【正文】 第十四條審計機(jī)構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)，應(yīng)結(jié)合不同類別審計業(yè)務(wù)的特點，圍繞其業(yè)務(wù)經(jīng)營的風(fēng)險性、效益性、真實性和合規(guī)性等進(jìn) — 4— 行審計，并對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的意見和建議。 第十一條審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的重要程度、難易程度，及被審計單位的風(fēng)險管控水平、業(yè)務(wù)經(jīng)營特點選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫹绞胶头椒ā? （四）本行業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營方針、經(jīng)營計劃、經(jīng)營目標(biāo)。 （十四）董事會及審計委員會安排的其他審計事項。 （十）信息系統(tǒng)的規(guī)劃設(shè)計、風(fēng)險管理、開發(fā)運行和管理維護(hù)情況。 （六）各管理部門實施合規(guī)管理、監(jiān)督評價、問題整改、信息交流和溝通的及時性和有效性。 （二）執(zhí)行董事會決議及經(jīng)營方針、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、發(fā)展目標(biāo)以及各項規(guī)章制度情況。開展審計業(yè)務(wù)應(yīng)以促進(jìn)被審計單位改善管理、增加效益為目的，提升審計價值；采用系統(tǒng)化和規(guī)范化的審計方法，改進(jìn)審計技術(shù)，促進(jìn)成果共享，降低審計成本。開展審計業(yè)務(wù)應(yīng)獨立于被審計單位，不受本行其他部門和個人干涉，審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論實事求是，客觀公證。 第二條本辦法所稱審計業(yè)務(wù)，是本行審計機(jī)構(gòu)以風(fēng)險為導(dǎo)向，對全行經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效，以及其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督和評價的活動。 第十八條本辦法所指的審 計業(yè)務(wù)包括但不限于我行年報審計、信息系統(tǒng)外包審計、工程決算審計、所得稅匯算審計、司法鑒定審計、資產(chǎn)評估、驗資、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。 第十五條受托進(jìn)行審計的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守其執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及行業(yè)規(guī)定，對于出具虛假審計報告或隱瞞重要事實對我行造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。 第十二條受托審計中介機(jī)構(gòu)應(yīng)向內(nèi)控風(fēng)險管理部提交管理建議書，內(nèi)控 風(fēng)險管理部參考管理建議書中提及的內(nèi)容計劃內(nèi)部審計工作的重點。 第七條外部審計機(jī)構(gòu)在審計過程中的檔案，應(yīng)交由我行檔案管理部門完整保存。 （ 5）存放中央銀行準(zhǔn)備金存款是否按國家規(guī)定的比例足額提取。 1．審計重點 （ 1）營業(yè)收入，包括：利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入、其他營業(yè)收入（手續(xù)費收入、匯兌收入等）。審查重點：企業(yè)的資本利潤率，是否真實反映所有者投資的盈利水平。 第三條我行執(zhí)行董事對外部審計結(jié)果負(fù)最終責(zé)任。 第四章附則 第十二條本辦法由 **銀行總行負(fù)責(zé)解釋。 第八條對員工給予行政處分，按照干部管理權(quán)限和有關(guān)程序進(jìn)行。 第五條凡有下列行為之一的，應(yīng)予以處罰： （一）玩忽職守，疏于檢查監(jiān)督，使應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)的違章、違規(guī)、違法現(xiàn)象未能發(fā)現(xiàn)造成經(jīng)濟(jì)損失的；違反審計工 1 作規(guī)定，對應(yīng)予發(fā)現(xiàn)的違章、違規(guī)、違法現(xiàn)象未能發(fā)現(xiàn)的；主審人違背審計檢查方案，對于應(yīng)該檢查的內(nèi)容放棄檢查，致使問題沒有及時發(fā)現(xiàn)造成嚴(yán)重后果的； （二）所轄區(qū)域內(nèi)行處經(jīng)營管理混亂、違規(guī)事件接連發(fā)生，但內(nèi)部審計部門一年內(nèi)未進(jìn)行審計檢查的；所轄區(qū)域內(nèi)行處的重大經(jīng)營風(fēng)險、違規(guī)行為及經(jīng)濟(jì)案件被外部監(jiān)管部門 發(fā)現(xiàn)，經(jīng)過董事會認(rèn)定其內(nèi)部審計部門有失職行為的； （三）在審計檢查工作中發(fā)現(xiàn)重大差錯、責(zé)任事故、違規(guī)經(jīng)營及經(jīng)濟(jì)案件等隱瞞不報的；發(fā)現(xiàn)被審計行處有經(jīng)濟(jì)案件、重大違規(guī)經(jīng)營行為，未提出查處意見造成嚴(yán)重后果或經(jīng)濟(jì)損失的； （四）泄露審計檢查報告內(nèi)容和被審計機(jī)構(gòu)商業(yè)機(jī)密的； （五）憑借專業(yè)知識幫助或串通被審計監(jiān)督對象，編造虛假賬務(wù)、憑證、報表及其它有關(guān)資料并可能影響到審計結(jié)論或效果的；直接與被審計監(jiān)督機(jī)構(gòu)串通編造虛假審計報告或?qū)徲嫿Y(jié)論的； （六）利用職務(wù)之便，接受被審計機(jī)構(gòu)的報酬或福利待遇；在被審計機(jī)構(gòu)報銷有關(guān)費用或 為自己、親友謀取私利，敗壞內(nèi)部審計部門信譽(yù)的； （七）審計組成員違規(guī)接受審計監(jiān)督機(jī)構(gòu)饋贈的貴重物品、禮券禮金的；在審計檢查中提出與履行職責(zé)無關(guān)或不正 2 當(dāng)要求的； （八）其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等行為造成不良影響或經(jīng)濟(jì)損失的。 