【導(dǎo)讀】第二部分可行性研究報告編制內(nèi)容和深度.......4

　　

【正文】 .................. 130 主營業(yè)務(wù)（銷售）收入 ..................... 130 制定銷售（運營）計劃，確定分年負(fù)荷 .... 130 ix 估算主營業(yè)務(wù)（銷售）收入，編制主營業(yè)務(wù)收入估算表 ........................................ 131 項目投資費用 ............................. 131 項目總投資 ............................. 131 建設(shè)投資 ............................... 132 建設(shè)期利息（含其他融資費用） .......... 132 建設(shè)期利息的估算 ..................... 132 其他融資費用 ......................... 133 編制建設(shè)期利息（含其他融資費用）估算表 .............................................. 133 流動資金 ............................... 133 流動資金構(gòu)成 ......................... 133 流動資金估算 ......................... 133 編制流動資金估算表 ................... 135 流動資金估算需注意的問題 ............ 135 項目總投資分年使用計劃 ................... 136 項目投資形成的資產(chǎn) ....................... 136 形成固定資產(chǎn)的費用 ..................... 136 形成無形資產(chǎn)的費用 ..................... 136 形成其他資產(chǎn)的費用 ..................... 137 形成流動資產(chǎn)的費用 ..................... 137 生產(chǎn)運營期間成本和費用估算 .............. 137 x 總成本費用 ............................. 137 總成本費用構(gòu)成 ....................... 137 按“生產(chǎn)要素法”（或稱總投入產(chǎn)出法）估算總成本費用 .................................... 138 總成本費用估算表的編制 .............. 143 經(jīng)營成本 ............................... 143 固定成本和可變成本 ..................... 144 單位成本 ............................... 144 單位成本的估算 ....................... 145 編制主要產(chǎn)品的單位成本表 ............ 145 聯(lián)產(chǎn)品與副產(chǎn)品 ......................... 146 聯(lián)產(chǎn)品 ............................... 146 副產(chǎn)品 ............................... 146 各種稅費的估算 ........................... 147 關(guān)稅 ................................... 147 增值稅 ................................. 147 營業(yè)稅 ................................. 148 消費稅 ................................. 148 資源稅 ................................. 148 城市維護建設(shè) 稅和教育費附加。 .......... 148 企業(yè)所得稅。 ........................... 148 固定資產(chǎn)更新費用 ......................... 149 xi 3 財務(wù)評價 ................................... 149 財務(wù)評價的定義與作用 ..................... 149 財務(wù)盈利能力分析 ......................... 149 盈利能力分析中的現(xiàn)金流量分析 .......... 149 項目投資財務(wù)盈利能力分析 ............ 150 權(quán)益投資盈利能力分析（息稅后分析） .. 152 投 資各方盈利能力分析（股東投資盈利能力分析） .......................................... 154 靜態(tài)盈利能力分析 ....................... 155 靜態(tài)分析依據(jù)的表格 ................... 155 靜態(tài)分析指標(biāo) ......................... 155 項目（或企業(yè)）財務(wù)計劃的制定 ............ 157 財務(wù)狀況分析 ............................. 158 清償能力分析 ............................. 158 債務(wù)償還備付率 /借款償還期指標(biāo)及報表 ... 158 還款資金來源安排 ..................... 159 編制借款還本付息估算表和債務(wù)償還備付率指標(biāo)計算表 .................................... 159 債務(wù)償還備付率或借款償還期指標(biāo) ...... 159 資產(chǎn)負(fù)債表的編制與指標(biāo) ................ 160 清償能力分析的兩個層次 ................ 161 項目層次的借款償還能力 .............. 162 xii 企業(yè)層次的借款償還能力 .............. 162 4 項目不確定性分析與經(jīng)濟風(fēng)險分析 ............ 163 不確定性分析與經(jīng)濟風(fēng)險分析的必要性 ...... 163 項目經(jīng)濟風(fēng)險體現(xiàn)的類型 ................... 