【導(dǎo)讀】的項(xiàng)目，初期融資出現(xiàn)不少困難?，F(xiàn)在本項(xiàng)目初期投資資金已經(jīng)基本落實(shí)，高科技含量高的項(xiàng)目投入少，見(jiàn)效快，效益高的可能性。者提供一個(gè)真實(shí)可靠的實(shí)際例子。并且，本欄目將發(fā)布一些新的、正在尋。1．項(xiàng)目名稱及承擔(dān)單位…………3．項(xiàng)目承擔(dān)單位的組織架構(gòu)，股權(quán)結(jié)構(gòu)與股東背景……………………3．與國(guó)內(nèi)外同類型產(chǎn)品性價(jià)對(duì)比，產(chǎn)品的主要優(yōu)特點(diǎn)………………1．國(guó)家相關(guān)管理單位對(duì)產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)審批的要求………………………2．產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)的可行性與可靠性及生產(chǎn)工藝流程………………險(xiǎn)投資，從某種程度上可以說(shuō)是訂單等待產(chǎn)品的投資。加工生產(chǎn)地因鉻化造成的嚴(yán)重污染問(wèn)題。參照國(guó)家科技部制訂的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告提綱。的供水、供電、安全、消防、環(huán)保、總圖運(yùn)行和辦公、生產(chǎn)設(shè)施。

　　

【正文】 設(shè)施 5 年。折舊費(fèi)：投產(chǎn)期為 萬(wàn)元，生產(chǎn)期為 萬(wàn)元。 (8)攤銷(xiāo)費(fèi) 萬(wàn)元 企業(yè)管理費(fèi)攤銷(xiāo)按產(chǎn)品年銷(xiāo)售額 3850 萬(wàn)元的 3%計(jì)取，年提取額 萬(wàn)元；場(chǎng)地、廠房租賃費(fèi) 萬(wàn)元列入無(wú)形資產(chǎn)逐年攤銷(xiāo)；前期工作費(fèi)及職工培訓(xùn)費(fèi) 20 萬(wàn)元，作為遞延資產(chǎn)按 5 年攤銷(xiāo)完畢。攤銷(xiāo)費(fèi)：投產(chǎn)期 ２８ 萬(wàn)元，生產(chǎn)期 萬(wàn)元。 (9)利息支出 (按 %年計(jì)取 ) 建設(shè)期投資貸款利息，按當(dāng)年折舊 萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)利息 萬(wàn)元；生產(chǎn)累計(jì)流動(dòng)資金貸款 2500 萬(wàn)元，應(yīng)計(jì) 140 萬(wàn)元，合計(jì) 萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)年總成本中。 (10)銷(xiāo)售費(fèi)用 萬(wàn)元 按產(chǎn)品年銷(xiāo)售額 3850 萬(wàn)元的 3%計(jì)取，年銷(xiāo)售費(fèi)用為 萬(wàn)元。 (11)其他費(fèi)用 萬(wàn)元 其他費(fèi)用，在建設(shè)期按其他費(fèi)用 20 萬(wàn)元支出費(fèi)用投入。進(jìn)入生產(chǎn)期后，每年按產(chǎn)品銷(xiāo)售額 3850 萬(wàn)元的 5‰計(jì)取，提取額為 萬(wàn)元。 53 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)說(shuō)明 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)均按出廠價(jià) 38500 元 /噸計(jì)，生產(chǎn)期年設(shè)計(jì)銷(xiāo)售 1000 噸產(chǎn)品，投產(chǎn)期年開(kāi)工率 60%，年銷(xiāo)售 600 噸，年銷(xiāo)售額 2310 萬(wàn)元，生產(chǎn)期年銷(xiāo)售額 3850 萬(wàn)元。 54 銷(xiāo)售稅金及附加預(yù)測(cè)說(shuō)明 (1)增值稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅率 17%，進(jìn)項(xiàng)稅率即：外購(gòu)原輔材料 17%，應(yīng)納稅為： 銷(xiāo)售收入 原輔材料 ———— 17%－ ————— 17% 1+17% 1+17% 3850 ————— 17%－ ————— 17%=－ = 1+17% 1+17% (2)城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加，均以增值稅為基數(shù)，分別計(jì)取 7%和 3%。 