注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師經(jīng)濟(jì)法資產(chǎn)評(píng)估法律制度-資料下載頁
2025-08-21 18:07本頁面
【導(dǎo)讀】本章是重點(diǎn)章，連續(xù)兩年考核了綜合題，但是本章知識(shí)點(diǎn)記憶部分居多，建議掌握知識(shí)點(diǎn)為主，同時(shí)把握歷年真題的出題規(guī)律。人員、業(yè)務(wù)范圍、程序、方法以及法律責(zé)任等內(nèi)容的法律規(guī)范的總和。我國資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)行政府行政管理和行業(yè)自律性管理相結(jié)合的管理體制。策法規(guī)和上級(jí)資產(chǎn)評(píng)估管理部門的規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理本級(jí)的資產(chǎn)評(píng)估工作。上級(jí)對(duì)下級(jí)可以有權(quán)。有5名以上注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師；普通合伙企業(yè)，合伙人實(shí)際繳付的出資為人民幣10萬元以上。由持有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書的執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或股東擔(dān)任。還應(yīng)當(dāng)自完成工商變更登記之日起滿1年；趙某已經(jīng)包括在內(nèi)，則至少還需要6名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師才可能設(shè)立該公司。對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。20日內(nèi)向省級(jí)財(cái)政部門備案，并抄報(bào)同級(jí)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。評(píng)估外，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可授權(quán)分支機(jī)構(gòu)以分支機(jī)構(gòu)名義出報(bào)告。
【正文】 目的備案管理 ，將備案材料逐級(jí)報(bào)送給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起 9個(gè)月內(nèi) 提出備案申請(qǐng)； ，對(duì)材料齊全的，在 20個(gè)工作日 內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。 二、行政事業(yè)單位資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng) 目的管理 事業(yè)單位國有資產(chǎn)、行政單位國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。 三、金融企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的管理 ： （ 1） 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門 按照統(tǒng)一政策、分級(jí)管理的原則，對(duì)本級(jí)金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督管理。金融企業(yè)不得委托同一中介機(jī)構(gòu)對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。 （ 2）金融企業(yè) 不得委托同一中介機(jī)構(gòu) 對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。 ：金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。 （ 1）核準(zhǔn)的情形：中央金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估 項(xiàng)目 報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn) 。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目 報(bào)本級(jí)財(cái)政部門 核準(zhǔn)。 ① 經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行 改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營 的經(jīng)濟(jì)行為； ② 經(jīng) 縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn) 的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)行為。 （ 2）備案的情形：除前述規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為以外的其他經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案。 【補(bǔ)充】涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)投資主體的，按照金融企業(yè) 國有股最大股東的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系 申請(qǐng)核準(zhǔn)或者備案。 國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可以 委托其中一方按照其財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系 申請(qǐng)核準(zhǔn) 或者備案。 ：當(dāng)交易價(jià)格與資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果相差 10%以上 時(shí)，應(yīng)當(dāng)就差異原因向財(cái)政部門（或者金融企業(yè)）做出書面說明。 第六節(jié) 資產(chǎn)評(píng)估法律責(zé)任 — 、行政責(zé)任 （包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)）未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的 （ 1）責(zé)令改正 （ 2）沒收業(yè)務(wù)收入 （ 3）暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可 （ 4）處以業(yè)務(wù)收入 1倍以上 5倍 以下的罰款。 ： （ 1）警告；（ 2）罰款；（ 3）沒收違法所得；（ 4）暫 停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)，暫停執(zhí)業(yè)的期限為 3～ 12個(gè)月 ；（ 5）吊銷資產(chǎn)評(píng)估資格證書。 二、民事責(zé)任 ，給公司債權(quán)人造成損失的，除能證明自己沒有過錯(cuò)外，在 評(píng)估不實(shí)的金額范圍 內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。 （包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)）制作、出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，給他人造成損失，與發(fā)行人、上市公司承擔(dān) 連帶賠償 ，除非證明自己沒有過錯(cuò)。 三、刑事責(zé)任 出具虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重，處 5年以下有期徒刑或拘役，并處罰金。收受、索 取財(cái)務(wù)的，處 5年以上 10年以下有期徒刑，并處罰金。 若是嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任造成重大失實(shí)，處 3年以下有期徒刑，并處罰金。 【例題 單選題】（ 2020）因出具的資產(chǎn)結(jié)果不實(shí)，給公司債權(quán)人造成損失，除能夠證明自身沒有過錯(cuò)的外，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，賠償額度以（ ）為限。 [答疑編號(hào) 4478140208] 『正確答案』 D 『答案解析』承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估結(jié)果不實(shí)，給公司債權(quán)人造成損失的，除能證明自己沒有過錯(cuò)外，在評(píng)估不實(shí)的金額范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。 【例題 單選題】（ 2020）根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估法律制度的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的違法行為，財(cái)政部門可以暫停其執(zhí)行部分或者全部業(yè)務(wù)，暫停執(zhí)行的期限最長(zhǎng)為（ ）個(gè)月。 [答疑編號(hào) 4478140209] 『正確答案』 C 『答案解析』根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估法律制度的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的違法行為，財(cái)政部門可以暫停其執(zhí)行部分或者全部業(yè)務(wù)，暫停執(zhí)業(yè)的期限為 3～ 12個(gè)月，即最長(zhǎng)為 12 個(gè)月。 【例題 綜合題】（ 2020） 2020年 3月，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師王某、李某、劉某計(jì)劃設(shè)立一家合伙制資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所。三人經(jīng)過商量，約定了下列事項(xiàng)： （ 1）該合伙制事務(wù)所由王某、李某、劉某三人擔(dān) 任合伙人。 （ 2）王某負(fù)責(zé)向省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)提交設(shè)立申請(qǐng)材料。 （ 3）事務(wù)所成立后，聘用 2名注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，使本事務(wù)所注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師人數(shù)達(dá)到 5名。 （ 4）為招攬業(yè)務(wù)，事務(wù)所對(duì)于關(guān)系緊密的客戶，可以口頭約定評(píng)估業(yè)務(wù)，并且減收一部分業(yè)務(wù)收費(fèi)。 （ 5）本事務(wù)所執(zhí)業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估師在保質(zhì)保量完成評(píng)估業(yè)務(wù)的情況下，可以同時(shí)在其他事務(wù)所任職。 （ 6）事務(wù)所與委托人若因收費(fèi)發(fā)生糾紛，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估管理機(jī)構(gòu)予以解決。 問題：逐項(xiàng)分析三人約定的各事項(xiàng)是否符合法律規(guī)定？若不符合，說明理由。 [答疑編號(hào) 4478140210] 『正確答案』 （ 1）符合規(guī)定。 （ 2）不符合規(guī)定；王某應(yīng)當(dāng)向省財(cái)政部門提交申請(qǐng)材料，而不應(yīng)當(dāng)通過省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。 （ 3）不符合規(guī)定；合伙制事務(wù)所在設(shè)立時(shí)應(yīng)當(dāng)具有 5個(gè)以上注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師（含合伙人）。 （ 4）不符合規(guī)定；評(píng)估業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)采用書面形式；資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，對(duì)于政府指導(dǎo)價(jià)，應(yīng)當(dāng)按照 規(guī)定執(zhí)行；對(duì)于市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，可由事務(wù)所和委托人協(xié)商確定。 （ 5）不符合規(guī)定，在資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不能同時(shí)在其他事務(wù)所任職。 （ 6）不符合規(guī)定，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人協(xié)商解決，可以申請(qǐng)仲裁或者向人民法院提起訴訟。
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