第二篇：銀行 審計人員管理辦法范文 **銀行內(nèi)部審計人員管理辦法 第一章總則 第一條為保證內(nèi)控監(jiān)督工作質(zhì)量，防范經(jīng)濟(jì)案件及重大風(fēng)險責(zé)任事故，及時發(fā)現(xiàn)和制止經(jīng)營管理活動中的違章、違規(guī)、違法行為，根據(jù)《 **銀行內(nèi)部審計工作基本規(guī)定》和《 **銀行內(nèi)部控制管理辦法》，制定本辦法。 3 第十條凡有下列表現(xiàn)之一者，可獲得受獎資格： （一）嚴(yán)格遵守審計規(guī)章制度，在內(nèi)控監(jiān)督檢查工作中做出顯著成績； （二）檢查發(fā)現(xiàn)重大違法、違規(guī)、違紀(jì)案件，使我行利益免受損失的； （三）就強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理提出合理化建議，或?qū)τ行Х婪都安樘幉铄e、事故和經(jīng)濟(jì)案件有較大貢獻(xiàn)的； （四）忠于職守，在維護(hù)銀行資金及財產(chǎn)安全中表現(xiàn)突出的； （五）維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，堅持金融政策及內(nèi)部各項規(guī)章制度，抵制不正之風(fēng)一貫起模范作用的； （六）依法行使職權(quán)，受到任何單位及個人打擊報復(fù)堅持原則； （七）在其他方面表現(xiàn)突出應(yīng)予獎勵。 第六條受警告、記過、記大過處分的員工在 1 年以內(nèi)，受降級、撤職處分的員工 2 年以內(nèi)，受留用察看處分的員工在留用察看期以內(nèi)取消各項獎勵評獎資格。 第二章責(zé)任處罰 第三條審計人員責(zé)任處罰的主要形式有： （一）批評教育； （二）通報批評； （三）經(jīng)濟(jì)處罰； （四）調(diào)離審計崗位； （五）行政紀(jì)律處分； （六）解除勞動合同； （七）移交司法處理。 第二條本辦法適用于 **銀行全體審計人員。 有上述行為，情節(jié)輕微的，進(jìn)行批評教育并酌情給予一次性從 500 元至 1000 元的經(jīng)濟(jì)處罰；造成不良影響的，根據(jù)情節(jié)加重處分，給予一次性從 1000 元至 5000 元的經(jīng)濟(jì)處罰，并予以調(diào)離審計崗位；情節(jié)嚴(yán)重造成重大不良影響或損失的，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰并予以警告等行政處分或解除勞動合同；觸及刑律的，交由司法機(jī)關(guān)依法處理。 第三章責(zé)任獎勵 第九條審計人員責(zé)任獎勵的形式主要有： （一）通報表揚； （二）一次性經(jīng)濟(jì)獎勵。 第十三條本辦法自印發(fā)之日起實施。 第四條行政紀(jì)律處分分為：警告、記過、記大過、降級、撤職、留用查看、開除。 第七條審計人員發(fā)生重大失職及作弊行為造成嚴(yán)重后果的，除對直接責(zé)任者和負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的部門領(lǐng)導(dǎo)按上述辦法予以處理外，還要對其所在內(nèi)審部門進(jìn)行通報批評，并且在 1 年內(nèi)取消評選先進(jìn)單位資格。 第十一條具備獲獎資格，事跡突出的，給予通報表揚；事跡特別突出的，給予一次性經(jīng)濟(jì)獎勵。 第二條 我行內(nèi)控風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)外部審計業(yè)務(wù)的委托、協(xié)調(diào)與評估，并指派專人負(fù)責(zé)。 2．利潤表審查。 第五條對損益真實、合規(guī)性進(jìn)行 審計具體內(nèi)容包括：營業(yè)利潤的審計、投資收益的審計、營業(yè)外收入及營業(yè)外支出的審計，利潤分配的審計等方面。 （ 4）債券投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批的合規(guī)性、投資收益確認(rèn)的及時性 ,正確性。對合格外審機(jī)構(gòu)的評估包括但不限于以下因素： （一）在形式和實質(zhì)上均保持獨立性； （二）具有與委托銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風(fēng)險承受能力； （三）擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)勝任能力； （四）熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)及流程、內(nèi)部控 制制度以及各種風(fēng)險管理政策； （五）具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系； （六）具有良好的職業(yè)聲譽(yù)，無重大不良記錄。 第十一條為了保證內(nèi)部審計利用外部審計工作的正確性，內(nèi)控風(fēng)險管理部指定負(fù)責(zé)人可以協(xié)助查閱外部審計的工作方案和審計工作底稿。 業(yè)務(wù)評估 第十四條審計業(yè)務(wù)完成后，對委托外部審計的業(yè)務(wù)進(jìn)行評估，評估內(nèi)容主要包括以下方面： ； ； ； ； ； ； 。 第十七條外審業(yè)務(wù)評估結(jié)果是中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)記錄的重要組成部分，作為其投標(biāo)我行委托外部審計業(yè)務(wù)的考核依據(jù)。 第四篇：中國農(nóng)業(yè)銀行審計業(yè)務(wù)管理辦法