【正文】 管理費(fèi)用總額 固定費(fèi)用 240 240 變動(dòng)費(fèi)用 140 200 按銷(xiāo)售額的 2% 合計(jì) 380 440 ⑺ 財(cái)務(wù)費(fèi)用總額 固貸 70 70 按年利率 % 流貸 22 22 按年利率 % 其它 35 50 按銷(xiāo)售額的 % 合計(jì) 127 142 ⑻ 企業(yè)利潤(rùn)總額 674 1279 ⑸ ⑹ ⑺ ⑼ 企業(yè)所得稅總額 162 307 新區(qū)外資企業(yè)所得稅適用稅率為 24% ⑽ 企業(yè)稅后利潤(rùn)總額 512 972 ⑻ ⑼ ⑾ 歸還固定資金貸款 0 0 ⑿ 分配股東利潤(rùn) 0 200 ⒀ 補(bǔ)充經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金 500 750 利潤(rùn)分析見(jiàn)表（第二期投產(chǎn)后） 單位：人民幣萬(wàn)元 序號(hào) 核算項(xiàng)目 金額 備注 第一年 第二年 ⑴ 銷(xiāo)售收入總額 14000 20210 ⑵ 銷(xiāo)售成本總額 變動(dòng)成本 9575 13678 100%% 固定成本 240 240 合計(jì) 9815 13918 ⑶ 稅費(fèi) 630 900 按銷(xiāo)售額的 % ⑷ 銷(xiāo)售費(fèi)用總額 固定費(fèi)用 300 300 變動(dòng)費(fèi)用 490 700 按銷(xiāo)售額的 % 合計(jì) 790 1000 ⑸ 銷(xiāo)售利潤(rùn)總額 2765 4182 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑹ 管理費(fèi)用總額 固定費(fèi)用 450 450 變動(dòng)費(fèi)用 280 400 按銷(xiāo)售額的 2% 合計(jì) 730 850 ⑺ 財(cái)務(wù)費(fèi)用總額 固貸 95 78 按年利率 % 流貸 45 45 按年利率 % 其它 70 70 按銷(xiāo)售額的 % 合計(jì) 210 223 ⑻ 企業(yè)利潤(rùn)總額 1825 3109 ⑸ ⑹ ⑺ ⑼ 企業(yè)所得稅總額 438 746 新區(qū)外資企業(yè)所得稅適用稅率為 24% ⑽ 企業(yè)稅后利潤(rùn)總額 1387 2363 ⑻ ⑼ ⑾ 歸還固定資金貸款 300 500 ⑿ 分配股東利潤(rùn) 0 1300 ⒀ 補(bǔ)充經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金 1000 500 根據(jù)公司的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃，企業(yè)實(shí)施技改并建成投入使用后，產(chǎn)品銷(xiāo)售量每年以 2530%的速度保持增長(zhǎng)，企業(yè)分年度利潤(rùn)測(cè)算如下： 單位：人民幣萬(wàn)元 指標(biāo) 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 …… .. 銷(xiāo)售收入 7000 10000 10000 14000 20210 …… .. 利潤(rùn)總額 674 1279 1279 1825 3109 …… .. 企業(yè)所得稅 162 307 307 438 746 …… .. 稅后凈利潤(rùn) 512 972 972 1387 2363 …… .. 十二、盈虧平衡點(diǎn)分析 （一） 引用公式 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)： BEF（生產(chǎn)能力） =固定成本總額 /[銷(xiāo)售收入 （ 1稅率 變動(dòng)費(fèi)用率） 變動(dòng)制造成本 ] 盈虧平衡點(diǎn)指綜合保本生產(chǎn)能力利用率； 固定成本總額包括固定資產(chǎn)折舊及攤銷(xiāo)、固定銷(xiāo)售費(fèi)用、固定管理費(fèi)用及固定的財(cái)務(wù)費(fèi)用； （二） 第一期盈虧平衡點(diǎn) BEF（生產(chǎn)能力） =（ 150+250+240+70+22） /[10000（ %%2%%）6839]=% 計(jì)算結(jié)果表明：第一期投產(chǎn)后，在其他條件不變時(shí)，本項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)生存能力的 %時(shí)即可實(shí)現(xiàn)保本。 （三） 第二期盈虧平衡點(diǎn) BEF（生產(chǎn)能力） =（ 240+300+450+78+45） /[20210（ %%2%%）13678]=% 計(jì)算結(jié)果表明：第二期投產(chǎn)后，在其他條件不變時(shí)，本項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)生存能力的 %時(shí)即可實(shí)現(xiàn)保本。 十三、還貸能力分析 我公司第一、二期技改工程相續(xù)完工并投入使用后，可形成人民幣 2億多元的綜合生產(chǎn)能力，同時(shí)由于規(guī)模生產(chǎn)而產(chǎn)生的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益（包括降低管理成本和生產(chǎn)成本），具有較強(qiáng)的盈利能力。 同時(shí)，公司現(xiàn)有外商投資企業(yè)所得稅“兩免三減半”的優(yōu)惠，現(xiàn)尚在減免優(yōu)惠期，公司屬產(chǎn)品出口型企業(yè)，并有條件申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)，可享有所得稅延長(zhǎng)減半征收的優(yōu)惠； XX 高新區(qū)適用的 企業(yè)所得稅稅率為 24%，減半后為 12%。本劑改項(xiàng)目第一期貸款額為人民幣 1250 萬(wàn)元，第二期貸款額為人民幣 750 萬(wàn)元，兩期貸款額合計(jì)人民幣 2021 萬(wàn)元，按 5 年期固定資金貸款利息率 %(年息率 )計(jì)算，企業(yè)稅后凈利足夠還貸，因此本技改項(xiàng)目具有良好的還貸能力。 