【正文】 以便其做好準(zhǔn)備 B、索取全部盤點(diǎn)表并按編號順序匯總后，進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對 C、抽盤后將抽盤記錄交給 K公司，要求 K公司據(jù)以修正盤點(diǎn)表 D、未能監(jiān)盤期初存貨，根據(jù)期末監(jiān)盤結(jié)果倒推期初存貨余額，并予以確認(rèn) ，一個涉及商品的實(shí)際流程，一個涉及與之相關(guān)的（ D） A、成本、價值流程 B、加工流程 C、人員流程 D、收付流程 （ D） A、存儲部門負(fù)責(zé) B、驗(yàn)收部門負(fù)責(zé) C、會計部門負(fù)責(zé) D、采購部門負(fù)責(zé) （ B）的變動 制訂，但盤點(diǎn)計劃的責(zé)任由（ B）承擔(dān)。 D、盤點(diǎn)結(jié)果的匯總及盤盈盤虧的分析、調(diào)查與處理。 2）“財務(wù)費(fèi)用”項目中，當(dāng)年銀行存款利息收入 8000元未作賬務(wù)處理。（假定所得稅稅率為 33%） 解：按有關(guān)規(guī)定， （ 1）經(jīng)營租入設(shè)備不應(yīng)計提折舊。（ 5）稅收滯納金和罰款支出在計算應(yīng)納稅所得額時，不應(yīng)扣除。 3） C公司對各子公司都擁有股票投資，已查明，各項投資均以原始成本入賬，但難于審核各子公司，以查明資產(chǎn)負(fù)債表中長期投資數(shù)額的真實(shí)性。 保留意見審計報告，因無法實(shí)施對各子公司的審查，從而無法驗(yàn)證公司長期投資數(shù)額的正確性。答：（ 1）違章罰款應(yīng)計入營業(yè)外支出 ，應(yīng)作調(diào)整分錄如下：借：營業(yè)外支出 200 貸：管理費(fèi)用 200（ 2）未按期繳納稅金而支付的滯納金應(yīng)計入營業(yè)外支出，應(yīng)作調(diào)整分錄如下：借：營業(yè)外支出 1000 貸：管理費(fèi)用 1000（ 3）房屋大修理領(lǐng)用木材應(yīng)計入待攤費(fèi)用，應(yīng)作調(diào)整分錄如下：借：待攤費(fèi)用 6000 貸：管理費(fèi)用 6000（ 4）廣告費(fèi)應(yīng)計入銷售費(fèi)用，應(yīng)作調(diào)整分錄如下：借：銷售費(fèi)用2400 貸：管理費(fèi)用 2400（ 5）利息支出應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用，應(yīng)作調(diào)整分錄如下：借：財務(wù)費(fèi)用 5000 貸：管理費(fèi)用 5000（ 6）租入包裝物押金應(yīng)計入其他應(yīng)付款，應(yīng)作調(diào)整分錄如下：借：其他應(yīng)付款 —— 存出保證金 12021 貸：管理費(fèi)用 12021（ 7）正確 借：待攤費(fèi)用 3000 貸：管理費(fèi)用 3000（ 8）應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤貸方借：管理費(fèi)用 21800 貸：本年利潤 21800 審計師于 2021 年初對光明公司 2021的會計報表進(jìn)行審計，在對應(yīng)收賬款審計時，對其中四個客戶 A,B,C,D 進(jìn)行了肯定式函證，結(jié)果分別如下：（ 1）沒有收到 A公司的回函 （ 2） B 公司在信中說明，已與 2021年 12 月 25 日付清貨款 14/15（ 3） C 公司說曾于 2021 年 9 月預(yù)付過 15 萬元，足以支付函證中所說的 9 萬元貨款 （ 4） D 公司稱該公司記錄與光明公司有差異的原因是：該批貨物有問題，光明公司已同意退貨 要求：分析可能存在的問題，并說明審計師應(yīng)采取的措施 答：（ 1）審計光明公司銷售明細(xì)賬，確定應(yīng)收賬款的真實(shí)性，同時再次函證 （ 2）審查 12 月底的銀行存款對賬單，是否企業(yè)未入賬（ 3）審查 2021年 9 月企業(yè)預(yù)收賬款明細(xì)賬，確認(rèn)真實(shí)性（ 4）審查會計處理分錄，做退貨的處理 六、簡答 描述內(nèi)部控制的方法有哪些？各自有何優(yōu)缺點(diǎn)？描述內(nèi)部控制的方法文字表述法，調(diào)查表法，流程圖法 文字表述法是審計人員用文字?jǐn)⑹龅姆绞矫枋霰粚徲媶挝粌?nèi)部控制的方法優(yōu)點(diǎn)表述法形式靈活，可以根據(jù)實(shí)際情況選擇內(nèi)容，能充分表達(dá)內(nèi)部控制的一切特殊情況缺點(diǎn)表現(xiàn)在調(diào)查和敘述內(nèi)部控制的情況比較耗費(fèi)時間，對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多的企業(yè)，用文字說明難免冗長，容易產(chǎn)生誤解，記錄時也容易發(fā)生遺漏，且不能快速地確定內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)調(diào)查表法是指審計人員通過實(shí)現(xiàn)設(shè)計好的有關(guān)內(nèi)部控制的問題式調(diào)查表，了解被除數(shù)審計單位內(nèi)部控制的方法 優(yōu)點(diǎn)：調(diào)查范圍明確，省時省力，可提高工作效率，如果調(diào)查表設(shè)計得當(dāng)，審計人員很容易 