【導(dǎo)讀】2020年7月，企業(yè)注冊(cè)資金200萬元。是一家集中藥材的種植生產(chǎn)、多平方米，中藥材倉(cāng)庫(kù)500多平方米，20畝的中藥材種苗擴(kuò)繁基地，中藥材收購(gòu)網(wǎng)點(diǎn)15個(gè)。2020年公司加工銷售各種中藥材900噸，銷。員4人，營(yíng)銷人員4人，技術(shù)工人32人。############縣林業(yè)局評(píng)為“林業(yè)產(chǎn)業(yè)縣級(jí)龍頭企業(yè)”等。潤(rùn)153萬元、凈資產(chǎn)收益率32%、投資報(bào)酬率13%、資產(chǎn)負(fù)債率58%。

　　

【正文】 020 修訂版），在同一時(shí)間內(nèi)的火災(zāi)次數(shù)按兩次考慮，建筑物的耐火等級(jí)為三級(jí)，火災(zāi)危險(xiǎn)性分類為丙類。室外消火栓一次滅火用水量為 35 升 /秒，兩消火栓之間距離不小于 50米。 車間內(nèi)均設(shè)室內(nèi)消火栓，兩消火栓之間距離不小于 36米，室內(nèi)消防水量為 10升 /秒。 第八章 投資估算與資金來源 41 第八章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù) 科技投資按簽訂協(xié)議、培訓(xùn)費(fèi)用按市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行估算。 加工生產(chǎn)線投資估算依據(jù)：機(jī)電設(shè)備，采用國(guó)家機(jī)械信息中心頒布的 2020年機(jī)電產(chǎn)品報(bào) 價(jià)進(jìn)行概（估）算。建筑工程參照近期造價(jià)指標(biāo)，并結(jié)合云南 市建筑材料市場(chǎng)價(jià)格和人工工資標(biāo)準(zhǔn)情況進(jìn)行估算編制。安裝工程和其他費(fèi)用按照近年頒發(fā)的《輕工業(yè)工程設(shè)計(jì)概預(yù)算編制辦法》以及類似工程指標(biāo)估算 投資估算 總投資 項(xiàng)目總投資 336萬元，其中：建設(shè)投資 264萬元、流動(dòng)資金 72萬元。 建設(shè)投資 建設(shè)投資按概算法進(jìn)行估算，估算建設(shè)投資總額為 264 萬元，其中工程費(fèi)用 236萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用 2萬元，預(yù)備費(fèi)用 26萬元。 建設(shè)期利息 建設(shè)期無固定資產(chǎn)貸款，不計(jì)算建設(shè)期利息。 流動(dòng)資金 第八章 投資估算與資金來源 42 流動(dòng)資金采用分項(xiàng)估算法估算為 72萬元。 資金來源 中央財(cái)政資金 由于公司主要經(jīng)營(yíng)中藥材，利潤(rùn)薄，積累少 ,但社會(huì)效益顯著，為順利開發(fā)該項(xiàng)目，申請(qǐng)中央財(cái)政補(bǔ)助資金 50萬元。 地方財(cái)政配套資金 地方財(cái)政配套資金：申請(qǐng)省級(jí)財(cái)政配套 23萬元，市級(jí)財(cái)政配套3 萬元。 自籌資金及來源 公司自籌資金 220 萬元，其中，用于建設(shè)投資 188 萬元，用于鋪底流動(dòng)資金 32萬元。 銀行貸款 及籌措情況 銀行貸款僅為流動(dòng)資金貸款，貸款額度 40 萬元，將根據(jù)生產(chǎn)情況商請(qǐng)銀行貸款，公司已向 縣信用聯(lián)社達(dá)成意向性協(xié)議， 縣信用聯(lián)社同意提供流動(dòng)資金貸款。 第八章 投資估算與資金來源 43 其他 財(cái)政資金的使用范圍 本項(xiàng)目財(cái)政資金 76萬元，主要用于加工廠建設(shè)，其中：用于技術(shù)引進(jìn) 3 萬元，技術(shù)培訓(xùn) 3 萬元，計(jì) 6 萬元；用于初加生產(chǎn)線生產(chǎn)車間建設(shè) 61萬元 ,設(shè)備購(gòu)置 9 萬元 ,計(jì) 70 萬元。 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 44 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 一、各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 原料及燃料、動(dòng)力費(fèi)用按項(xiàng)目區(qū)市 場(chǎng)現(xiàn)行價(jià)格計(jì)??； 工資及福利費(fèi)用：定員 16人，工資及福利費(fèi)用按 10500元 /年 ?人計(jì)取； 固定資產(chǎn)折舊：按平均年限法計(jì)算折舊，房屋按 20年折舊、機(jī)器設(shè)備按 12年折舊，年折舊額 14 萬元； 無形資產(chǎn)按 10年攤銷，其他資產(chǎn)按 5年攤銷。