【導讀】又經(jīng)歷了一次由彷徨到適應再到熱愛自己崗位的過程。識和道理，這里就像我的一個家溫暖而甜蜜，兄弟姐妹們熱情又朝氣，我們共同努力為著共同的目標奮斗。我以為我將會這里渡過1至2年。虛心的學習和努力的工作。然而20xx年1月11日，我接到了人事變。動的通知，讓我到審計部報到。計工作能讓我學習和吸收到更多。提就是要精通本行經(jīng)辦的各項業(yè)務，然后才是內(nèi)部風險的把控。開始學習各項業(yè)務制度和內(nèi)控環(huán)節(jié)。在同事們熱心的幫助和自。的承擔一塊審計工作，撰寫真實準確的審計報告。把郵政網(wǎng)點存在的問題報告給郵政領導，并提出了合理的整改意見。審計部的工作沒有出類拔萃的業(yè)務數(shù)據(jù)，也沒有實實在在的成績光環(huán)，企業(yè)的資金安全。同時我們的工作也有極少數(shù)人的不理解，對于檢查。存在的問題，沒有引起足夠的重視，也沒能按要求及時整改。習慣，把習慣凌駕于制度之上。前不久甘肅發(fā)生的郵政網(wǎng)點殺人搶劫。作的培訓，同時審計條線上的審計系統(tǒng)也在不斷的出臺。

　　

【正文】 審核各子公司，以查明資產(chǎn)負債表中長期投資數(shù)額的真實性。 4） D公司正作為某訴訟案件的被告，一旦敗訴，公司將要作出一定賠償，公司已在會計報表附注中作了說明。 答： 保留意見審計報告，房屋應以原價表示，該公司以現(xiàn)行估價表示，違背了《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定，審計報告中應予說明。 無保留意見審計報告，因為雖然某些項目違 背了會計準則，但符合國家部門規(guī)定，且金額不大，又在報表附注中予以揭示。 保留意見審計報告，因無法實施對各子公司的審查，從而無法驗證公司長期投資數(shù)額的正確性。 帶解釋的無保留意見審計報告，因注冊會計師對本訴訟案件的結果無法做出合理估計，加之所審計的會計報表總體上是合法且公允的，因此有必要在審計報告中提醒讀者，使報告使用人在閱讀會計報表時不應忽視這一不確定事項。 五、案例 指出下列職務中哪些屬于不相容職務？ （ a）授權執(zhí)行某項業(yè)務（ b）審查某項業(yè)務 （ c）保管某項財產(chǎn)物資業(yè)務 （ d）記錄明細賬 （ e）記錄日記賬 （ f）記錄總賬 （ g）進行賬實核對 （ h）執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務 （ i）記錄某項經(jīng)濟業(yè)務 （ j）記錄某項財產(chǎn)物資業(yè)務 答：在這些職務中屬于不相容職務的有： ①第一項授權執(zhí)行某項業(yè)務的職務與第八項執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務 ②第二項審查某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與第八項執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務③第三項保管某項財產(chǎn)物資的職務與第十項記錄某項財產(chǎn)物資的職務 13/15④第四項記錄明細賬的賬務與第六項記錄總賬的職務⑤第五項記錄日記賬的賬務與第六項記錄總賬的職務 ⑥第三項保管某項財產(chǎn)物資的職務與第七項進行賬務核對的職務 ⑦第八項執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與第九項執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務 審計人員在審查宏進機床廠 2021年 12 月份管理費用明細賬時，發(fā)現(xiàn)如下情況：（ 1）駕駛員違章罰款 200 元； （ 2）未按期繳納稅金而支付的滯納金 1000 元；（ 3）房屋大修理領用木材 6000元；（ 4）廣告費支出 2400元；（ 5）利息支出 5000元； （ 6）租入包裝物押金 12021元； （ 7）支付 2021 年財產(chǎn)保險費 3000元；（ 8）管理費用月末有貸方余額21800元。 要求：指出上述情況存在的問題，并提出處理意見。