【正文】 根據(jù)長期借款明細賬，追查有關(guān)借款的原始憑證 B、向被審計單位所有的銀行發(fā)函詢證 C、將長期借款明細匯總表與明細賬和總賬核對 D、檢查借款利息與本金是否相等 以下對長期股權(quán)投資及投資收益的審計建議中，不恰當?shù)氖牵? A） A、對驗資后長期占用被投資單位的資金， M 公司根據(jù)占用資金數(shù)額沖減了長期股權(quán)投資的賬面價值，建議予以沖回 B、對本無法控制或施加重大影響的控股子公司，建議采用成本法進行核算 C、對持有孫公司 10%股權(quán)的長期股權(quán)投資，建議采用成本法進行核算 D、 M 公司的合營企業(yè)向其大量銷售產(chǎn)品，形成 M 公司大量期末庫存及大額投資收益，建議 M公司在計算投資收益時扣除未實現(xiàn)的內(nèi)部利潤，并考慮對該部分存貨是否計提減值準備 針對 N 公司列與現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制， A 注冊會計師 應(yīng)提出改進建議的是（ A） A、每日及時記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對賬單 B、擔任登記現(xiàn)金記賬及總賬職責的人員與擔任現(xiàn)金出納職責的人員分開 C、現(xiàn)金折扣等經(jīng)過適當審批 D、每日盤點現(xiàn)金并與賬面余額核對 貨幣資金的內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ C） A、財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管 B、對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策 1/15C、現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導審查批準方可坐支現(xiàn)金 D、指定專人定期核對銀行賬單，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀 行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符 N 公司某銀行賬戶的銀行對賬余額與銀行存款日記賬月不符， A 注冊會計師應(yīng)當執(zhí)行的最有效的審計程序是（ D） A、重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制 B、審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負債表日前后的收付情況 C、審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負債表日前后的收付情況 D、審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 在驗證應(yīng)付賬款余額不存在漏報時，獲取的審計證據(jù)中，證明力最強的是（ A） A、供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票 B、供應(yīng)商提供的月末對賬單 C、被審計單位編制的連續(xù)編號的銷售單 D、被審計單位編制 的連續(xù)編號的驗收報告 注冊會計師可以根據(jù)以下哪種情況初步判斷固定資產(chǎn)折舊計提不足（ D） 損失 1我國在 1982年的憲法中明確規(guī)定在國務(wù)院設(shè)立（ A） 1一般來說，實行有償審計的是（ C） 1會計事務(wù)所接受委托審計并出具審計報告的行為，體現(xiàn)了審計職能中的（ D ） 1審查應(yīng)收賬款最重要的實質(zhì)性測試程序是（ A） 1社會審計與內(nèi)部審計存在很大的區(qū)別，下列說法不正確的是（ C） ，內(nèi)部審計根據(jù)本部門、本單位經(jīng)營管理的需要自行安排施行，而社會審計則是委托進行。該 項目被省審計廳評為 xx 同步審計優(yōu)秀項目，是當年全市唯一獲獎的優(yōu)秀同步審計項目。審計中勇挑重擔，大膽創(chuàng)新，講求實效，切實起到審計標兵的作用，主要工作成效和特色總結(jié)如下 : 一、堅持民本審計，維護百姓利益近兩年來，同志在實施社?；?、住房公積金、學校及醫(yī)院等審計項目中，大膽嘗試，用心 開展計算機輔助審計，提高審計績效。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團 審計工作發(fā)展積攢力量。