年攤銷費(fèi)為 1萬元； 修理費(fèi)用按折舊費(fèi)的 30%計(jì)取，每年 4 萬元； 其他費(fèi)用：是在制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用中扣除工資及福利費(fèi)用、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、維護(hù)費(fèi)后的費(fèi)用。 二、財(cái)務(wù)制度規(guī)定： （ 1）《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 （ 2）《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 （ 3）《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 三、 稅收政策：增值稅 17%、城市維護(hù)建設(shè)稅 5%、教育費(fèi)附加3%、所得稅 15%。 四、銀行流動(dòng)資金貸款利率 %。 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 45 五、貼現(xiàn)率（ 8%），項(xiàng)目計(jì)算期（ 10年）。 項(xiàng)目計(jì)算期：本項(xiàng)目建設(shè)期為 1年。計(jì)算期第 2年（經(jīng)營(yíng)期第 1年）達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 60%，計(jì)算期第 3年（經(jīng)營(yíng)期第 2年）達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 80%，計(jì)算期第 4年（經(jīng)營(yíng)期第 3年）達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 100%。生產(chǎn)期按 9 年計(jì)算，計(jì)算期為 10年。 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算 營(yíng)業(yè)收入 本項(xiàng)目產(chǎn)品銷售價(jià)格是根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的定價(jià)原則，并分析了近幾年國(guó)內(nèi)外的市場(chǎng)價(jià)格，預(yù) 測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格。本項(xiàng)目產(chǎn)品定價(jià)為：續(xù)斷 12020 元／噸、天冬 40000 元／噸、龍眼 15000 元／噸、花椒 50000 元／噸。 正常年份營(yíng)業(yè)收入估算值 911 萬元。 營(yíng)業(yè)稅金及附加 年?duì)I業(yè)稅金及附加按國(guó)家規(guī)定計(jì)取，產(chǎn)品繳納增值稅，稅率按17%。城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的 5%計(jì)取，教育費(fèi)附加增值稅的 1%計(jì)取。本項(xiàng)目正常年份增值稅 46 萬元 ,營(yíng)業(yè)稅金及附加估算值為 3萬元。 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 46 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算為 14926 元 /噸。 項(xiàng)目總成本 估算 項(xiàng)目總成本達(dá)產(chǎn)年估算為 761 萬元。 經(jīng)營(yíng)成本估算 項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本達(dá)產(chǎn)年估算為 743 萬元。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析 本項(xiàng)目正常年份利潤(rùn)總額為 101萬元，所得稅根據(jù)云財(cái)稅（ 2020）19號(hào)和云財(cái)稅（ 2020） 38號(hào)文的有關(guān)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知精神，按利潤(rùn)總額的 15%計(jì)取。盈余公積金按稅后利潤(rùn)的 10%計(jì)取。 盈利能力指標(biāo)分析：（按正常年份計(jì)算） 投資利潤(rùn)率 30%； 投資回收期（稅后、靜態(tài)，含建設(shè)期） 6 年； 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅后） 21%； 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（稅后 ， Ic=8%） 215 萬元。 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 47 銀行貸款清償能力分析 本項(xiàng)目無固定資產(chǎn)貸款，因此不作銀行貸款清償能力分析。 