以上 (1)、 (2)的三項(xiàng)稅金額、投產(chǎn)期稅額 萬(wàn)元，生產(chǎn)期稅額 萬(wàn)元。 (3)所得稅 按 XXXX 科技園區(qū)稅務(wù)減免的優(yōu) 惠政策，從第 4～ 6 年起，所得稅按%計(jì)取，從第七年開(kāi)始，繳納 33%的所得稅。生產(chǎn)期 萬(wàn)元， 6年以后 萬(wàn)元。 (4)利潤(rùn)分配 盈余公積金按可分配利潤(rùn)的 10%計(jì)?。? ２９ 應(yīng)付利潤(rùn)按投資股份的具體比例計(jì)取 (表中暫不計(jì)算 )。 55 損益預(yù)測(cè)說(shuō)明 經(jīng)附表 計(jì)算，年產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)：投產(chǎn)期 萬(wàn)元、生產(chǎn)期 萬(wàn)元；可分配利潤(rùn)：投產(chǎn)期 萬(wàn)元、生產(chǎn)期： (第二、三年 ) 萬(wàn)元、 (第四、五年 ) 萬(wàn)元；其中：盈余公積金投產(chǎn)期 萬(wàn)元、生產(chǎn)期： (第二、三年 ) 萬(wàn)元、 (第四、五年 ) 萬(wàn)元；應(yīng)付利潤(rùn)： (按投資股份的具體比例計(jì)取 )；未分配利潤(rùn)： (扣除投資股份后計(jì)取 )。 56 內(nèi)部收益預(yù)測(cè)說(shuō)明 經(jīng)表 計(jì)算，本項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：所得稅前 %、所得稅后 %。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：所得稅前，投產(chǎn)期 萬(wàn)元、生產(chǎn)期： 萬(wàn)元；所得稅后，生產(chǎn)期： (第二、三年 ) 萬(wàn)元、 (第四、五年 )萬(wàn)元。 57 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)說(shuō)明 本項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債經(jīng)表 計(jì)算顯示，說(shuō)明資金回收能力是很強(qiáng)的。 58 投資回收期預(yù)測(cè)說(shuō)明 (1)項(xiàng)目投資回收期 項(xiàng)目建設(shè)期投資 萬(wàn)元。利用未分配利潤(rùn)、折舊費(fèi)和企業(yè)攤銷(xiāo)費(fèi)抵扣回收，資金占用費(fèi)按 15%計(jì)，其中： %按利息計(jì)入總成本中， %從抵扣和其他費(fèi)用成本中償還。經(jīng)附表 758(1)計(jì)算，投資回收期為：稅前 年、稅后 年 (含建設(shè)期 )； 項(xiàng)目貸款還本付息估算表 表 758（ 1） 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 利率 % 建設(shè)期 生產(chǎn)期 合計(jì) 備 注 1 2 3 4 5 一 項(xiàng)目貸款及還本付息 15 1 年初貸款本息累積 建設(shè)期貸款本金 固定資產(chǎn)貸款 流動(dòng)資金貸款 本年應(yīng)付利息 15 2 本年還款 償還本金 償還利息 二 項(xiàng)目?jī)斶€貸款來(lái)源 1 產(chǎn)品利潤(rùn) 2 資產(chǎn)折舊 ３０ 3 企業(yè)攤銷(xiāo) 4 其他費(fèi)用 成本已扣除利息 % 合計(jì) (1+2+3+4) 還本付息后余額 說(shuō)明： 本項(xiàng)目貸款還本付息估算的按租用場(chǎng)地、廠房方案進(jìn)行估算；計(jì)算期限 2 年、計(jì)算方式稅前。 貸款利息是按投資回報(bào)率 15%計(jì)息，其中項(xiàng)目?jī)斶€貸款中的第 4 項(xiàng)，是生產(chǎn)流動(dòng)資金積累投資 2500 萬(wàn)元 %已扣除的利息成本。 借款償還期（即投資回收期）：稅前 2－ 1＋ 247。 = 年，稅后： 年（計(jì)算略） 注：投資償還期稅金指所得稅。 (2)生產(chǎn)流動(dòng)資金貸款償還 生產(chǎn)期生產(chǎn)流動(dòng)資金累計(jì)投入，在項(xiàng)目分析中按生產(chǎn)流動(dòng)資金總額2500 萬(wàn)元計(jì)算。貸款利息按 %計(jì)取，列入生產(chǎn)總成本中抵扣償還；本金由未分配利潤(rùn)、折舊費(fèi)和企業(yè)攤銷(xiāo)費(fèi)中償還。生產(chǎn)流動(dòng)資金本息按銀行實(shí)際期限借貸計(jì)息，并按銀行要求期限償還。 