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。 根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。 84 萬元 。 加強離任審計，帶給人事管理參考 20xx 年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。并在內(nèi)審單位自愿的基礎(chǔ)上征訂 了 x 年《中國內(nèi)部審計》 150份。 六是組織內(nèi)審單位參加了合肥審計系統(tǒng)“我與審計同行”主題讀書演講比賽。通過培訓考試和資格認證，合肥市已有 700 多名內(nèi)審人員取得了中國內(nèi)審協(xié)會頒發(fā)的資格證書。根據(jù)省審計廳《關(guān)于做好全省內(nèi)部審計工作先進表彰會議準備工作的通知》 (皖審發(fā) [20XX]74 號 )要求，為認真總結(jié)我市內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，促進內(nèi)部審計隊伍建設(shè)和內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展，市內(nèi)審協(xié)會組織推薦了 20XX 年至 20XX 年全市內(nèi)部審計先進單位和先進工作者 ,參加全省內(nèi)部審計工作先進評選活動。 二是開展優(yōu)秀內(nèi)部審計項目評比和內(nèi)部審計理論研討。培訓班聘請了安徽財經(jīng)大學老師和省審計廳的審計專家授課，系統(tǒng)地學習了內(nèi)部審計項目質(zhì)量管理、內(nèi)部審計文書規(guī)范 化，審計信息化等內(nèi)容，為提高全市內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，建立健全內(nèi)部審計制度，促進全市內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化、科學化和職業(yè)化水平起到了積極的作用。第一，抓好內(nèi)審人員繼續(xù)教育和培訓工作，促進內(nèi)審人員職 業(yè)化水平的提高。內(nèi)部審計工作已成為部門和單位內(nèi)部嚴肅財經(jīng)紀律、加強內(nèi)控管理、維護經(jīng)濟秩序、促進黨風廉政建設(shè)的一個 重要手段，為服務(wù)合肥經(jīng)濟跨越式發(fā)展、構(gòu)建和諧社會發(fā)揮了積極的作用。自己最大的敵人永遠都是自己，我堅信自己一定能夠戰(zhàn)勝自己。審計為我打開了一扇挑戰(zhàn)的窗戶，是閉門造車還是勇敢的走出去，這已經(jīng)沒有必要再做回答。 對于目前的審計工作，我覺得我們?nèi)匀煌Ａ粼诨榈碾A段，還未真正做到內(nèi)審的需要，隨著我們銀行的不斷發(fā)展，我想由稽查向內(nèi)審的轉(zhuǎn)變這是歷史發(fā)展得必然，同時我們面臨的挑戰(zhàn)也會愈來愈巨大，對我們自身素質(zhì)的要求也會越來越高。譬如，郵政部分網(wǎng)點防尾隨門不關(guān)閉作業(yè)，每次我們提出這個問題，他們總有一大堆理由，什么工作需要總是進進出出不方便，說到頭還不是因為員工自身的隨意和懶惰形成習慣，把習慣凌駕于制度之上。同時還按季對郵政的二類網(wǎng)點、代理網(wǎng)點進行了常規(guī)審計，我負責每周針對郵政網(wǎng)點向縣郵政局檢查部門繕發(fā)審計意見書，及時的把郵政網(wǎng)點存在的問題報告給郵政領(lǐng)導，并提出了合理的整改意見。每每遇到不懂的地方，我就主動請教部門同事，同事們也耐心細致的講解。從此我便踏上了審計員的道路。我以為我將會這里渡過 1 至 2 年的時間，來學習和體會，來成長和提高，我一直記得入行第一天我們行長語重深長的一句話厚積而薄發(fā)，而當時的我也安心的在前臺崗位虛心的學習和努力的工作。自己最大的敵人永遠都是自己，我堅信自己一定能夠 戰(zhàn)勝自己。審計為我打開了一扇挑戰(zhàn)的窗戶，是閉門造車還是勇敢的走出去，這已經(jīng)沒有必要再做回答。 對于目前的審計工作，我覺得 我們?nèi)匀煌Ａ粼诨榈碾A段，還未真正做到內(nèi)審的需要，隨著我們銀行的不斷發(fā)展，我想由稽查向內(nèi)審的轉(zhuǎn)變這是歷史發(fā)展得必然，同時我們面臨的挑戰(zhàn)也會愈來愈巨大，對我們自身素質(zhì)的要求也會越來越高。譬如，郵政部分網(wǎng)點防尾隨門不關(guān)閉作業(yè)，每次我們提出這個問題，他們總有一大堆理由，什么工作需要總是進進出出不方便，說到頭還不是因為員工自身的隨意和懶惰 形成習慣，把習慣凌駕于制度之上。