之展開，經(jīng)過一段時(shí)間的實(shí)施，暴露出一些問題，為此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出統(tǒng)一規(guī)范的規(guī)定， *月份推出了資金預(yù)算表式和編制說明。 在預(yù) 算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)一些問題，并在預(yù)算執(zhí)行情況評議中予以明確。 *、在預(yù)算執(zhí)行過程中，部分事業(yè)企業(yè)有預(yù)算支付的項(xiàng)目，在結(jié)算過程中發(fā)現(xiàn)問題，需要重新核實(shí)而推遲結(jié)算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于企業(yè)事項(xiàng)，把緣故說明，在檢測中企業(yè)將給予支持，但該預(yù)算費(fèi)用在下月度支付時(shí)仍須申報(bào)預(yù)算。 *、部分事業(yè)企業(yè)在月末結(jié)算的項(xiàng)目，因相關(guān)手續(xù)尚未辦理完畢，致使本月預(yù)算未執(zhí)行，但在下月預(yù)算中沒有編制進(jìn)去，造成兩頭踏空現(xiàn)象。針對此類現(xiàn)象，相關(guān)經(jīng)辦人員要加強(qiáng)預(yù)算意識(shí)，預(yù)見本月結(jié)算不了的，在下個(gè)月度須重新審報(bào)。 *、因預(yù)算執(zhí)行中常有不可預(yù)見的事項(xiàng)發(fā)生，事業(yè)企業(yè)現(xiàn)都以急件申辦。針對此類情況，原則上對重大的事項(xiàng)、影響較大的事項(xiàng)允許采用特批手續(xù)辦理，審批程序按規(guī)定辦理；一般事項(xiàng)原則上不予辦理。 *、針對預(yù)算中遺漏的，事業(yè)企業(yè)往往采用追加預(yù)算，但追加預(yù)算在審核程序上又不完備?？紤]到預(yù)算的嚴(yán)肅性，原則上不一樣意追加，如有急件按特批程序辦理。 *、各事業(yè)企業(yè)在一定程度上存在著預(yù)算代替一切的想法，認(rèn)為預(yù)算已經(jīng)報(bào)了，結(jié)算審批程序可從簡。各責(zé)任單元必須清楚，預(yù)算是企業(yè)為了搞好資金的統(tǒng)籌和運(yùn)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效 益的一種管理手段，并不能代替一切，相關(guān)的程序必須按企業(yè)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 三、職能服務(wù) 財(cái)務(wù)部門既是管理部門又是服務(wù)部門，在加強(qiáng)嚴(yán)格管理的同時(shí)又要做好熱情服務(wù)工作，這是兩種不一樣角色的轉(zhuǎn)換，在嚴(yán)格管理的同時(shí)不失笑容，在熱情服務(wù)的同時(shí)不失原則，這就是我們工作的規(guī)定。 *、在會(huì)計(jì)審核中，嚴(yán)格按規(guī)定辦事，一就是一，對審核中發(fā)現(xiàn)的非原則問題仔細(xì)地向經(jīng)辦人員說明，并告知如何辦理相關(guān)手續(xù)和解決問題的辦法。 *、財(cái)務(wù)資訊的服務(wù)，在工作初期就向各事業(yè)企業(yè)征詢，需要財(cái)務(wù)部提供那些資訊，由于各企業(yè)均 未提出規(guī)定，所以資訊的提供是按財(cái)務(wù)人員的思路歸集的，不一定能滿足事業(yè)企業(yè)的需求，新我們將繼續(xù)做好征詢工作，把資訊服務(wù)工作做得更到位。 *、咨詢服務(wù)，對前來咨詢財(cái)務(wù)、稅務(wù)知識(shí)和政策法規(guī)等有關(guān)問題，我們都能盡自己所能耐心解說。對企業(yè)新出臺(tái)的規(guī)定做到邊貫徹邊學(xué)習(xí)，如：結(jié)算單的修改出臺(tái)、預(yù)算管理表格設(shè)定的出臺(tái)，在使用時(shí)大家遇到不少問題，為此我們提供咨詢的同時(shí)吸收各方意見，不斷提高認(rèn)識(shí)，做好服務(wù)工作。 *、配合協(xié)調(diào)工作 ①配合 *置業(yè)企業(yè)做好第四批房源的集中銷售收款工作；配合山水置業(yè)企業(yè)做好清水 灣交付結(jié)算工作。 ②為了做好白蕩海東苑產(chǎn)權(quán)延期辦理的賠付工作，連續(xù) **天派人到現(xiàn)場辦理賠付工作。 ③根據(jù)山水人家二期交付需要，派人到現(xiàn)場辦理交付結(jié)算工作， 大部份的外派工作給本部增加了很大的壓力，為了做好各項(xiàng)工作，我們做好人員部署。 四、自身建設(shè) 本年財(cái)務(wù)部工作負(fù)荷非常大，年初 @￥置業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部；客旅分企業(yè)人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部；新企業(yè)像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)；財(cái)務(wù)協(xié)議管理月的開展；預(yù)算管理工作的落實(shí)；房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)大檢查等工作，為了各項(xiàng)工作順利地開展和有序地開展，部門開展多次的工作調(diào)整，調(diào)動(dòng)大家的工作熱情，這里特別要表?xiàng)畹氖菞钚とA，在過去工作量就很大的情況下，還擔(dān)任起客旅分企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，為了按時(shí)完成各項(xiàng)工作頻繁加班加點(diǎn)。但也有個(gè)別員工存在本位主義思想，對部門的其他工作不夠主動(dòng)， 企業(yè)為加強(qiáng) 財(cái)務(wù)工作將財(cái)務(wù)部人員編制從 *人調(diào)整到 **人。從置業(yè)部調(diào)入專業(yè)精英加強(qiáng)銷售管理地方的工作。多次組織招聘，由于財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的重要部門，對人員規(guī)定比較高，沒有招到合適的人選。企業(yè)本年企業(yè)招聘大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)，實(shí)施新生力量的培養(yǎng)，分配到財(cái)務(wù)部 *名，經(jīng)過 *個(gè)月的實(shí)習(xí)培訓(xùn)，現(xiàn)已獨(dú)立操作基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算工作。目前，財(cái)務(wù)部人員結(jié)構(gòu)不能滿足企業(yè)向管理型成長的需要，財(cái)務(wù)管理精英缺少，在新一是加強(qiáng)自身培訓(xùn)提高管理能力，二是對外招聘，充實(shí)新生力量。 企業(yè)對財(cái)務(wù)管理采取集中管理的模式，財(cái)務(wù)工作具有相對的獨(dú)立性，與各事業(yè)企業(yè)（除寧 波企業(yè)外）又沒有業(yè)務(wù)對口部門，所以財(cái)務(wù)部與事業(yè)企業(yè)的銜接工作應(yīng)在財(cái)務(wù)制度上予以業(yè)務(wù)指導(dǎo)，在制度執(zhí)行上予以監(jiān)督管理。隨著企業(yè)成長，管理模式也發(fā)生多樣化，財(cái)務(wù)部的管理也隨之成長多元化管理，由項(xiàng)目企業(yè)的集中管理、外地企業(yè)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)管理、專業(yè)企業(yè)利潤檢測的稽查管理、聯(lián)營企業(yè)的委派管理等，財(cái)務(wù)部僅僅做好核算管理工作是不夠的，要向更深層、更廣泛管理規(guī)定成長。 總之，本全體財(cái)務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然做了不少工作，還有不少事情等待著我們，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)下的工作。