【導(dǎo)讀】第三章市場(chǎng)分析..................錯(cuò)誤!第六章技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案錯(cuò)誤!第八章主要原材料、動(dòng)力供應(yīng)......錯(cuò)誤!確保了生產(chǎn)安全，而且提高了經(jīng)濟(jì)效益。該產(chǎn)品爆破力沖擊能量大，無(wú)公?？勺C”和“國(guó)家特種設(shè)備制造許可證”的空氣炮廠有5家。業(yè)稅收的比例達(dá)到30%以上，成為全縣最大的納稅企業(yè)。疏松機(jī)等產(chǎn)品占國(guó)內(nèi)同行業(yè)產(chǎn)量的65%以上。同時(shí)遠(yuǎn)銷亞洲10多個(gè)國(guó)家和。地區(qū)，并涉足歐美市場(chǎng)。需的零配件可以當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)直接購(gòu)買，且市場(chǎng)銷售網(wǎng)絡(luò)體系已基本完善。產(chǎn)能力均不在淘汰類或者限制類之列，屬于允許建設(shè)類。戰(zhàn)略，并將豫北地區(qū)確定為中原經(jīng)濟(jì)區(qū)能源、重工業(yè)的重要支撐。以產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)為載體，以現(xiàn)有企業(yè)改造提升和承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移為。處理場(chǎng)，為工業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的生產(chǎn)環(huán)境。2020年6月產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)被省確

　　

【正文】 營(yíng)業(yè)費(fèi)用按銷售收入的 3%計(jì) 算 ； 其他管理費(fèi)用按年工資總額的 80%計(jì)取。 （ 四 ）基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析 43 （三）銷售盈虧平衡點(diǎn) 盈虧平衡分析是一種特殊形式的臨界點(diǎn)分析。進(jìn)行這種分析時(shí)，將投產(chǎn)后正常年份的產(chǎn)量或者銷售量作為不確定因素，求取盈虧平衡時(shí)臨界點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的產(chǎn)量或者銷售量。本項(xiàng)目所使用的測(cè)算公式為： 盈 虧 平 衡 點(diǎn) B E P =年 固 定 總 成 本 年 銷 售 收 入 年 可 變 成 本 年 營(yíng) 業(yè) 稅 金 及 附 加 1 0 0 % =% 可見(jiàn)項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 %，就可保本，項(xiàng)目抗 風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。盈虧平衡分析圖見(jiàn) 圖 101。 圖 101 盈虧平衡分析圖 （四）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 經(jīng)計(jì)算， 本項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)盈利能力指標(biāo)較好， 該項(xiàng)目稅前內(nèi)部收益率是 %，稅后內(nèi)部收益率為 %，內(nèi)部收益率大于所設(shè)定的項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率 ，且 項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于 0。 資本金凈利潤(rùn)率為 %， 44 總投資收益率是 %， 均高于同行業(yè) 收益率參考值 。 該項(xiàng)目稅前投資回收期為 年，稅后投資回收期為 年，表明項(xiàng)目的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力好。 財(cái)務(wù)生存能力分析顯示企業(yè)有較好的財(cái)務(wù)生存能力；不確定性分析顯示本項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 綜上所述，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行。 45 第 十一 部分 風(fēng)險(xiǎn)控制 （一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng) 險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)通常包括以下方面：政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。其中 政策風(fēng)險(xiǎn)為政府控制，其他風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)控制，該項(xiàng)目主要潛在風(fēng)險(xiǎn) 主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。 （二）政策風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)是指在建設(shè)期或經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，由于所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)條件的變化，致使實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益相背離。對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)條件，應(yīng)以宏觀和微觀兩個(gè)角度進(jìn)行考察。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)條件的變化，是指國(guó)家經(jīng)濟(jì)制度的變革、經(jīng)濟(jì)法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策的修改、產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整及經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的波動(dòng)。 