163 項目核心風(fēng)險 ........................... 163 項目環(huán)境風(fēng)險 ........................... 163 項目不確定性分析 ......................... 164 項目盈虧平衡分析 ....................... 164 敏感性分析 ............................. 165 財務(wù)風(fēng)險分析 ............................. 166 風(fēng)險因素概率分布測定 ................... 167 財務(wù)評價指標(biāo)概率分布計算 .............. 167 5 改擴建與技術(shù)改造項目經(jīng)濟評價特點 .......... 167 改擴建與技術(shù)改造項目特征 ................ 167 改擴建與技術(shù)改造項目數(shù)據(jù)類型與作用 ...... 169 改擴建與技術(shù)改造項目盈利能力分析 ........ 170 增量指標(biāo)的作用 ......................... 170 盈利能力分析方法 ....................... 170 報表編制與指標(biāo)計算 ..................... 172 改擴建與技術(shù)改造項目財務(wù)狀況分析 ........ 172 改擴建與技術(shù)改造項目清償能力分析 ........ 173 改擴建與技術(shù)改造項目經(jīng)濟評價應(yīng)注意的幾個方 xiii 面或問題 ...................................... 173 6 中外合資、中外合作經(jīng)營項目經(jīng)濟評價特點 .... 178 固定資產(chǎn)投資項目可行性研究報告編制規(guī)定 第一部分 總則…………………… .……………………… .… .. . 1 第二部分 固定資產(chǎn)投資項目可行性研究報告編制內(nèi)容和深度 ………… .3 1 總論 …………………………………… .……………………… .… ..…… . ……… 3 2 市場預(yù)測分析 …………………………………… .……………………… .… ..…… 6 3 建 設(shè) 規(guī) 模 和 產(chǎn) 品 方案 …………………………………… .……………………… . .15 4 工藝技術(shù)方案 …………………………………… .……………………… .… ..… . 16 5 原材料、輔助材料、燃料和動力供應(yīng) …………………………………… .……… . 25 xiv 6 廠 址 選 擇 和 建 廠 條件 …………………………………… .……………………… . .26 7 總 圖 運 輸 、 儲 運 、 土 建 、 界 區(qū) 內(nèi) 外 管網(wǎng) …………………………………… .……… 33 8 公 用 工 程 和 輔 助 生 產(chǎn) 設(shè)施 …………………………………… .…………………… 40 9 服 務(wù) 性 工 程 與 生 活 福 利 設(shè)施 …………………………………… .………………… 51 10 節(jié) 能 、 節(jié)水 …………………………………… .……………………… .… ..… . . 51 11 消防 …………………………………… .……………………… .… ..………… . 53 12 環(huán) 境 保護 …………………………………… .……………………… .… ..…… . . 54 13 安 全 勞 動 衛(wèi) 生 與 消防 …………………………………… .……………………… .57 14 組織 機 構(gòu) 與 人 力 資 源 配置 …………………………………… .………………… . 58 15 項 目 實 施 進 度 計 xv 劃 …………………………………… .……………………… .… 60 16 投 資 估算 …………………………………… .……………………… .… ..…… . . 61 17 資 金 籌 措 與 融 資 方案 …………………………………… .……………………… .64 18 財 務(wù) 分析 …………………………………… .……………………… .… ..…… . . 66 19 國 民 經(jīng) 濟 評價 …………………………………… .……………………… .… ..… .69 20 社 會 評價 ……… …………………………… .……………………… .… ..…… . . 69 21 方 案 比選 …………………………………… .……………………… .… ..…… . . 69 22 風(fēng) 險 與 競 爭 力 分析 …………………………………… .……………………… .… 69 23 研 究 結(jié)論 …………………………………… .……………………… .… ..…… . . 70 xvi 第 三 部 分 附則 …………………………………… .……………………… .… ..… . 71 附件一 固定資產(chǎn)投資項目可行性研究投資估算編制辦法 1 總則 …………………………………… .…… ………………… .… ..…………… 72 2 投 資 估 算 文 件 的 組成 …………………………………… .……………………… . .72 3 項 目 分 類 和 費 用 劃 分 及 計算 …………………………………… .………………… 73 4 投 資 估 算 方法 …………………………………… .……………………… .… ..… . 82 5 引 進 項 目 建 設(shè) 投 資 估 算 編制 …………………………………… .………………… 84 6 中外合資項目、更新改造項目和對外投資項目投資估算編制特點 ………………… . 88 xvii 7 資 金 籌措 …………………………………… .……………………… .… ..……… .90 8 估 算 中 應(yīng) 注 意 的 一 些 問題 …………………………………… .…………………… 91 9 附則 …………………………………… .……………………… .… ..…………… 92 附件二 固定資產(chǎn)投資項目可行性研究財務(wù)評價方法 1 總則 …………………………………… .……………………… .… ..………… . 102 2 項 目 財 務(wù) 效 益 與 費 用 估算 …………………………………… .………………… . 104 3 財 務(wù) 評價 …………………………………… .……………………… .… ..…… . . 119 4 項 目 不 確 定 性 分 析 與 經(jīng) 濟 風(fēng) 險 分析 …