【導讀】年，1999年6月改制而成。該企業(yè)1996年無油析出花生醬生產(chǎn)技術。填補國內(nèi)空白，居當時國際領先水平。2021年通過了ISO9001質(zhì)量。伙伴，2021年通過HACCP食品安全體系認證。2021年成功實施了國。改項目，通過了省開發(fā)部門組織的專家組驗收。品認證，2021年1月進行了綠色認證續(xù)展。能力達到，成為亞洲最大專業(yè)花生醬生產(chǎn)企業(yè)。2021年10月底企業(yè)出口創(chuàng)匯560萬美元，出口創(chuàng)匯額在棗莊。市食品生產(chǎn)企業(yè)中位居第二。人員結構：公司在冊員工350人，具有本科以上學歷的7人，級職稱的8名，營銷、財務、國際貿(mào)易等專業(yè)技術人員35名。萬元，營業(yè)收入11659萬元，凈利潤652萬元，資產(chǎn)負債率%；11884萬元，凈利潤681萬元，資產(chǎn)負債率%。集團公司董事長、山東XX食品有限公司執(zhí)行董事、法人代表XX，男，46歲，大學本科學歷，高級工程師職稱。自1982年從事花生醬。房及配套附屬建筑2021m2，總體建筑面積10000m2。棗莊市委、市政府提出了構建棗莊市民營經(jīng)濟十朵金花（十

　　

【正文】 練，消防安全完全滿足需要。 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設 項目 可行性研究報告 20 第八章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù) 《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版） 》 （ 中國計劃出版社2021年出版 ） 中國輕工總會頒發(fā)的《輕工業(yè)建設項目初步可行性研究報告編制內(nèi)容深度規(guī)定》和《輕工業(yè)工程設計概算編制辦法》 設備購置、運輸及安裝等費用，參考《輕工業(yè)工程設計概算編制辦法》和國家機電產(chǎn)品報價手冊，主要設備通過與生產(chǎn)廠家協(xié)商，按協(xié)議價格進行估算。 投 資估算 總投資 項目計劃總投資 4700 萬元， 項目資本金 1700 萬元，對外合作融資 3000萬元。 資金來源 資本金： 從 山東 XX食品有限公司 現(xiàn)有流動資金 提取 1700萬元 ， 作為項目建設資本金。 對外融資 ： 通過合資或合作等方式對外融資，額度 3000萬元，全部用于固定資產(chǎn)投資，不足部分，從項目資本金中提出。 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設 項目 可行性研究報告 21 第九章 財務評價 財務評價依據(jù) 依據(jù)中國計劃出版社 2021年出版的《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）》，并取行業(yè)財務基準收益率 8%、國家基準收益 率（社會折現(xiàn)率） 8%。 該項目產(chǎn)品增值稅按基本稅率 17%，主要原料大豆增值稅按 13%計算，城建稅和教育費附加按計算應交增值稅的 7%和 3%計算；土地使用稅及其他有關費用，根據(jù)國家現(xiàn)行的財務稅收政策計入管理費用估算；企業(yè)所得稅按 25%計算，項目貼現(xiàn)率按 8%，項目計算期 10年。 銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金和附加估算 銷售（營業(yè)）收入 項目達產(chǎn)后，年可 生產(chǎn)銷售大豆休閑產(chǎn)品 3000噸，精煉大豆油750噸。該大豆休閑產(chǎn)品市場預 售價 11000元 /噸， 精煉大豆油 8400元 /噸，年可實現(xiàn)銷售收入 3417 萬元 。 即： 3000 11000+8400 750=3930（萬元） （營業(yè)）稅金及附加 項目建成運營后，企業(yè)年加工大豆 3750噸（現(xiàn)價每噸 計），需包裝物料 600 噸（單價按每噸 1 萬元計）， 每年上交增值稅銷售稅金及附加情況如下： 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設 項目 可行性研究報告 22 增值稅年銷項稅額 =3930 17%=（萬元）； 增值稅年進項稅額 =3750 13%+600 17%（萬元）； =（萬元）； 年應納增值稅額 =增值稅年銷項稅額 增值稅年進項稅額 ==（萬元） 。 