同時還按季對郵政的二類網(wǎng)點、代理網(wǎng)點進行了常規(guī)審計，我負責每周針對郵政網(wǎng)點向縣郵政局檢查部門繕發(fā)審計意見書，及時的把郵政網(wǎng)點存在的問題報告給郵 政領(lǐng)導，并提出了合理的整改意見。每每遇到不懂的地方，我就主動請教部門同事，同事們也耐心細致的講解。從此我便踏上了審計員的道路。我以為我將會這里渡過 1 至 2 年的時間，來學習和體會，來成 長和提高，我一直記得入行第一天我們行長語重深長的一句話厚積而薄發(fā)，而當時的我也安心的在前臺崗位虛心的學習和努力的工作。 20xx 年 8 月是我從學校踏入社會的一個轉(zhuǎn)型期，在總行匆匆的培訓后，我就滿懷著信心與激昂投入到了自己在郵政儲蓄銀行的事業(yè)上，入行之初我被分配到了前臺柜員崗位上，在這里我渡過了自己事業(yè)的第一個半年，在營業(yè)部這個溫暖的大家庭里，我忙碌而又充實，學到了很多的業(yè)務(wù)知識和道理，這里就像我的一個家溫暖而甜蜜，兄弟姐妹們熱情又朝氣，我們共同努力為著共同的目標奮斗。另一方面，從自身長遠的發(fā)展審計工作能讓我學習和吸收到更多。起初我就隨著他們一起下鄉(xiāng)根班學習，回到部門我就開始學習各項業(yè)務(wù)制度和內(nèi)控環(huán)節(jié)。這半年來，我們對我們支行的信貸部，公司業(yè)務(wù)部，會計出納， 2 個一類網(wǎng)點，按月一次進行了常規(guī)審計，并按照上級提出的要求展開了多次專項審計，及時的發(fā)現(xiàn)了隱藏的問題并提出整改的意見，為支行業(yè)務(wù)發(fā)展的巨艦保駕護航。在檢查中，有些問題屢犯不改，屢犯屢查，不斷提出，這不但增加了我們的工作負擔，也讓我們甚為憂心。我建議應(yīng)加大這些方面的考核力度，用小痛來消除劇痛的根源。不驕傲不自滿，努力學習和創(chuàng)新，不斷嘗試和總結(jié)才能保持著審計工作的新鮮與活力。我也明白自己不是缺少敢闖敢學的沖勁，唯一缺乏的是耐心和持之以恒的決心。 20xx 年 8 月是我從學校踏入社會的一個轉(zhuǎn)型期，在總行匆匆的培訓后，我就滿懷著信心與激昂投入到了自己在郵政儲蓄銀行的事業(yè)上，入行之初我被分配到了前臺柜員崗位上，在這里我渡過了自己事業(yè)的第一個半年，在營業(yè)部這個溫暖的大家庭里，我忙碌而又充實，學到了很多 的業(yè)務(wù)知識和道理，這里就像我的一個家溫暖而甜蜜，兄弟姐妹們熱情又朝氣，我們共同努力為著共同的目標奮斗。另一方面，從自身長遠的發(fā)展審計工作能讓我學習和吸收到更多。起初我就隨著他們一起下鄉(xiāng)根班學習，回到部門我就開始學習各項業(yè)務(wù)制度和內(nèi)控環(huán)節(jié)。這半年來，我們對我們支行的信貸部，公司業(yè)務(wù)部，會計出納， 2 個一類網(wǎng)點，按月一次進行了常規(guī)審計，并按照上級提出的要求展開了多次專項審計，及時的發(fā)現(xiàn)了隱藏的問題并提出整改的意見，為支行業(yè)務(wù)發(fā)展的 巨艦保駕護航。在檢查中，有些問題屢犯不改，屢犯屢查，不斷提出，這不但增加了我們的工作負擔，也讓我們甚 為憂心。我建議應(yīng)加大這些方面的考核力度，用小痛來消除劇痛的根源。不驕傲不自滿，努力學習和創(chuàng)新，不斷嘗試和總結(jié)才能保持著審計工作的新鮮與活力。我也明白自己不是缺少敢闖敢學的沖勁，唯一缺乏的是耐心和持之以恒的決心。據(jù)不完全統(tǒng)計，全市 215 家內(nèi)審機構(gòu)共完成審計項目6819 項，查出損失浪費 2488 萬元，增加效益 13008 萬元 ,提出建議意見被采納 1386條。 一是推進內(nèi)部審計職業(yè)化建設(shè)。開班時，市審計局吳利林局長親臨致辭，對參學人員是一個極大的鼓舞。市內(nèi)審協(xié)會為組織宣傳、報名工作投入了很大精力， x 年共組織了 30 人參加考試。 三是組織推薦參加全省 20XX 年至 20XX 年內(nèi)部審計先 進單位和先進工作者和為紀念改革開放 30 周年暨審計機關(guān)成立 25 周年合肥市審計系統(tǒng)先進集體和先進工作者的評選表彰活動。 四是組織對內(nèi)部審計崗位資格證書的第二次年檢工作。內(nèi)審單位踴躍參加，共征集書法、美術(shù)、攝影作品等計 40 余幅，其中榮獲 2 個一等獎， 3 個二等獎， 2個三等獎。為進一步優(yōu)化內(nèi)部審計工作環(huán)境，市內(nèi)審協(xié)會注重加強協(xié)會秘書處工作，努力抓好學習和自