從該項(xiàng)目來(lái)看，企業(yè)面臨一般 企業(yè)共有的政策風(fēng)險(xiǎn)，包括國(guó)家宏觀調(diào)控政策，財(cái)政貨幣政策，稅收政策，可能對(duì)項(xiàng)目今后的運(yùn)作產(chǎn)生影響。 應(yīng)對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策： 企業(yè)將在國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策的指導(dǎo)下，匯聚各方信息，提煉最佳方案，統(tǒng)一指揮調(diào)度，合理確定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略； 加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高服務(wù)管理水平，降低營(yíng)運(yùn)成本，努力提高經(jīng)營(yíng)效率，形成企業(yè)的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)抵御政策風(fēng)險(xiǎn)的能力。 （三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于某種全局性的因素引起的投資收益的可能變動(dòng)，這些因素來(lái)自企業(yè)外部，是企業(yè)無(wú)法控制和回避的。從該項(xiàng)目來(lái)看，企業(yè)面 46 臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有： 原料產(chǎn)品 供應(yīng)地 自然災(zāi)害會(huì)使企業(yè)經(jīng)營(yíng)受影響。 市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)。隨著潛在進(jìn)入者與行業(yè)內(nèi)現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手兩種競(jìng)爭(zhēng)力量的逐步加劇，各企業(yè)會(huì)采取相互擠壓的策略打擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，因而引起企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)，進(jìn)而影響企業(yè)收益。 應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策： 原材料供應(yīng)渠道 多元化，從而保證均衡生產(chǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)。就近購(gòu)買材料，減少運(yùn)輸，節(jié)約成本，增加效益，回避風(fēng)險(xiǎn)； 由管理層掌控全局，整體協(xié)調(diào)，避免區(qū)域偏差，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)行業(yè)市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)發(fā)、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、建立完善的質(zhì)量保證體系； 通過(guò)培訓(xùn)和引進(jìn)技術(shù)和管理人才，改善人才結(jié)構(gòu)，建立完 善的供銷體系； 進(jìn)一步提高工作效率，降低成本，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)適應(yīng)市場(chǎng)需求變化的能力； 加快對(duì)行業(yè)市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)進(jìn)度和加強(qiáng)對(duì)前沿技術(shù)的研究與探索，增強(qiáng)市場(chǎng)需求應(yīng)變能力； 實(shí)施品牌戰(zhàn)略。 （四）組織管理風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目的實(shí)施有一定的周期，涉及的環(huán)節(jié)也較多，在這期間如果出現(xiàn)一些人力不可抗拒的意外事件或某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題以及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生較大的變化，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理方法可能不適應(yīng)不斷變化的內(nèi)外環(huán)境，將 47 會(huì)大大影響項(xiàng)目的進(jìn)展或收益。 該項(xiàng)目融資成功后，相應(yīng)在項(xiàng)目管理、資金運(yùn)籌等諸多方面對(duì)合作企業(yè)均提出了高的要 求。企業(yè)內(nèi)部管理中存在諸如成本控制、人員變動(dòng)、資金運(yùn)營(yíng)等方面的不確定性，將為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。如何減少管理風(fēng)險(xiǎn)是該項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中必須予以關(guān)注的。 應(yīng)對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策： 項(xiàng)目融資成功后，吸收具有豐富投資管理、運(yùn)營(yíng)管理方面經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才進(jìn)入公司管理層； 規(guī)范企業(yè)治理，制定完善各項(xiàng)管理制度，保障股東和投資者的合法權(quán)益； 加強(qiáng)對(duì)管理人員組織結(jié)構(gòu)、管理制度、管理方法等方面的內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)，提高其整體素質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理水平； 推行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)成本控制； 倡導(dǎo)組織創(chuàng)新、思想創(chuàng)新，以適應(yīng)不斷變化 的外部環(huán)境。 （五）資金風(fēng)險(xiǎn) 資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血脈，其高流動(dòng)性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性。因此，必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金安完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，減少和避免損失浪費(fèi)。 應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策： 事前防范，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系及明確的規(guī)章制度； 48 事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性； 事后監(jiān)督，注重信息反饋； 重視資金全面預(yù)算管理，建立信息化運(yùn)作資金管理體系； 注重業(yè)務(wù)流程， 重視資源的配置和整合； 內(nèi)控制度與監(jiān)督檢查并重，科學(xué)方法與常規(guī)辦法相結(jié)合，內(nèi)部管理與外部監(jiān)督相配合。 （六）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于不同的資本結(jié)構(gòu)而對(duì)企業(yè)投資者的收益產(chǎn)生的不確定影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于企業(yè)資金利潤(rùn)率和借入資金利息率差額上的不確定因素以及借入資金與自有資金的比例的大小。借入資金比例越大，風(fēng)險(xiǎn)程度越大；反之則越小。 企業(yè)在發(fā)展初期，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，即資金不能滿足企業(yè)快速發(fā)展的需要，但項(xiàng)目實(shí)施后，企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況發(fā)生較大不利變化（如政策影響等，從而影響到該項(xiàng)目的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和企 業(yè)的資金周轉(zhuǎn)）的可能性較小，根據(jù)綜合利用行業(yè)的特點(diǎn)，基于以上因素，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。 應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策： 實(shí)行嚴(yán)格的資金借貸和運(yùn)用審批制度，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況和資金市場(chǎng)成本的變化，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)； 使投資項(xiàng)目盡快產(chǎn)生效益，提高資產(chǎn)盈利能力，降低投資風(fēng)險(xiǎn)； 加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出、日常現(xiàn)金等的管理，在保持較高的流 49 動(dòng)性的基礎(chǔ)上，減少資金占用，為企業(yè)擴(kuò)大投資提供現(xiàn)金流； 加大資本運(yùn)營(yíng)的力度，構(gòu)筑和拓寬暢通的融資渠道，為企業(yè)的資金供應(yīng)建立穩(wěn)固的渠道，為企業(yè)的發(fā)展不斷輸入資金，同時(shí)完善企業(yè)自身的“ 造血 ” 機(jī)制； 加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行情況的監(jiān)控，最大限度地提高資金使用效率； 實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)決算制度； 建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)格規(guī)章制度，把可能發(fā)生的損失降到最低程度。 （七）環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指項(xiàng)目在建設(shè)和運(yùn)行期間發(fā)生的可預(yù)測(cè)突發(fā)性事件或事故（一般不包括人為破壞及自然災(zāi)害）引起有毒有害、易燃易爆等物質(zhì)泄漏，或突發(fā)事件產(chǎn)生的新的有毒有害物質(zhì)，所造成的對(duì)人身安全與環(huán)境的影響和損害，進(jìn)行評(píng)估，提出防范、應(yīng)急與減緩措施。 本項(xiàng)目在建設(shè)和運(yùn)行中環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要包括 ： （ 1）項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程 中對(duì)周邊環(huán)境造成的影響； （ 2）企業(yè)自身技術(shù)條件對(duì)產(chǎn)品加工質(zhì)量的影響； （ 3）廠房的環(huán)境條件對(duì)產(chǎn)品加工有一定的影響。 應(yīng)對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策： （ 1）項(xiàng)目建設(shè)期間產(chǎn)生的工程渣土，如磚、石、灰、土、碎木、鐵屑、塑料、玻璃等，其中只有少量碎木、鐵屑、塑料、玻璃等可以回收利用。 （ 2）加強(qiáng)生產(chǎn)加工環(huán)境的改善，制定各項(xiàng)管理制度、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范 50 化操作規(guī)程，嚴(yán)格規(guī)范操作，定期提高技術(shù)水平并進(jìn)行人員技能培訓(xùn)。 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是一種導(dǎo)致社會(huì)沖突，危及社會(huì)穩(wěn)定和社會(huì)秩序的可能性，更直接地說(shuō)，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)意味著爆發(fā)社會(huì)危機(jī)的可能性。