答：（ 1）違章罰款應計入營業(yè)外支出 ，應作調整分錄如下：借：營業(yè)外支出 200 貸：管理費用 200（ 2）未按期繳納稅金而支付的滯納金應計入營業(yè)外支出，應作調整分錄如下：借：營業(yè)外支出 1000 貸：管理費用 1000（ 3）房屋大修理領用木材應計入待攤費用，應作調整分錄如下：借：待攤費用 6000 貸：管理費用 6000（ 4）廣告費應計入銷售費用，應作調整分錄如下：借：銷售費用2400 貸：管理費用 2400（ 5）利息支出應計入財務費用，應作調整分錄如下：借：財務費用 5000 貸：管理費用 5000（ 6）租入包裝物押金應計入其他應付款，應作調整分錄如下：借：其他應付款 —— 存出保證金 12021 貸：管理費用 12021（ 7）正確 借：待攤費用 3000 貸：管理費用 3000（ 8）應轉入本年利潤貸方借：管理費用 21800 貸：本年利潤 21800 審計師于 2021 年初對光明公司 2021的會計報表進行審計，在對應收賬款審計時，對其中四個客戶 A,B,C,D 進行了肯定式函證，結果分別如下：（ 1）沒有收到 A公司的回函 （ 2） B 公司在信中說明，已與 2021年 12 月 25 日付清貨款 14/15（ 3） C 公司說曾于 2021 年 9 月預付過 15 萬元，足以支付函證中所說的 9 萬元貨款 （ 4） D 公司稱該公司記錄與光明公司有差異的原因是：該批貨物有問題，光明公司已同意退貨 要求：分析可能存在的問題，并說明審計師應采取的措施 答：（ 1）審計光明公司銷售明細賬，確定應收賬款的真實性，同時再次函證 （ 2）審查 12 月底的銀行存款對賬單，是否企業(yè)未入賬（ 3）審查 2021年 9 月企業(yè)預收賬款明細賬，確認真實性（ 4）審查會計處理分錄，做退貨的處理 六、簡答 描述內(nèi)部控制的方法有哪些？各自有何優(yōu)缺點？描述內(nèi)部控制的方法文字表述法，調查表法，流程圖法 文字表述法是審計人員用文字敘述的方式描述被審計單位內(nèi)部控制的方法優(yōu)點表述法形式靈活，可以根據(jù)實際情況選擇內(nèi)容，能充分表達內(nèi)部控制的一切特殊情況缺點表現(xiàn)在調查和敘述內(nèi)部控制的情況比較耗費時間，對業(yè)務環(huán)節(jié)多的企業(yè)，用文字說明難免冗長，容易產(chǎn)生誤解，記錄時也容易發(fā)生遺漏，且不能快速地確定內(nèi)部控制的薄弱點調查表法是指審計人員通過實現(xiàn)設計好的有關內(nèi)部控制的問題式調查表，了解被除數(shù)審計單位內(nèi)部控制的方法 優(yōu)點：調查范圍明確，省時省力，可提高工作效率，如果調查表設計得當，審計人員很容易 抓住企業(yè)內(nèi)部控制的強點和弱點，方法簡便易行，非審計人員亦可使用 缺點：缺乏靈活性，另外，若被調查人不認真填寫，調查表法會流于形式，審計人員了解不到真實情況，流程圖法是利用圖解形式來描述被審計單位的內(nèi)部控制的方法 優(yōu)點：是形象直觀，能夠清晰地表示各項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序和內(nèi)部情況，并展示各部步驟之間的關系，便于進行評價 缺點：流程式圖法也不如調查表法那樣容易確定內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié) 簡述盤點存貨的步驟和方法： （ 1）獲取或編制主要原材料增減變動明細表，并進行必要的復核（ 2）對本期主要原材料執(zhí)行分析程序，驗證其 總體合理性 （ 3）檢查重點原材料明細賬并追查相關業(yè)務，驗證其真實性和賬務處理的正確性（ 4）進行存貨截止測試，驗證期末存貨截止的正確性（ 5）實施監(jiān)盤程序，查明期末存貨是都真實存在 （ 6）審查主要存貨跌價準備的計提，驗證其合理性與正確性（ 7）審查存貨在財務報表中的披露，驗證其恰當性和充分性 簡述盤點現(xiàn)金的步驟和方法： （ 1）核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符 ,檢查記賬本位幣庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確（ 2）監(jiān)盤庫存現(xiàn)金 （ 3）分析被審計單位日常庫存現(xiàn)金余額是否合理 ,關注是否存在大額未繳存的現(xiàn)金（ 4）抽查大額庫存現(xiàn)金收支 （ 5）抽查資產(chǎn)負債表日后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證并實施截止測試（ 6）檢查庫存現(xiàn)金是否存在資產(chǎn)負債表上恰當列報 15/15 第五篇：銀行客戶經(jīng)理終工作總結 ,工作總結 2021 年各項工作基本告一段落了，一年來我能始終如一的嚴格要求自己，嚴格按照行里制定的各項規(guī)章制度來進行實際操作。