不確定性分析 盈虧平衡分析 盈虧平衡分析（ BEP），盈虧平衡點(diǎn)用生產(chǎn)能力利用率計(jì)算， 生產(chǎn)能力利用率（ N） =48 247?！?91171348〕 = 32% 計(jì)算結(jié)果表明，該項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)為 32%，說明項(xiàng)目生產(chǎn)能力只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 32%，企業(yè)就可以保本。見盈虧平衡圖，圖 91。 圖 9 11050975900 銷售收入825750 總成本67560052545037530022515075 固定成本生產(chǎn)能力0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100BEP（32%） 盈虧平衡圖銷售收入 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 48 敏感性分析 本項(xiàng)目分別選擇建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本、銷售收入三個(gè)較為敏感的因素，做提高 10%和降低 10%單因素變化對(duì)財(cái)務(wù)稅后內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析表，見表 91。 敏感性分析表 表 91 序號(hào) 項(xiàng) 目 基本 方案 投資 銷售收入 經(jīng)營(yíng)成本 10% +10% 10% +10% 10% +10% 1 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 21 24 16 14 26 25 15 2 較基本方案增減 % 4 4 6 6 5 5 3 投資回收期（年） 6 5 7 7 5 5 7 通過敏感性分析，說明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力受運(yùn)營(yíng)成本和產(chǎn)品售價(jià)影響較大，受建設(shè)投資影響較小， 企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理、降低成本、保證產(chǎn)品質(zhì)量，才能保證項(xiàng)目效益目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。見敏感性分析圖，圖 92。 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 49 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 項(xiàng)目完成后，稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 21%，投資回收期為 6年，正常年份投資利潤(rùn)率為 30%，超過行業(yè)基準(zhǔn)水平。通過不確定性分析，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)性能力，本項(xiàng)目投資方案合理，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行。 綜上分析，項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益好，具有較強(qiáng)清償能力，因此可以說項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合理，財(cái)務(wù)效益可行。但是通過不確定性分析可看出，產(chǎn)品價(jià)格降低或原料價(jià)格提高時(shí)，會(huì)使項(xiàng)目效益大幅度下降，對(duì)項(xiàng)目效益影響較大，因此項(xiàng)目也存 在一定的風(fēng)險(xiǎn)，建議在實(shí)施過程中，應(yīng)采取有效的措施注意防范風(fēng)險(xiǎn)。 %%%%%%%%%%0%%%圖 9 2敏感性分析圖內(nèi)部收益率10% 0% 10%成本24%25%14% 21% 26%21% 16%21% 15%投資收入第十章 社會(huì)效益分析 50 第十章 社會(huì)效益分析 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制分析 公司在中藥材產(chǎn)業(yè)開發(fā)中，按照“公司 +基地 +農(nóng)戶”的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，把幾年來積累的經(jīng)營(yíng)、管理、技術(shù)應(yīng)用到產(chǎn)業(yè)化開發(fā)中，公司建立原料采購(gòu)部，在產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)、加、銷，農(nóng)、工、科、貿(mào)各相關(guān)環(huán)節(jié)形成了一個(gè)“互為依托，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享”的經(jīng)濟(jì)共同體，與農(nóng)戶簽訂購(gòu)銷合同，確定中藥材的最低保護(hù)價(jià)，解除農(nóng)民的產(chǎn)品“賣難”和“價(jià)格不穩(wěn)”的后顧 之憂，通過公司把千家萬戶小生產(chǎn)與國(guó)際、國(guó)內(nèi)外大市場(chǎng)聯(lián)結(jié)起來，真正與農(nóng)戶形成互為依托、謀獲“雙贏”的“風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享”的經(jīng)濟(jì)利益共同體。 