【導(dǎo)讀】壯大了黃金梨產(chǎn)業(yè)和有效促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整…………………完善產(chǎn)業(yè)鏈條促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)…………………

　　

【正文】 果品價格估算，人工工資 50 元 /人 日，設(shè)備按生產(chǎn)廠價進(jìn)行估算。 投資估算 總投資 該項目總投資 萬元。 建設(shè)投資 固定資產(chǎn)投資 萬元，其中生產(chǎn)車間投資 萬元、設(shè)備購置 578 萬元。 流動資金 流動 資金 萬元，其中 鋪底流動資金 萬元 其他 其他投 123 萬元。其中：技術(shù)引進(jìn)（引進(jìn)果汁、果醋加工技術(shù)）50 萬元，技術(shù)培訓(xùn) 15 萬元。預(yù)備費(fèi) 23 萬元，勘測設(shè)計費(fèi) 6 萬元，安裝調(diào)試費(fèi) 29 萬元。 （詳見附表 附表 2附表 2附表 2附表 3） 資金來源 中央財政資金 申請中央財政資金 585 萬元，占總投資的 %。（詳見附表 4） 地方配套資金 投資估算與資金來源 29 地方財政配套資金 293 萬元，占總投資的 %，全部由省級財政資金配套。（詳見附表 4） 自籌資金及來源 公司自籌資金 萬元，占總投資的 %。 自籌資金的來源可通過項目建設(shè)單位全體股東集資或增值擴(kuò)股的方式來解決。建設(shè)單位擁有資產(chǎn)總額 萬元，其中：固定資產(chǎn) 萬元，無形資產(chǎn) 萬元，流動資產(chǎn) 萬元，年 利潤達(dá) 萬元。 （詳見附表及附件） 銀行貸款及籌措 銀行貸款 300 萬元，占總投資的 %，宣恩縣信用聯(lián)社已于2021 年 7 月 1 日同意 2021 年 給建設(shè)單位貸款 300 萬元。 資金使用和管理 財政資金使用和管理 財政有償資金使用和管理 財政共投入有償資金共 萬元，主要用于機(jī)械設(shè)備購置及廠房建設(shè)。資金的管理按《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理辦法》進(jìn)行管理和使用，以公司氣調(diào)保鮮庫和辦公住宿用房作為財政有償資金抵押物，2021 年還款 50%， 2021 年還款 50%。 財政無償資金使用和管理 財政無償資金投入 萬元。主要用于新技術(shù)引進(jìn) 50 萬元，技術(shù)培訓(xùn) 15 萬元，污水處理廠及設(shè)備投入 萬元 ，場區(qū)綠化投入 27 萬元 。 資金管理嚴(yán)格按照恩施州財農(nóng)綜發(fā)〔 2021〕 271 號《恩施州財政局關(guān)于印發(fā)〈恩施州農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金縣級報帳制度投資估算與資金來源 30 管理辦法〉的通知》 、財發(fā)〔 2021〕 4 號《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金管理辦法》 及鄂財綜發(fā)〔 2021〕 5 號《湖北省財政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理的通知》實施。 銀行貸款使用和管理 銀行貸款 300 萬元，主要 用于流動資金投入 300 萬元。銀行貸款資金管理嚴(yán)格按照銀行及公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。 其他 企業(yè)自籌 萬元，主要用于流動資金 萬元，建設(shè)投資 萬元 。財務(wù)評價 31 第九章 財務(wù)評價 財務(wù)評價依據(jù) 按照 《 國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目和資金管理辦法 》 和有關(guān)財務(wù)制度及經(jīng)濟(jì)法規(guī)規(guī)定，財政有償資金占用費(fèi)按 ‰ /年計算，貸款年利息按 8‰計算，設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)按設(shè)備投資的 5%提取，基本預(yù)備費(fèi)按項目建設(shè)投資的 3%計算，銷售稅金及附加按稅收有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計算，所得稅按 25%計算，項目貼現(xiàn)率為 12%，項目計算期 11 年。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 營業(yè)收入 該項目 2021 年可生產(chǎn)果汁、果醋飲料 3000 噸，營業(yè)收入 1680萬元， 2021 年生產(chǎn)果汁、果醋飲料 7000 噸，營業(yè)收入 3920 萬元。達(dá)產(chǎn)年份生產(chǎn)果汁、果醋飲料 10000 噸，營業(yè)收入 5600 萬元。 營業(yè)稅金及附加 該項目 2021 年可提供稅金 萬元，其中：營業(yè)稅金及附加109 萬元，所得稅 萬元； 2021 年可提供稅金 萬元，其中：營業(yè)稅金及附加 235 萬元，所得稅 萬元，達(dá)產(chǎn)年年提供稅收 萬元，其 中：銷售稅金及附加為 336 萬元；所得稅為 萬元。