我公司固定資金貸款還貸計(jì)劃如下： 內(nèi)容 貸款金額（萬(wàn)元） 還貸金額（萬(wàn)元） 2021 年 2 月 31 日余額 2021 2021 年 2 月 31 日 300 2021 年 2 月 31 日 500 2021 年 2 月 31 日 600 2021 年 2 月 31 日 600 合計(jì) 2021 2021 十四、環(huán)保、衛(wèi)生、勞動(dòng)安全 廠(chǎng)址位于 XX 新區(qū)二期工業(yè)區(qū)珠江路西、泰山路南，該區(qū)內(nèi)無(wú)環(huán)境影響敏感點(diǎn)。 根據(jù)《 XX 市城市環(huán)境規(guī)劃》及《 XX 市城市區(qū)域噪聲標(biāo)準(zhǔn)適用區(qū)域劃分》，要求執(zhí)行 GB309596《環(huán)境空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》中的二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)， GBZB199《地表水質(zhì)量》中 3 類(lèi)區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，即晝間 ≤ 65dB(A),夜間≤ 55Db(A)。 建設(shè)期污染源主要為施工用水、運(yùn)輸?shù)?，需要加?qiáng)施工管理。 投入使用后，生產(chǎn)工藝對(duì)大氣環(huán)境的主要影響： 廢氣：主要為噴漆產(chǎn)生的苯、二甲苯等，為此，采用水簾噴涂工藝， 并對(duì)噴涂車(chē)間地面進(jìn)行硬化處理，嚴(yán)格執(zhí)行《大氣污染物綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》（ GB16297—1996）表 2中二類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。 噪聲：噪聲源主要為金屬切削加工（車(chē)、磨、銑等），由于這些工藝在室內(nèi)有一定的隔聲量，在關(guān)閉門(mén)窗的情況下其隔聲量約為 20Db，再加上廠(chǎng)界距離及圍墻、降噪綠化的阻隔作用，其晝間及夜間廠(chǎng)界噪聲可以達(dá)標(biāo)，并嚴(yán)格執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)廠(chǎng)界噪聲標(biāo)準(zhǔn)》（ GB12348— 90）中三類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。 廢水：由于生產(chǎn)工藝用水基本上是循環(huán)用水，如水簾噴涂，不產(chǎn)生工業(yè)廢水，水污染主要為員工生活用水，進(jìn)行適當(dāng)處理即可達(dá)標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行《污水綜合排 放標(biāo)準(zhǔn)》（ GB8978— 96） 表 4二級(jí)中標(biāo)準(zhǔn)，并納入當(dāng)?shù)嘏盼劭偭坑?jì)劃之內(nèi)。 固體廢棄物：主要由鐵銷(xiāo)、漆包線(xiàn)線(xiàn)段等，應(yīng)生產(chǎn)產(chǎn)生的固體廢棄物基本上可以回收或利用，如金屬邊角料及切削物、包裝物等。產(chǎn)生的生活垃圾能回收的回收利用，廠(chǎng)區(qū)內(nèi)設(shè)置一定數(shù)量的垃圾箱，分類(lèi)集中，并入市環(huán)衛(wèi)管理系統(tǒng)統(tǒng)一安排。 本項(xiàng)目將遵循《工業(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》及“三同時(shí)”有關(guān)規(guī)定委托專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)院進(jìn)行科學(xué)合理設(shè)計(jì)，采取勞動(dòng)安全措施，加強(qiáng)勞動(dòng)安全防護(hù)與消防。 十五、綜合實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃 2021 年 1— 3月 完成土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議的簽定； 與銀行達(dá)成貸款協(xié)議； 委托設(shè)計(jì)院進(jìn)行專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)； 2021 年 4 月 通過(guò)擴(kuò)初設(shè)計(jì)、審定，取得規(guī)劃建設(shè)許可證； 2021 年 5 月 奠基、第一期動(dòng)工建設(shè)； 2021 年 1 月 第一期建成投入使用； 2021 年 1 月 第二期動(dòng)工建設(shè)； 2021 年 1 月 第二期建成投入使用。 十六、綜述 實(shí)施技改方案，建成新廠(chǎng)區(qū)，有利 于企業(yè)組織管理及生產(chǎn)工藝布局的科學(xué)合理化，有利于全面貫徹 ISO9001 國(guó)際質(zhì)量管理體系，全面強(qiáng)化管理，大幅降低管理成本，擴(kuò)大生產(chǎn)能力，提高企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)效率，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營(yíng)，同時(shí)樹(shù)立企業(yè)形象，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)造更廣闊的空間。同時(shí)本項(xiàng)目具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和還貸能力，項(xiàng)目是可行的。 二 00 三年一月十日