【導(dǎo)讀】—出納管理制度—與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；責(zé)人進行簽字確認；將收款付款相抵后以差額登記；—費用報銷流程—名稱及稅號一致；月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）。需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用）；扣減借支金額，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。—稅、票管理制度—須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，關(guān)規(guī)定進行保管。

　　

【正文】 進行交接。 會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。 交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第三章貨幣資金管理制度 本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。 一、現(xiàn)金管理制度 第一條現(xiàn)金使用規(guī)定： 必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫；對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付； 出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認； 出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)； 現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額（大小寫必須一致）、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等； 不準私事借支公款； 妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。 第二條現(xiàn)金核算與盤點： 出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘現(xiàn)金日記賬。 每日業(yè) 務(wù)終了，應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié)； 現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。 財務(wù)負責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。 二、銀行存款管理制度 經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。 業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天； 銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。 每月初，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負責(zé)核對。 除公司規(guī)定的基本賬戶 和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準； 公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用； 三、支票管理制度 公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)注意以下幾點要求： 出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全； 不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)； 公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。 建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時清理，超過期限應(yīng)及時核對和清查。 出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。 第四章印章管理制度 第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。 第二條應(yīng)嚴格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。 第三條印章保管人員應(yīng)負起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴格審查，注意核實內(nèi)容，審核無誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進行登記，注明用途。 第四條各類印章，不用時應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。 第五章備用金管理制度 第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫借款單，申請人簽名 amp。mdash。amp。mdash。部門經(jīng)理審核 amp。mdash。amp。mdash?？偨?jīng)理批準 amp。mdash。amp。mdash。財務(wù)主管審核 amp。mdash。amp。mdash。出納審核付款。 第二條備用金實行專人借支專人負責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。 第三條財務(wù)部未經(jīng)批準或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重 對財務(wù)人員處 50 元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)瓿珊?5 天內(nèi)須到財務(wù)報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。 第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按 3﹪計息，并在歸還借款時付清；因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。 第六條財務(wù)主管負責(zé)對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責(zé)任人賠償； 第六章費用開支管理 一、人工費用管理 第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資，報經(jīng)理審核批準。 第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。（其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的請假視為曠工。）在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資?？记谌藛T每月 2 號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。 第三條 工資計算標(biāo)準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際出勤天 /月應(yīng)出勤天計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。 第四條工資發(fā)放時間定為每月 810 日，財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。 二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。 三、其它費用管理 第一條公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算，報經(jīng)理審批。 第二條公司公務(wù)用車產(chǎn) 生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。 第三條水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預(yù)提費用核算入帳。 第七章費用報銷管理制度 第一條報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。 第二條發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。 第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。 第四條各項當(dāng)月費用報銷必須在每月 25 日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。 第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費用，根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進行報支。