【導(dǎo)讀】年，1999年6月改制而成。該企業(yè)1996年無(wú)油析出花生醬生產(chǎn)技術(shù)。填補(bǔ)國(guó)內(nèi)空白，居當(dāng)時(shí)國(guó)際領(lǐng)先水平。2021年通過(guò)了ISO9001質(zhì)量?；锇椋?021年通過(guò)HACCP食品安全體系認(rèn)證。2021年成功實(shí)施了國(guó)。改項(xiàng)目，通過(guò)了省開(kāi)發(fā)部門組織的專家組驗(yàn)收。品認(rèn)證，2021年1月進(jìn)行了綠色認(rèn)證續(xù)展。能力達(dá)到，成為亞洲最大專業(yè)花生醬生產(chǎn)企業(yè)。2021年10月底企業(yè)出口創(chuàng)匯560萬(wàn)美元，出口創(chuàng)匯額在棗莊。市食品生產(chǎn)企業(yè)中位居第二。人員結(jié)構(gòu)：公司在冊(cè)員工350人，具有本科以上學(xué)歷的7人，級(jí)職稱的8名，營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、國(guó)際貿(mào)易等專業(yè)技術(shù)人員35名。萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入11659萬(wàn)元，凈利潤(rùn)652萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率%；11884萬(wàn)元，凈利潤(rùn)681萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率%。集團(tuán)公司董事長(zhǎng)、山東XX食品有限公司執(zhí)行董事、法人代表XX，男，46歲，大學(xué)本科學(xué)歷，高級(jí)工程師職稱。自1982年從事花生醬。房及配套附屬建筑2021m2，總體建筑面積10000m2。棗莊市委、市政府提出了構(gòu)建棗莊市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)十朵金花（十

　　

【正文】 練，消防安全完全滿足需要。 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設(shè) 項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 20 第八章 投資估算與資金來(lái)源 投資估算依據(jù) 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版） 》 （ 中國(guó)計(jì)劃出版社2021年出版 ） 中國(guó)輕工總會(huì)頒發(fā)的《輕工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目初步可行性研究報(bào)告編制內(nèi)容深度規(guī)定》和《輕工業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法》 設(shè)備購(gòu)置、運(yùn)輸及安裝等費(fèi)用，參考《輕工業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法》和國(guó)家機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)，主要設(shè)備通過(guò)與生產(chǎn)廠家協(xié)商，按協(xié)議價(jià)格進(jìn)行估算。 投 資估算 總投資 項(xiàng)目計(jì)劃總投資 4700 萬(wàn)元， 項(xiàng)目資本金 1700 萬(wàn)元，對(duì)外合作融資 3000萬(wàn)元。 資金來(lái)源 資本金： 從 山東 XX食品有限公司 現(xiàn)有流動(dòng)資金 提取 1700萬(wàn)元 ， 作為項(xiàng)目建設(shè)資本金。 對(duì)外融資 ： 通過(guò)合資或合作等方式對(duì)外融資，額度 3000萬(wàn)元，全部用于固定資產(chǎn)投資，不足部分，從項(xiàng)目資本金中提出。 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設(shè) 項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 21 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 依據(jù)中國(guó)計(jì)劃出版社 2021年出版的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）》，并取行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 8%、國(guó)家基準(zhǔn)收益 率（社會(huì)折現(xiàn)率） 8%。 該項(xiàng)目產(chǎn)品增值稅按基本稅率 17%，主要原料大豆增值稅按 13%計(jì)算，城建稅和教育費(fèi)附加按計(jì)算應(yīng)交增值稅的 7%和 3%計(jì)算；土地使用稅及其他有關(guān)費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)務(wù)稅收政策計(jì)入管理費(fèi)用估算；企業(yè)所得稅按 25%計(jì)算，項(xiàng)目貼現(xiàn)率按 8%，項(xiàng)目計(jì)算期 10年。 銷售（營(yíng)業(yè)）收入、銷售（營(yíng)業(yè)）稅金和附加估算 銷售（營(yíng)業(yè)）收入 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，年可 生產(chǎn)銷售大豆休閑產(chǎn)品 3000噸，精煉大豆油750噸。該大豆休閑產(chǎn)品市場(chǎng)預(yù) 售價(jià) 11000元 /噸， 精煉大豆油 8400元 /噸，年可實(shí)現(xiàn)銷售收入 3417 萬(wàn)元 。 即： 3000 11000+8400 750=3930（萬(wàn)元） （營(yíng)業(yè)）稅金及附加 項(xiàng)目建成運(yùn)營(yíng)后，企業(yè)年加工大豆 3750噸（現(xiàn)價(jià)每噸 計(jì)），需包裝物料 600 噸（單價(jià)按每噸 1 萬(wàn)元計(jì)）， 每年上交增值稅銷售稅金及附加情況如下： 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設(shè) 項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 22 增值稅年銷項(xiàng)稅額 =3930 17%=（萬(wàn)元）； 增值稅年進(jìn)項(xiàng)稅額 =3750 13%+600 17%（萬(wàn)元）； =（萬(wàn)元）； 年應(yīng)納增值稅額 =增值稅年銷項(xiàng)稅額 增值稅年進(jìn)項(xiàng)稅額 ==（萬(wàn)元） 。 城建稅 = 7%=（萬(wàn)元） 教育費(fèi)附加 = 萬(wàn)元 3%=（萬(wàn)元） 銷售稅金及附加合計(jì) 萬(wàn)元。