59 資金來(lái)源與運(yùn)用預(yù)測(cè)說(shuō)明 本項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，資金來(lái)源總額，其中項(xiàng)目投資 萬(wàn)元，累計(jì)生產(chǎn)流動(dòng)資金貸款 萬(wàn)元。在支付建設(shè)投資、生產(chǎn)流動(dòng)資金、銷(xiāo)售稅金及附加、所得稅、應(yīng)付利潤(rùn)、流動(dòng)資金貸款本息償還以后，總計(jì)盈余資金： 萬(wàn)元 (詳見(jiàn)附表 759)。 資金來(lái)源與運(yùn)用表 表 759 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 建設(shè)投產(chǎn)期 生產(chǎn)期 合計(jì) 備注 1 2 3 4 5 生產(chǎn)負(fù)荷（ %） 60 100 100 100 100 1 資金來(lái)源 利潤(rùn)總額 折舊費(fèi) 攤銷(xiāo)費(fèi) 流動(dòng)資金借款 其他短期借款 自有資金 其他 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 資金運(yùn)用 ３１ 固定資 產(chǎn)投資 流動(dòng)資金 所得稅 應(yīng)付利潤(rùn) 流動(dòng)資金借款本金償還 其他短期借款本金償還 3 盈余資金 4 累 計(jì)盈余資金 說(shuō)明： 應(yīng)付利潤(rùn)是根據(jù)投資股份比例進(jìn)行分配，表中暫不計(jì)算。 5 年累計(jì)盈余資金 萬(wàn)元含應(yīng)付利潤(rùn) ,本項(xiàng)目資金已扣除 580 萬(wàn)元資本金。 6． 經(jīng)濟(jì)效益分析 (按租用場(chǎng)地、廠房方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析 ) 61 核算標(biāo)的 (1)年生產(chǎn)規(guī)模： 1000 噸無(wú)鉻化靜電噴涂納米粉末涂料產(chǎn)品； (2)累計(jì)總投資規(guī)模： 萬(wàn)元； 其中：固定資產(chǎn)投資 萬(wàn)元；生產(chǎn)流動(dòng)資金累計(jì)投入 2500 萬(wàn)元 (含250 萬(wàn)元啟動(dòng)資金 )。 注：固定 資產(chǎn)折舊期限：房地產(chǎn)按 10 年折舊；設(shè)備、設(shè)施按 5 年折舊。 (3)年效益值 (詳見(jiàn)附表 )： 年銷(xiāo)售產(chǎn)品： 1000 噸； 年銷(xiāo)售額： 3850 萬(wàn)元 (產(chǎn)品平均售價(jià)按 38500 元 /噸計(jì) )； 年總成本： 萬(wàn)元； 年售后利潤(rùn)： 稅前：投產(chǎn)期 萬(wàn)元、生產(chǎn)期 萬(wàn)元； 稅后：投產(chǎn)期 萬(wàn)元、生產(chǎn)期： (第二、三年 ) 萬(wàn)元、 (第四、五年 ) 萬(wàn)元。 年利稅： (免稅按 XXXX 高科技開(kāi)發(fā)區(qū)稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)核算 )； 其中：銷(xiāo)售稅及附加：投產(chǎn)期 萬(wàn)元、生產(chǎn)期 萬(wàn)元 ；所得稅：投產(chǎn)期 (免稅 )、生產(chǎn)期 (46 年 ) 萬(wàn)元。 注：所得稅按利潤(rùn)總額的 %計(jì)取。 投資利潤(rùn)率：稅前 %、稅后 %； 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：稅前 萬(wàn)元，稅后 (第二、三年 ) 萬(wàn)元、 (第四、五年 ) 萬(wàn)元。 投資回收期 (含建設(shè)期 )：稅前 年、稅后 年。 (4)資金占用費(fèi) (貸款利息 )年率按 %計(jì)。 ３２ 注：本項(xiàng)目資金占用費(fèi)是按生產(chǎn)成本核算的標(biāo)準(zhǔn)。建設(shè)期投資 萬(wàn)元的資金占用費(fèi)按 15%計(jì)，用本項(xiàng)目的未分配利潤(rùn)、折舊、攤銷(xiāo)償還。 ３３ 62 建設(shè)投資估 算 (詳見(jiàn)附表 76 73 732) 建 設(shè) 投 資 估 算 表 表 762 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 工程或費(fèi)用名稱 建筑工程 設(shè)備 購(gòu)置 安裝工程 其它 費(fèi)用 合計(jì) 技經(jīng)指標(biāo) 備注 單位 數(shù)量 指標(biāo) (元 /㎡ ) 一 固定資產(chǎn) 1 主要工程項(xiàng)目 11 生產(chǎn)車(chē)間 ㎡ 350 850 2 輔助生產(chǎn)工程項(xiàng)目 21 凈化室 ㎡ 10 650 22 機(jī)修車(chē)間 20 650 23 原料庫(kù)房 ㎡ 200 650 24 成品庫(kù)房 ㎡ 120 650 25 檢測(cè)中心、試驗(yàn)室 ㎡ 100 850 3 公用工程項(xiàng)目 31 配 電 ㎡ 20 650 32 水處理 ㎡ 40 650 33 傳達(dá)、接待室 ㎡ 20 700 34 辦公及生活區(qū) ㎡ 300 850 35 供排水管網(wǎng)、設(shè)施 ㎡ 16 850 36 廠區(qū)道路 37 廠區(qū)照明、電力網(wǎng)線 38 消防設(shè)施 39 環(huán)境綠化 310 圍墻大門(mén) 二 無(wú)形資產(chǎn)投入 1 土地征用費(fèi) 三 企業(yè)成本攤銷(xiāo) 1 前期運(yùn)作費(fèi) 2 基本建設(shè)設(shè)計(jì)費(fèi) 3 職工培訓(xùn)費(fèi) 4 辦公及生活家具 費(fèi) 5 供電增容費(fèi) 6 水資源費(fèi) 四 基本預(yù)備費(fèi) 合計(jì) 五 建設(shè)期借款利息 (按入股投資此項(xiàng)亦可不計(jì) ) 15%/年 總計(jì) 1196 ３４ 說(shuō)明： ，總投資額為 萬(wàn)元。 商按租用場(chǎng)地、廠房方案進(jìn)行估算，建筑改造工程費(fèi) 40 萬(wàn)元，租賃費(fèi) 萬(wàn)元，合計(jì)： 萬(wàn)元；設(shè)備、設(shè)施投資 萬(wàn)元，設(shè)計(jì)安裝費(fèi) 30 萬(wàn)元，其它費(fèi)用20 萬(wàn)元，合計(jì)： 萬(wàn)元；總投資為： 萬(wàn)元。 15%計(jì) (按入股投資，此項(xiàng)亦可不計(jì) )，自行建廠方案投資利息總額為 萬(wàn)元；租用場(chǎng)地、廠房方案利息總額為 萬(wàn)元 (1)建設(shè)投資估算 萬(wàn)元。 其中： ①基本建設(shè)投資 萬(wàn)元； ②主要生產(chǎn)設(shè)備投資 萬(wàn)元； ③設(shè)計(jì)安裝費(fèi)投資 30 萬(wàn)元； ④其他費(fèi)用 20 萬(wàn)元。 注：按照租用場(chǎng)地、廠房方案，基本建設(shè)投資中的場(chǎng)地、廠房租賃費(fèi) 萬(wàn)元，改造工程費(fèi) 40 萬(wàn)元。本項(xiàng)投資規(guī)模、內(nèi)容根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。 辦公、生活設(shè)施的投資不含低值易耗品。 (2)生產(chǎn)流動(dòng)資金累計(jì)投資估算 2500 萬(wàn)元 建設(shè)期當(dāng)年啟動(dòng)生產(chǎn)流動(dòng)資金投入 250 萬(wàn)元，投產(chǎn)期生產(chǎn)流動(dòng)資金累計(jì)投資 2500 萬(wàn)元 (含 250 萬(wàn)元 )，貸款利息按 2500 萬(wàn)元的 %計(jì)取，合計(jì)為 140 萬(wàn)元。 本項(xiàng)投資是按年生產(chǎn) 1000 噸產(chǎn)品的生產(chǎn)總成本總額累計(jì)投入的資金。主要用于購(gòu)置原輔材料和生產(chǎn)費(fèi)。投資總額是按生產(chǎn)設(shè)計(jì)能力的 100%開(kāi)工率 計(jì)算的，如果建廠當(dāng)年實(shí)際開(kāi)工率減少，則在本項(xiàng)投資總額基礎(chǔ)上相應(yīng)減少投資。 ３５ 63 單位 (噸 )生產(chǎn)成本估算 (詳見(jiàn)附表 763) 產(chǎn)品單位（噸）生產(chǎn)成本估算表 表 763 序號(hào) 項(xiàng)目?jī)?nèi)容 單位 單價(jià) (元 ) 消耗定額 金額 (元 ) 小計(jì) (元 ) 合計(jì) (元 ) 一 原輔材料 1 基礎(chǔ)材料 11 聚脂樹(shù)脂 Kg 12 TGIC Kg 13 金紅石鈦白粉 Kg 14 BoSo4/44HB Kg 15 顏料 Kg 2 輔助材料 21 消泡劑 Kg 22 流平劑 Kg 23 微粉蠟 Kg 3 納米材料 31 TiO SiO2 Kg 二 包裝材料 1 包裝袋 個(gè) 2 包裝箱 個(gè) 三 損耗 原輔材料、包裝材料均按 %計(jì)算 四 儲(chǔ)運(yùn) 五 水電費(fèi) 1 水及資源費(fèi) m3 2 電 kwh 六 工時(shí)費(fèi) 七 設(shè)備維修費(fèi) 八 固定資產(chǎn)折舊 九 企業(yè)攤銷(xiāo)