抓住企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)，方法簡便易行，非審計人員亦可使用 缺點(diǎn)：缺乏靈活性，另外，若被調(diào)查人不認(rèn)真填寫，調(diào)查表法會流于形式，審計人員了解不到真實(shí)情況，流程圖法是利用圖解形式來描述被審計單位的內(nèi)部控制的方法 優(yōu)點(diǎn)：是形象直觀，能夠清晰地表示各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和內(nèi)部情況，并展示各部步驟之間的關(guān)系，便于進(jìn)行評價 缺點(diǎn)：流程式圖法也不如調(diào)查表法那樣容易確定內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié) 簡述盤點(diǎn)存貨的步驟和方法： （ 1）獲取或編制主要原材料增減變動明細(xì)表，并進(jìn)行必要的復(fù)核（ 2）對本期主要原材料執(zhí)行分析程序，驗(yàn)證其 總體合理性 （ 3）檢查重點(diǎn)原材料明細(xì)賬并追查相關(guān)業(yè)務(wù)，驗(yàn)證其真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性（ 4）進(jìn)行存貨截止測試，驗(yàn)證期末存貨截止的正確性（ 5）實(shí)施監(jiān)盤程序，查明期末存貨是都真實(shí)存在 （ 6）審查主要存貨跌價準(zhǔn)備的計提，驗(yàn)證其合理性與正確性（ 7）審查存貨在財務(wù)報表中的披露，驗(yàn)證其恰當(dāng)性和充分性 簡述盤點(diǎn)現(xiàn)金的步驟和方法： （ 1）核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符 ,檢查記賬本位幣庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確（ 2）監(jiān)盤庫存現(xiàn)金 （ 3）分析被審計單位日常庫存現(xiàn)金余額是否合理 ,關(guān)注是否存在大額未繳存的現(xiàn)金（ 4）抽查大額庫存現(xiàn)金收支 （ 5）抽查資產(chǎn)負(fù)債表日后若干天的、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證并實(shí)施截止測試（ 6）檢查庫存現(xiàn)金是否存在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)列報 15/15 第五篇：銀行客戶經(jīng)理終工作總結(jié) ,工作總結(jié) 2021 年各項工作基本告一段落了，一年來我能始終如一的嚴(yán)格要求自己，嚴(yán)格按照行里制定的各項規(guī)章制度來進(jìn)行實(shí)際操作。在這里我總結(jié)一下我在這一年中的工作情況。如： 10 月 21 日，王先生來我行取款，在排隊等候和他的閑聊中了解到，他是我行的老客戶，每天都要來銀行辦理業(yè)務(wù)，并誠懇的請他為我行提意見，同時還建議他開理財金帳戶，可以享受工行優(yōu)質(zhì)客戶的服務(wù)，他很高興的接受了我的建議，并留下了聯(lián)系電話。 11 月我做為客戶對交通銀行、建設(shè)銀行、招商銀行、中興實(shí)業(yè)銀行等 4 家商業(yè)銀行進(jìn)行了走訪，看看他們的金融產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，回來后深有感慨。在做客戶經(jīng)理時能主動收集優(yōu)質(zhì)客戶資料，補(bǔ)登優(yōu)質(zhì)客戶信息記錄表 90 多份。營業(yè)終了，逐項檢查好各項安全措施，關(guān)好水電等再離所。臨走時還要叮囑他們收好所寫的回單，以便下次再匯款時填寫。對待業(yè)務(wù)技能，我心里有一條給自己規(guī)定的要求：三人行必有我?guī)煟Х桨儆嫷陌炎约翰粫膶W(xué)會。從朋友那里得知，王先生是大客戶，但公司帳戶卻開在建行，知道我們攬儲任務(wù)重，叫我去宣傳一下，看能否轉(zhuǎn)到我行來，我主動和王先生聯(lián)系，介紹我行的各項金融業(yè)務(wù)，還宣傳了理財金帳戶專享的服務(wù)，在我和朋友的催促下，第二天就來我行會計處開了一個一般帳戶，說等資金一到位就辦理理財金帳戶，以 后慢慢把資金轉(zhuǎn)到我行來。 。收到了好的效果。 三、開拓市場，尋找新的增長點(diǎn)。在我做好自己工作的同時，還用我多年來在儲蓄工作中的經(jīng)驗(yàn)來幫助其他的同志，同志們有了什么樣的問題，只要問我，我都會細(xì)心的予以解答。在平時有顧客對我們 的工作有不同看法的時候，我也能把客戶不明白的事情解釋清楚，最終使顧客滿意而歸。所以，我對自己高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，積極為客戶著想，向客戶宣傳我行的新產(chǎn)品，新業(yè)務(wù)，新政策，擴(kuò)大我行的知名度。 二、勤奮務(wù)實(shí)，為我行事業(yè)發(fā)展盡責(zé)盡職。過了幾天我打電話約他來我行開了理財金帳戶。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)各項金融法律法規(guī)，積極參加行里組織的各種學(xué)習(xí)活動，不斷提高自己的理論素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。