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 本項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中需添加輔料，大豆含粗蛋白率 80%、 含油脂 1820%， 紅衣 2%。 為便于分析計(jì)算，在把榨油后大豆豆 粕 作為主要產(chǎn)品進(jìn)行分析的同時(shí)，把花生油作為副產(chǎn)品并把花生紅衣作為廢棄物處理分析。 單位產(chǎn)成品成本包括：原料大豆、輔料、包裝物料、動(dòng)力（電）、工資福利和制造費(fèi)用 6 部分。大豆含蛋白 按 80 %計(jì)， 原料大豆消耗定額為 ，市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)每噸 4500元；輔料消耗定額 ，市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)每噸 200元；包裝物料折合每噸 1400元； 耗電 1000度，每度 元，計(jì)每噸 850 元；平均每噸產(chǎn)品按消耗 5 個(gè)工日計(jì)， 工資福利折合每噸 500元；每噸制造費(fèi)用約 800元； 以上 合計(jì)單位生產(chǎn)成本 7350元。 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設(shè) 項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 23 大豆出油率按 20%計(jì)，紅衣按 2%計(jì)算。每生產(chǎn) 1 噸 成品可回收副產(chǎn)品 大豆 油 ，處理花生紅衣 。大豆油按每噸 8400元，可回收入 2100元；花生紅衣處理費(fèi)用按每噸 200元計(jì)，需支付5 元的處理費(fèi)。 項(xiàng)目總成本估算 由以上分析可知，項(xiàng)目實(shí)施完成滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)后，總成本估算如下： （ 1）原輔材料：每年需外購(gòu)原料大豆 3750 噸，大豆現(xiàn)價(jià) 4500元 /噸，計(jì) ；需消耗包裝物料 1400噸，計(jì) 420萬(wàn)元；原輔材料成本小計(jì)： 萬(wàn)元； （ 2）耗電：每噸產(chǎn)品需 耗電 1000度，計(jì)每度電 ，噸產(chǎn)品需電費(fèi) 850 元，年支付電費(fèi) 255 萬(wàn)元； （ 3）工資及福利費(fèi)：按每噸 500元計(jì)，年需 150萬(wàn)元； （ 4）修理費(fèi)：年需 60 萬(wàn)元； （ 5）其他費(fèi)用：其他土地使用稅、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用 、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，參照有關(guān)企業(yè)估算，年需 200 萬(wàn)元； （ 6）折舊及攤銷費(fèi)用：折舊費(fèi)按建筑物 20年估算，每年為 萬(wàn)元；設(shè)備按 10年估算，每年 萬(wàn)元。 以上項(xiàng)目成本總計(jì) 萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設(shè) 項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 24 銷售利潤(rùn) =銷售收入 總成本費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 = = 萬(wàn)元。 純 利 潤(rùn) =銷售利潤(rùn) 所得稅 =（ 125%） = 固定資產(chǎn) 投資利潤(rùn)率 =利潤(rùn) /固定資產(chǎn) 投資額 100% = 100% =% 融資 投資利潤(rùn) 率 = 利潤(rùn) /融資額 = =% 融資 投資回收期 =融資 總投資 /年凈利潤(rùn) =3000/ ≈ （年） 全部投資利潤(rùn)率 =利潤(rùn) /固定資產(chǎn) 投資額 100% ==% 全部 投資 回收期 =投資總資額 /利潤(rùn) =4700/ =（年 ） 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設(shè) 項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 25 即本項(xiàng)目實(shí)施后 年就可收回全部投資， 融資回收期 年， 加之 1 年項(xiàng)目建設(shè)期，第四年就可實(shí)現(xiàn)盈利。 盈虧平衡分析 盈虧平衡分析用生產(chǎn)能力利用率表示其平衡點(diǎn)進(jìn)行分析。 BEP＝ 銷售稅金及附加年變動(dòng)成本年銷售收入 年固定成本 ?? ＝ 0 377 .15 ?100%＝ % 計(jì)算結(jié)果表明，盈虧平衡點(diǎn)的生產(chǎn)能力利用率為 %（ 即達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 %） ，即生產(chǎn) 957噸，銷售收入 ，就可保本經(jīng)營(yíng)， 不發(fā)生虧損。 、結(jié)論 通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行綜合分析， 項(xiàng)目投資回收期、投資利潤(rùn)率、投資利稅率等財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)均優(yōu)于行業(yè)基準(zhǔn)值；盈虧平衡點(diǎn)較低，比較安全；盈虧分析結(jié)果表明該項(xiàng)目具有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)項(xiàng)目可行。 3000 噸 大豆休閑制品生產(chǎn)線建設(shè) 項(xiàng)目 可行性研究報(bào)告 第十章 項(xiàng)目結(jié)論 本項(xiàng)目充分利用當(dāng)?shù)卮蠖辜庸さ谝绘?zhèn)優(yōu)勢(shì)， 項(xiàng)目符合當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃， 可享受政府各項(xiàng) 政策優(yōu)惠 ；環(huán)保、安全、消防等均當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)；項(xiàng)目 產(chǎn)品質(zhì)量較 搞 ，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，利潤(rùn)空間大，經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益較高 ； 項(xiàng)目財(cái)務(wù)各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)較高，收益有保證 ， 該項(xiàng)目完全可行。