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 果汁、果醋飲料單位生產(chǎn)成本為 3715 元 /噸，其中：果品收購2400 元 /噸、燃料動力及水 225 元 /噸、工資及福利 690 元 /噸、制造財務(wù)評價 32 費(fèi)用 400 元 /噸。 （詳見附表 51） 項目總成本估算 項目正常年份時，總成本 萬元，其中：殘次果收購 2400萬元，水電及燃料 225 萬元，工資及福利 690 萬元，折舊費(fèi) 67 萬元，修理費(fèi) 9 萬元，攤銷 萬元，利息 45 萬元，管理費(fèi) 萬元， 銷售費(fèi)用 448 萬元，其他制造費(fèi) 400 萬元。 經(jīng)營成本估算 項目達(dá)產(chǎn)年份，經(jīng)營成本 4177 .6 萬元，其中：殘次果收購 2400萬元，水電及燃料 225 萬元，工資及福利 690 萬元，修理費(fèi) 9 萬元，利息 45 萬元，管理費(fèi) 萬元，銷售費(fèi)用 448 萬元，其他制造費(fèi) 400萬元。（詳見附表 4） 財務(wù)效益分析 盈利能力分析 經(jīng)分析，項目年均利潤：稅前為 757 萬元，稅后為 498 萬元，項目投資利潤率：稅前為 %，稅后為 %，投資回收期（增量全部投資）：稅前為 年，稅后為 年，財 務(wù)內(nèi)部收益率（增量全部投資）：稅前為 %，稅后為 %，財務(wù)凈現(xiàn)值（增量全部投資）：稅前為 萬元，稅后為 萬元。 （詳見附表） 清償能力分析 從項目實施第五年開始還款，即 2021 年開始還款， 2021 年全部還清，還款后累計盈余 萬元，具有償還能力。 （詳見附表 10） 財務(wù)評價 33 不確定性分析 盈虧平衡分析 以產(chǎn)量計算： 247。（ 5600－ － ） =2519噸 以生產(chǎn)能力計算： 247。（ 5600－ － ）247。 10000 100%= % 以銷售價格計算： 3715+= 元 /噸 該項目生產(chǎn) 2519 噸，生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力 %， 銷價達(dá) 元 /噸，即可保本。盈虧平衡示意圖見圖 91。 圖 91 盈虧平衡示意圖 敏感性分析 從敏感性分析表中可以看出，當(dāng)產(chǎn)品銷售價格變動177。 1%時，投資收益率平均波動 3. 2～ + %；當(dāng)單位成本變動177。 1%時，投資收益率平均波動 ～ + %；當(dāng)投資177。 1%時，投資收益率平均波動 ～ + %，當(dāng)前量變動177。 1%時，投資收益率平均波動 %～ + %。因此得出結(jié)論：該投資項目最敏感因素是產(chǎn)品銷售價格和產(chǎn)量，其次是成本，而投資的變化對該項目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的影響較小，是該項目的不敏感因素。敏感性分析表見表 91，敏感財務(wù)評價 34 性分析曲線圖見圖 92 表 91 敏感性分析表 圖 92 敏感性分析曲線圖 財務(wù)評估結(jié)論 正常年份生產(chǎn)果汁、果醋飲料 10000噸，年總產(chǎn)值 5600萬元，年提供稅收 萬元，其中：營業(yè)稅金及附加 336 萬元，所得稅項目 基本 方案 銷售價格 成 本 投資 +20% 產(chǎn)量 20% +20% 20% +20% 20% 銷售收入 5600 6720 4480 5600 5600 5600 4480 總成本 其中：折舊 67 67 67 67 67 67 67 稅金 凈收益 投資額 投資利潤率（ %） 不確定因素變化 1%引起投資利率變的（ %） 財務(wù)評價 35 ，年盈利 ，投資利潤率 %。所得稅后（增量全部投資）：財務(wù)凈現(xiàn)值（ I＝ 12%） ，財務(wù)內(nèi)部收益率%，投資回收期 年；所得稅前（增量全部投資）：財務(wù)凈現(xiàn)現(xiàn)值（ I＝ 12%） 萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率 %，投資回收期，具有良好的清償能力，市場風(fēng)險小，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益，項目可行。 社會效益分析 36 第十章 社會效益分析 社會評價基本結(jié)論 項目建設(shè)單位 湖北 松樂 有機(jī)農(nóng)產(chǎn)品有限公司是省級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點龍頭企業(yè)，項目建成投產(chǎn)后，可大力推動宣恩果業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對提高資源效益有促進(jìn)作用，促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)新一輪大調(diào)整。該項目投產(chǎn)受益后，農(nóng)民出售黃金 梨、貢水白柚、 “宣恩早 ”蜜柑殘次果增加收入 2400 多萬元。同時每年可為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民提供就業(yè)崗位 300人，增加收入 600 萬元。 