【導(dǎo)讀】第二部分可行性研究報(bào)告編制內(nèi)容和深度.......4

　　

【正文】 .................. 130 主營(yíng)業(yè)務(wù)（銷(xiāo)售）收入 ..................... 130 制定銷(xiāo)售（運(yùn)營(yíng)）計(jì)劃，確定分年負(fù)荷 .... 130 ix 估算主營(yíng)業(yè)務(wù)（銷(xiāo)售）收入，編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入估算表 ........................................ 131 項(xiàng)目投資費(fèi)用 ............................. 131 項(xiàng)目總投資 ............................. 131 建設(shè)投資 ............................... 132 建設(shè)期利息（含其他融資費(fèi)用） .......... 132 建設(shè)期利息的估算 ..................... 132 其他融資費(fèi)用 ......................... 133 編制建設(shè)期利息（含其他融資費(fèi)用）估算表 .............................................. 133 流動(dòng)資金 ............................... 133 流動(dòng)資金構(gòu)成 ......................... 133 流動(dòng)資金估算 ......................... 133 編制流動(dòng)資金估算表 ................... 135 流動(dòng)資金估算需注意的問(wèn)題 ............ 135 項(xiàng)目總投資分年使用計(jì)劃 ................... 136 項(xiàng)目投資形成的資產(chǎn) ....................... 136 形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用 ..................... 136 形成無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用 ..................... 136 形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用 ..................... 137 形成流動(dòng)資產(chǎn)的費(fèi)用 ..................... 137 生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期間成本和費(fèi)用估算 .............. 137 x 總成本費(fèi)用 ............................. 137 總成本費(fèi)用構(gòu)成 ....................... 137 按“生產(chǎn)要素法”（或稱(chēng)總投入產(chǎn)出法）估算總成本費(fèi)用 .................................... 138 總成本費(fèi)用估算表的編制 .............. 143 經(jīng)營(yíng)成本 ............................... 143 固定成本和可變成本 ..................... 144 單位成本 ............................... 144 單位成本的估算 ....................... 145 編制主要產(chǎn)品的單位成本表 ............ 145 聯(lián)產(chǎn)品與副產(chǎn)品 ......................... 146 聯(lián)產(chǎn)品 ............................... 146 副產(chǎn)品 ............................... 146 各種稅費(fèi)的估算 ........................... 147 關(guān)稅 ................................... 147 增值稅 ................................. 147 營(yíng)業(yè)稅 ................................. 148 消費(fèi)稅 ................................. 148 資源稅 ................................. 148 城市維護(hù)建設(shè) 稅和教育費(fèi)附加。 .......... 148 企業(yè)所得稅。 ........................... 148 固定資產(chǎn)更新費(fèi)用 ......................... 149 xi 3 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) ................................... 149 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的定義與作用 ..................... 149 財(cái)務(wù)盈利能力分析 ......................... 149 盈利能力分析中的現(xiàn)金流量分析 .......... 149 項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)盈利能力分析 ............ 150 權(quán)益投資盈利能力分析（息稅后分析） .. 152 投 資各方盈利能力分析（股東投資盈利能力分析） .......................................... 154 靜態(tài)盈利能力分析 ....................... 155 靜態(tài)分析依據(jù)的表格 ................... 155 靜態(tài)分析指標(biāo) ......................... 155 項(xiàng)目（或企業(yè)）財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定 ............ 157 財(cái)務(wù)狀況分析 ............................. 158 清償能力分析 ............................. 158 債務(wù)償還備付率 /借款償還期指標(biāo)及報(bào)表 ... 158 還款資金來(lái)源安排 ..................... 159 編制借款還本付息估算表和債務(wù)償還備付率指標(biāo)計(jì)算表 .................................... 159 債務(wù)償還備付率或借款償還期指標(biāo) ...... 159 資產(chǎn)負(fù)債表的編制與指標(biāo) ................ 160 清償能力分析的兩個(gè)層次 ................ 161 項(xiàng)目層次的借款償還能力 .............. 162 xii 企業(yè)層次的借款償還能力 .............. 162 4 項(xiàng)目不確定性分析與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析 ............ 163 不確定性分析與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析的必要性 ...... 163 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)的類(lèi)型 ................... 163 項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn) ........................... 