完成了各項工作任務(wù)，業(yè)余攬儲 179 萬元，營銷基金 150萬元，營銷國債 110 萬元，營銷保險 5萬元，營銷外匯理財產(chǎn)品匯財通 22 萬元。 五、案例 指出下列職務(wù)中哪些屬于不相容職務(wù)？ （ a）授權(quán)執(zhí)行某項業(yè)務(wù)（ b）審查某項業(yè)務(wù) （ c）保管某項財產(chǎn)物資業(yè)務(wù) （ d）記錄明細(xì)賬 （ e）記錄日記賬 （ f）記錄總賬 （ g）進(jìn)行賬實(shí)核對 （ h）執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （ i）記錄某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （ j）記錄某項財產(chǎn)物資業(yè)務(wù) 答：在這些職務(wù)中屬于不相容職務(wù)的有： ①第一項授權(quán)執(zhí)行某項業(yè)務(wù)的職務(wù)與第八項執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù) ②第二項審查某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與第八項執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)③第三項保管某項財產(chǎn)物資的職務(wù)與第十項記錄某項財產(chǎn)物資的職務(wù) 13/15④第四項記錄明細(xì)賬的賬務(wù)與第六項記錄總賬的職務(wù)⑤第五項記錄日記賬的賬務(wù)與第六項記錄總賬的職務(wù) ⑥第三項保管某項財產(chǎn)物資的職務(wù)與第七項進(jìn)行賬務(wù)核對的職務(wù) ⑦第八項執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與第九項執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù) 審計人員在審查宏進(jìn)機(jī)床廠 2021年 12 月份管理費(fèi)用明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)如下情況：（ 1）駕駛員違章罰款 200 元； （ 2）未按期繳納稅金而支付的滯納金 1000 元；（ 3）房屋大修理領(lǐng)用木材 6000元；（ 4）廣告費(fèi)支出 2400元；（ 5）利息支出 5000元； （ 6）租入包裝物押金 12021元； （ 7）支付 2021 年財產(chǎn)保險費(fèi) 3000元；（ 8）管理費(fèi)用月末有貸方余額21800元。 答： 保留意見審計報告，房屋應(yīng)以原價表示，該公司以現(xiàn)行估價表示，違背了《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，審計報告中應(yīng)予說明。 1） A 公司擁由自購置之日起就大幅度增值的房屋一幢，資產(chǎn)負(fù)債表中將房屋以現(xiàn)行評估價表示，并已充分披露，該公司深信資產(chǎn)負(fù)債表中所列房屋估價較為合理。 12/15（ 3）銀行存款利息收入應(yīng)沖減財務(wù)費(fèi)用。 4）“營業(yè)外支出”項目記有稅收滯納金和罰款支出 25000元，在計算應(yīng)納稅所得額時，已做扣減。要求：驗(yàn)證結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本的數(shù)額是否正確。 B、存貨的整理和排列、毀損、陳舊、過時、殘次及所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨的區(qū)分。 第四篇：審計終定稿 一、單選 以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點(diǎn)記錄的完整性不相關(guān)的是（ D） A、從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項目追查至存貨實(shí)物 B、從存貨實(shí)物中選取項目追查至存貨盤點(diǎn)記錄 C、在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨的移動情況 D、在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前，再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場 注冊會計師觀察審計單位存貨盤點(diǎn)的主要目的是（ D） A、查明客戶是否漏盤某些主要的存貨項目 B、鑒定存貨的質(zhì)量 C、了解盤點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行 D、獲得存貨期末是否實(shí)際存在以 及其狀況的證據(jù) B 注冊會計師為測試 Y 公司對外投資處置的有關(guān)內(nèi)部控制有效性，下列測試程序中最有可能執(zhí)行的是（ C） A、檢查投資項目的分析論證報告 B、檢查對外投資預(yù)算是否經(jīng)過批準(zhǔn) C、觀察投資處置的審批和執(zhí)行是否確實(shí)分離 D、審閱內(nèi)部盤構(gòu)報告 執(zhí)行的下列各項審計程序中，最能夠證實(shí)長期借款完整性的是（ B）A、