再則，可帶動農(nóng)資、運(yùn)輸、包裝、餐飲服務(wù)等相關(guān)行業(yè)發(fā)展，加快宣恩現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)步伐，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大了黃金梨產(chǎn)業(yè)和有效促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 10000 噸果汁、果醋飲料深加工改擴(kuò)建項目建成后，將極大的推動我縣黃金梨、貢水白柚、“宣恩早”蜜柑等果品產(chǎn)業(yè)發(fā)展和壯大，激發(fā)農(nóng)民較大規(guī)模地調(diào)整耕地進(jìn)行農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，預(yù)計全縣可新增黃金梨面積 2 萬多畝， 通過示范推廣、技術(shù)培訓(xùn)，實行全程有機(jī)化、標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，進(jìn)而增強(qiáng)產(chǎn)品市場競爭力。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè) 此項目通過采取“公司 +專業(yè)合作社 +基地 +農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展模式后，農(nóng)民收入顯著提高，公司通過生產(chǎn)、貯藏、銷售及服務(wù)逐步發(fā)展和壯大，形成了農(nóng)民與公司相互依存、互惠互利的“利益鏈”，構(gòu)筑起果農(nóng)關(guān)心公司發(fā)展，公司關(guān)心基地建設(shè)的緊密型利益聯(lián)合體。 社會效益分析 37 項目輻射帶動性強(qiáng) 項目單位與農(nóng)戶利益連接機(jī)制 原則：項目通過采取“公司 +專業(yè)合作社 +基地 +農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化發(fā) 展模式，形成利益共同體。 聯(lián)系形式：通過訂單農(nóng)業(yè)種植方式，由公司與農(nóng)戶簽訂果品種植基地建設(shè)合同，共同搞好基地建設(shè)。 兌現(xiàn)措施：對達(dá)到商品果與非商品果區(qū)分處理，農(nóng)戶按訂單給公司交售符合質(zhì)量要求的果品，公司按訂單價格支付貨款。 輻射帶動基地 項目建成后，以訂單農(nóng)業(yè)方式直接帶動黃金梨基地 8000 余畝，帶動農(nóng)戶 5000 余戶 萬人； 以訂單農(nóng)業(yè)方式間接帶動椒園、萬寨、珠山等鄉(xiāng)鎮(zhèn)黃金梨、白柚、蜜桔基地 萬畝，； 以訂單農(nóng)業(yè)方式輻射帶動鄰近縣市果品基地 10 萬畝。 輻射帶動農(nóng)戶 項目 實施后，可帶動項目區(qū) 萬戶 農(nóng)戶 12 萬人 積極發(fā)展黃金梨、白柚、蜜柑等果品產(chǎn)業(yè)，前期基地建設(shè)管理可安排 1000 人就業(yè)，同時在公司加工車間還可以安排就業(yè)崗位 300 個，以及選果、包裝等季節(jié)性工人 1000 人。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價 農(nóng)民增收 項目建成后， 加工原料 100%來源于項目區(qū)果農(nóng)種植的果品， 農(nóng)民可直接出售黃金梨、白柚、蜜柑等殘次果品 15000 噸，增加純收入 2400 萬元，從事果汁飲料加工增加勞務(wù)收入 600 萬元。 社會效益分析 38 農(nóng)業(yè)增效 項目投產(chǎn)后，可以加快推動項目區(qū)內(nèi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化 調(diào)整，農(nóng)民單位面積內(nèi)的土地生產(chǎn)效益比種植普通經(jīng)濟(jì)作物增加 300%左右，是帶動當(dāng)?shù)剞r(nóng)民發(fā)家致富的最有效方式，促進(jìn)了項目區(qū)內(nèi)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)良性持續(xù)發(fā)展。同時，項目開發(fā)可促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，農(nóng)民生產(chǎn)生活條件得到進(jìn)一步改善。 對比分析 項目實后，將極大調(diào)動項目區(qū)果農(nóng)發(fā)展黃金梨、白柚等優(yōu)質(zhì)果品基地的積極性，提高我縣農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，極大的帶動項目區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。項目投產(chǎn)受益后與投入前比較：項目實施后，果農(nóng)達(dá)不到商品標(biāo)準(zhǔn)的果品全部可以出售到 項目實施單位，與項目實施前比較，轉(zhuǎn)化了 至少 1500 萬公斤 殘次果品， 直接 增 加 果農(nóng) 純收入 3000萬元， 同時項目的實施帶動了運(yùn)輸、包裝、餐飲服務(wù)等相關(guān)行業(yè)發(fā)展， 間接增加項目區(qū)人民年收入 8000 萬元， 為項目區(qū)年人均增加收入 1500 元 。