163 項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) ........................... 163 項(xiàng)目不確定性分析 ......................... 164 項(xiàng)目盈虧平衡分析 ....................... 164 敏感性分析 ............................. 165 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 ............................. 166 風(fēng)險(xiǎn)因素概率分布測(cè)定 ................... 167 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)概率分布計(jì)算 .............. 167 5 改擴(kuò)建與技術(shù)改造項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)特點(diǎn) .......... 167 改擴(kuò)建與技術(shù)改造項(xiàng)目特征 ................ 167 改擴(kuò)建與技術(shù)改造項(xiàng)目數(shù)據(jù)類(lèi)型與作用 ...... 169 改擴(kuò)建與技術(shù)改造項(xiàng)目盈利能力分析 ........ 170 增量指標(biāo)的作用 ......................... 170 盈利能力分析方法 ....................... 170 報(bào)表編制與指標(biāo)計(jì)算 ..................... 172 改擴(kuò)建與技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況分析 ........ 172 改擴(kuò)建與技術(shù)改造項(xiàng)目清償能力分析 ........ 173 改擴(kuò)建與技術(shù)改造項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)注意的幾個(gè)方 xiii 面或問(wèn)題 ...................................... 173 6 中外合資、中外合作經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)特點(diǎn) .... 178 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制規(guī)定 第一部分 總則…………………… .……………………… .… .. . 1 第二部分 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制內(nèi)容和深度 ………… .3 1 總論 …………………………………… .……………………… .… ..…… . ……… 3 2 市場(chǎng)預(yù)測(cè)分析 …………………………………… .……………………… .… ..…… 6 3 建 設(shè) 規(guī) 模 和 產(chǎn) 品 方案 …………………………………… .……………………… . .15 4 工藝技術(shù)方案 …………………………………… .……………………… .… ..… . 16 5 原材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力供應(yīng) …………………………………… .……… . 25 xiv 6 廠 址 選 擇 和 建 廠 條件 …………………………………… .……………………… . .26 7 總 圖 運(yùn) 輸 、 儲(chǔ) 運(yùn) 、 土 建 、 界 區(qū) 內(nèi) 外 管網(wǎng) …………………………………… .……… 33 8 公 用 工 程 和 輔 助 生 產(chǎn) 設(shè)施 …………………………………… .…………………… 40 9 服 務(wù) 性 工 程 與 生 活 福 利 設(shè)施 …………………………………… .………………… 51 10 節(jié) 能 、 節(jié)水 …………………………………… .……………………… .… ..… . . 51 11 消防 …………………………………… .……………………… .… ..………… . 53 12 環(huán) 境 保護(hù) …………………………………… .……………………… .… ..…… . . 54 13 安 全 勞 動(dòng) 衛(wèi) 生 與 消防 …………………………………… .……………………… .57 14 組織 機(jī) 構(gòu) 與 人 力 資 源 配置 …………………………………… .………………… . 58 15 項(xiàng) 目 實(shí) 施 進(jìn) 度 計(jì) xv 劃 …………………………………… .……………………… .… 60 16 投 資 估算 …………………………………… .……………………… .… ..…… . . 61 17 資 金 籌 措 與 融 資 方案 …………………………………… .……………………… .64 18 財(cái) 務(wù) 分析 …………………………………… .……………………… .… ..…… . . 66 19 國(guó) 民 經(jīng) 濟(jì) 評(píng)價(jià) …………………………………… .……………………… .… ..… .69 20 社 會(huì) 評(píng)價(jià) ……… …………………………… .……………………… .… ..…… . . 69 21 方 案 比選 …………………………………… .……………………… .… ..…… . . 69 22 風(fēng) 險(xiǎn) 與 競(jìng) 爭(zhēng) 力 分析 …………………………………… .……………………… .… 69 23 研 究 結(jié)論 …………………………………… .……………………… .… ..…… . . 70 xvi 第 三 部 分 附則 …………………………………… .……………………… .… ..… . 71 附件一 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究投資估算編制辦法 1 總則 …………………………………… .…… ………………… .… ..…………… 72 2 投 資 估 算 文 件 的 組成 …………………………………… .……………………… . .72 3 項(xiàng) 目 分 類(lèi) 和 費(fèi) 用 劃 分 及 計(jì)算 …………………………………… .………………… 73 4 投 資 估 算 方法 …………………………………… .……………………… .… ..… . 82 5 引 進(jìn) 項(xiàng) 目 建 設(shè) 投 資 估 算 編制 …………………………………… .………………… 84 6 中外合資項(xiàng)目、更新改造項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目投資估算編制特點(diǎn) ………………… . 88 xvii 7 資 金 籌措 …………………………………… .……………………… .… ..……… .90 8 估 算 中 應(yīng) 注 意 的 一 些 問(wèn)題 …………………………………… .…………………… 91 9 附則 …………………………………… .……………………… .… ..…………… 92 附件二 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法 1 總則 …………………………………… .……………………… .… ..………… . 102 2 項(xiàng) 目 財(cái) 務(wù) 效 益 與 費(fèi) 用 估算 …………………………………… .………………… . 104 3 財(cái) 務(wù) 評(píng)價(jià) …………………………………… .……………………… .… ..…… . . 119 4 項(xiàng) 目 不 確 定 性 分 析 與 經(jīng) 濟(jì) 風(fēng) 險(xiǎn) 分析 …