城建稅 = 7%=（萬元） 教育費附加 = 萬元 3%=（萬元） 銷售稅金及附加合計 萬元。 總成本及經(jīng)營成本估算 本項目產(chǎn)品生產(chǎn)過程中需添加輔料，大豆含粗蛋白率 80%、 含油脂 1820%， 紅衣 2%。 為便于分析計算，在把榨油后大豆豆 粕 作為主要產(chǎn)品進行分析的同時，把花生油作為副產(chǎn)品并把花生紅衣作為廢棄物處理分析。 單位產(chǎn)成品成本包括：原料大豆、輔料、包裝物料、動力（電）、工資福利和制造費用 6 部分。大豆含蛋白 按 80 %計， 原料大豆消耗定額為 ，市場現(xiàn)價每噸 4500元；輔料消耗定額 ，市場現(xiàn)價每噸 200元；包裝物料折合每噸 1400元； 耗電 1000度，每度 元，計每噸 850 元；平均每噸產(chǎn)品按消耗 5 個工日計， 工資福利折合每噸 500元；每噸制造費用約 800元； 以上 合計單位生產(chǎn)成本 7350元。 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設 項目 可行性研究報告 23 大豆出油率按 20%計，紅衣按 2%計算。每生產(chǎn) 1 噸 成品可回收副產(chǎn)品 大豆 油 ，處理花生紅衣 。大豆油按每噸 8400元，可回收入 2100元；花生紅衣處理費用按每噸 200元計，需支付5 元的處理費。 項目總成本估算 由以上分析可知，項目實施完成滿負荷運轉后，總成本估算如下： （ 1）原輔材料：每年需外購原料大豆 3750 噸，大豆現(xiàn)價 4500元 /噸，計 ；需消耗包裝物料 1400噸，計 420萬元；原輔材料成本小計： 萬元； （ 2）耗電：每噸產(chǎn)品需 耗電 1000度，計每度電 ，噸產(chǎn)品需電費 850 元，年支付電費 255 萬元； （ 3）工資及福利費：按每噸 500元計，年需 150萬元； （ 4）修理費：年需 60 萬元； （ 5）其他費用：其他土地使用稅、制造費用、管理費用、銷售費用 、財務費用等，參照有關企業(yè)估算，年需 200 萬元； （ 6）折舊及攤銷費用：折舊費按建筑物 20年估算，每年為 萬元；設備按 10年估算，每年 萬元。 以上項目成本總計 萬元。 財務效益分析 盈利能力分析 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設 項目 可行性研究報告 24 銷售利潤 =銷售收入 總成本費用 營業(yè)稅金及附加 = = 萬元。 純 利 潤 =銷售利潤 所得稅 =（ 125%） = 固定資產(chǎn) 投資利潤率 =利潤 /固定資產(chǎn) 投資額 100% = 100% =% 融資 投資利潤 率 = 利潤 /融資額 = =% 融資 投資回收期 =融資 總投資 /年凈利潤 =3000/ ≈ （年） 全部投資利潤率 =利潤 /固定資產(chǎn) 投資額 100% ==% 全部 投資 回收期 =投資總資額 /利潤 =4700/ =（年 ） 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設 項目 可行性研究報告 25 即本項目實施后 年就可收回全部投資， 融資回收期 年， 加之 1 年項目建設期，第四年就可實現(xiàn)盈利。 盈虧平衡分析 盈虧平衡分析用生產(chǎn)能力利用率表示其平衡點進行分析。 BEP＝ 銷售稅金及附加年變動成本年銷售收入 年固定成本 ?? ＝ 0 377 .15 ?100%＝ % 計算結果表明，盈虧平衡點的生產(chǎn)能力利用率為 %（ 即達到設計生產(chǎn)能力的 %） ，即生產(chǎn) 957噸，銷售收入 ，就可保本經(jīng)營， 不發(fā)生虧損。 、結論 通過對財務進行綜合分析， 項目投資回收期、投資利潤率、投資利稅率等財務評價指標均優(yōu)于行業(yè)基準值；盈虧平衡點較低，比較安全；盈虧分析結果表明該項目具有很強的抗風險能力，從財務角度評價項目可行。 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設 項目 可行性研究報告 第十章 項目結論 本項目充分利用當?shù)卮蠖辜庸さ谝绘?zhèn)優(yōu)勢， 項目符合當?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃， 可享受政府各項 政策優(yōu)惠 ；環(huán)保、安全、消防等均當?shù)叵嚓P規(guī)；項目 產(chǎn)品質(zhì)量較 搞 ，市場競爭力強，利潤空間大，經(jīng)濟、社會效益較高 ； 項目財務各項評價指標較高，收益有保證 ， 該項目完全可行。