一旦 這種可能性就變成了現(xiàn)實(shí)性，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)變成了社會(huì)危機(jī)，對(duì)社會(huì)穩(wěn)定和社會(huì)秩序都會(huì)造成災(zāi)難性的影響。當(dāng)前中國(guó)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的累積對(duì)社會(huì)穩(wěn)定和社會(huì)秩序構(gòu)成了潛在的、相當(dāng)大的威脅，從而也對(duì)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)形成了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。 本項(xiàng)目沒(méi)有社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)項(xiàng)目建設(shè)，規(guī)模優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮，進(jìn)一步節(jié)本降耗，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。公司以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以基地為依托，以技術(shù)為根本，形成了 “ 公司 +基地 ” 產(chǎn)業(yè)化格局。項(xiàng)目建成后，可有效提高產(chǎn)品生產(chǎn)組織化程度。通過(guò)產(chǎn)品生產(chǎn)引進(jìn)技術(shù)服務(wù)措施，提高產(chǎn)量。項(xiàng)目建設(shè)有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，維護(hù)國(guó)家市場(chǎng)安全， 并對(duì)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品加工產(chǎn)業(yè)鏈起到積極作用，還可以可以帶動(dòng)農(nóng)產(chǎn)品加工、包裝、運(yùn)輸?shù)榷鄠€(gè)行業(yè)，增加勞動(dòng)就業(yè)崗位，促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和城鎮(zhèn)建設(shè)。十分利于社會(huì)和諧與穩(wěn)定。 綜上分析可知，該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)均屬于可控風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)企業(yè)和政府采取積極措施，上述風(fēng)險(xiǎn)均可得到有效控制。 51 第十 二 部分 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃 （一） 建設(shè)工期 根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模、建設(shè)單位的建設(shè)能力和資金情況，該項(xiàng)目的建設(shè)工期為 12 個(gè)月。 （二） 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排 項(xiàng)目各階段的具體任務(wù)如下： 施工階段 施工階段主要是土建工程的施工，為加快實(shí)施進(jìn)度，主要生產(chǎn)車間與生活設(shè)施 同時(shí)進(jìn)行建設(shè)，在此階段進(jìn)行設(shè)備的選購(gòu)。 設(shè)備安裝、調(diào)試 該階段主要完成設(shè)備的安裝、單機(jī)調(diào)試和聯(lián)動(dòng)試車以及試生產(chǎn)，調(diào)整工藝參數(shù)，穩(wěn)定工藝流程，完善各項(xiàng)操作規(guī)程及規(guī)章制度，同時(shí)進(jìn)行產(chǎn)品的營(yíng)銷。 人員培訓(xùn) 在設(shè)備安裝調(diào)試的同時(shí)，要進(jìn)行相關(guān)人員的崗前培訓(xùn)，使其盡快適應(yīng)工作環(huán)境。 竣工驗(yàn)收 整理準(zhǔn)備各種資料，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施情況，進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收，進(jìn)行生產(chǎn)前的準(zhǔn)備及人員的培訓(xùn)等。 為了加快建設(shè)進(jìn)度，縮短建設(shè)工期，各階段工作應(yīng)盡量提前進(jìn)行，允許有一定交叉，該項(xiàng)目的主要工作，如：市場(chǎng)調(diào)研、生產(chǎn)工藝、設(shè)備布置、 52 人員培訓(xùn) 等，應(yīng)盡早準(zhǔn)備。 （三） 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行內(nèi)部計(jì)劃的適當(dāng)調(diào)整，有的環(huán)節(jié)可交叉進(jìn)行。 項(xiàng)目具體實(shí)施進(jìn)度如下： 表 121 項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃表 時(shí)間 建設(shè)程序 12 個(gè)月 工期（月） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 土建招標(biāo)及施工 設(shè)備 采購(gòu)與 安裝 工藝管道 及 水電工程安裝施工 人員準(zhǔn)備 調(diào)試、試生產(chǎn) 項(xiàng)目自批準(zhǔn)之日起， 應(yīng)組織專門班子落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)外部條件，如資金籌措、設(shè)備考察訂貨、確定制造廠家、工藝設(shè)計(jì)以及各類準(zhǔn)備工作等。在整個(gè)建設(shè)過(guò)程中需抓好設(shè)計(jì)、設(shè)備訂貨、安裝、試車等重要環(huán)節(jié)，統(tǒng)籌安排，各專業(yè)協(xié)調(diào)合作，力求項(xiàng)目快速、優(yōu)質(zhì)建成，早日投入運(yùn)行，創(chuàng)造效益。