在我的努力下， 2021 年我個人沒有發(fā)生一次責任事故。完成了各項工作任務，業(yè)余攬儲 179 萬元，營銷基金 150萬元，營銷國債 110 萬元，營銷保險 5萬元，營銷外匯理財產(chǎn)品匯財通 22 萬元。營銷理財金帳戶 25 個。在這里我總結一下我在這一年中的工作情況。 一、加強學習，提高自身素質。一年來，我能夠認真學習各項金融法律法規(guī)，積極參加行里組織的各種學習活動，不斷提高自己的理論素質和業(yè)務技能。特別是后來到了個人理 財中心做客戶經(jīng)理后 ,多問、多學、多練，通過學習優(yōu)質客戶識別引導流程能成功的識別優(yōu)質客戶。如： 10 月 21 日，王先生來我行取款，在排隊等候和他的閑聊中了解到，他是我行的老客戶，每天都要來銀行辦理業(yè)務，并誠懇的請他為我行提意見，同時還建議他開理財金帳戶，可以享受工行優(yōu)質客戶的服務，他很高興的接受了我的建議，并留下了聯(lián)系電話。我查詢了他的存款在 80 萬元左右。過了幾天我打電話約他來我行開了理財金帳戶。作為一名客戶經(jīng)理，我認為不但要善于學習，還要勤于思考。 11 月我做為客戶對交通銀行、建設銀行、招商銀行、中興實業(yè)銀行等 4 家商業(yè)銀行進行了走訪，看看他們的金融產(chǎn)品和服務質量，回來后深有感慨。從交通銀行醒目的基金牌價表和各種金融產(chǎn)品的宣傳資料、大堂經(jīng)理和客戶經(jīng)理的優(yōu)質服務、中興實業(yè)銀行的人民幣理財產(chǎn)品、招商銀行為優(yōu)質客戶設置的綠色通道，我看到了我們行的差距，還看到了我個人知識的欠缺，回來后制訂了系統(tǒng)的學習業(yè)務知識和理論知識的計劃，同時提出了建議把基金牌價和放宣傳資料的架子盡快到位，既服務客戶又起到好的營銷效果。 二、勤奮務實，為我行事業(yè)發(fā)展盡責盡職。一年來，我先后從事儲蓄員，客戶經(jīng)理等不同的崗位，無論在哪一個崗位工作，我都能夠立 足本職、敬業(yè)愛崗、無私奉獻，為我行事業(yè)發(fā)展鞠躬盡瘁。在做客戶經(jīng)理時能主動收集優(yōu)質客戶資料，補登優(yōu)質客戶信息記錄表 90 多份。做為客戶經(jīng)理，我的一言一行，都代表我行的形象。所以，我對自己高標準、嚴要求，積極為客戶著想，向客戶宣傳我行的新產(chǎn)品，新業(yè)務，新政策，擴大我行的知名度。在儲蓄所工作時，能積極協(xié)同所主任搞好所內(nèi)工作，利用自己所學掌握的知識，做好所內(nèi)機具的保養(yǎng)和維修，保障業(yè)務的正常進行，營業(yè)前全面打掃所內(nèi)衛(wèi)生。營業(yè)終了，逐項檢查好各項安全措施，關好水電等再離所。從沒受到過一次外面顧客的投訴。在平時有顧客對我們 的工作有不同看法的時候，我也能把客戶不明白的事情解釋清楚，最終使顧客滿意而歸。所里經(jīng)常會有外地來的工人和學生辦理個人匯款，有的人連所需要的憑條都不會填寫，每次我都會十會細致的為他們講解填寫的方法，一字一句的教他們，直到他們學會為此。臨走時還要叮囑他們收好所寫的回單，以便下次再匯款時填寫。當為他們每辦理完匯款業(yè)務的時候，他們都會不斷的向我表示感謝。在我做好自己工作的同時，還用我多年來在儲蓄工作中的經(jīng)驗來幫助其他的同志，同志們有了什么樣的問題，只要問我，我都會細心的予以解答。當我也有問題的時候，我會十分虛心的向 老同志請教。對待業(yè)務技能，我心里有一條給自己規(guī)定的要求：三人行必有我?guī)?，要千方百計的把自己不會的學會。想在工作中幫助其他人，就要使自己的業(yè)務素質提高。 三、開拓市場，尋找新的增長點。只有不斷開發(fā)優(yōu)質客戶，擴展業(yè)務，增加存款，才能提高效益。從朋友那里得知，王先生是大客戶，但公司帳戶卻開在建行，知道我們攬儲任務重，叫我去宣傳一下，看能否轉到我行來，我主動和王先生聯(lián)系，介紹我行的各項金融業(yè)務，還宣傳了理財金帳戶專享的服務，在我和朋友的催促下，第二天就來我行會計處開了一個一般帳戶，說等資金一到位就辦理理財金帳戶，以 后慢慢把資金轉到我行來。為搞好營銷，擴大宣傳力度，我通過電話發(fā)短消息聯(lián)絡客戶，介紹我行的新產(chǎn)品 ,并上門送宣傳資料宣傳我行新產(chǎn)品的功能和特點。收到了好的效果。 12 月 2 號利用去兒子學校的機會，給他們老師介紹了匯財通和保險業(yè)務，老師們爭先詢問匯財通利率情況，有個客戶來我行購買了幾千元美圓的匯財通。