帶動(dòng)基地分析 項(xiàng)目以公司所在地的 鎮(zhèn)為中心，直接帶動(dòng)縣仁和、東山、 、大安、松坪、光華、順州、羊坪、程海等鄉(xiāng)、鎮(zhèn) 9 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中藥材種植 1300畝。 帶動(dòng)農(nóng)戶及農(nóng)民增收效果分析 從種植業(yè)收益看，種植中藥材的比較效益高，種植區(qū)屬高寒區(qū)第十章 社會(huì)效益分析 51 域，農(nóng)作物多為苦蕎、土豆，每畝地年純收入在 200 元左右， 1300畝純收入為 26萬元。 而種植中藥材來看，每畝地中藥材的產(chǎn)量： 續(xù)斷為二年一采收，正常產(chǎn)量每畝產(chǎn)干品續(xù)斷 700 公斤，折為每年畝產(chǎn) 350公斤，按公司向農(nóng)戶收購(gòu)的保低價(jià)為 9元 /公斤，每畝產(chǎn)值 3150 元，減去每畝投入成本 1320 元（其中種子 120 元、肥料1100 元，其他費(fèi)用 100元），每年每畝純收入 1830 元 ,1000 畝合計(jì)183萬元。 天冬為三年一采收，正常產(chǎn)量每畝產(chǎn)干品天冬 420 公斤，折為每年畝產(chǎn) 140 公斤，按公司向農(nóng)戶收購(gòu)的保低價(jià)為 28 元 /公斤，每畝產(chǎn)值 3920 元，減去每畝投入成本 1700 元（其中種子 400元、肥料 1200元，其他費(fèi)用 100元），每年每畝純收入 2220元 ,300畝合計(jì)67萬元。 兩項(xiàng)合計(jì)，年純收入為 250萬元，扣除傳統(tǒng)種植的純收入 26萬元，年純收入增加 224 萬元。 因此，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，可直接帶動(dòng) 縣仁和、東山、大安、松坪、光華、順州、羊坪、程海等 9 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)1000余戶農(nóng)民 5000人增收 224萬元，戶均增收 2236元，人均增加純收入 447 元。 帶動(dòng)就業(yè)分析 該項(xiàng)目的開發(fā)，帶動(dòng)項(xiàng)目區(qū)農(nóng)業(yè)向生態(tài)高效農(nóng)業(yè)方向發(fā)展，形第十章 社會(huì)效益分析 52 成良性循環(huán)的產(chǎn)業(yè)鏈，同時(shí)公司 可直接安排農(nóng)村勞動(dòng)力 16人就業(yè)，年度工資總額 。進(jìn)一步提高農(nóng)民收入，促進(jìn)農(nóng)村穩(wěn)定，最終形成“一業(yè)興，百業(yè)舉”的局面，為全面建設(shè)農(nóng)村小康社會(huì)發(fā)揮重要作用。 對(duì)比分析 項(xiàng)目建設(shè)前后農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效對(duì)比分析： 中藥材續(xù)斷、天冬種植區(qū)屬高寒區(qū)域，項(xiàng)目建設(shè)前，農(nóng)作物多為苦蕎、土豆，每畝年產(chǎn) 值 800 元， 純收入 200 元左右；項(xiàng)目建設(shè)后，每畝年產(chǎn) 值 3500 元， 純收入 2200 元左右，項(xiàng)目區(qū)人均增加純收入 447元。 項(xiàng)目區(qū)與非項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效對(duì)比分析： 項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民人均比非項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民增加純收入 447 元，項(xiàng)目區(qū)畝產(chǎn)值比非項(xiàng)目區(qū)畝產(chǎn)值增加 2700元。 ***市 ***縣 500 噸中藥材加工新建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 1 附 錄 一、附表： 附表 1：可研報(bào)告編寫人員基本情況表 附表 2：建設(shè)投資估算表 附表 21：土建工程投資明細(xì)表 附表 22：設(shè)備投資明細(xì)表 附表 23：科技投入明細(xì)表 附表 24：生產(chǎn)性和公益性生物資產(chǎn)費(fèi)估算表 附表 3：流動(dòng)資金估算表 附表 4：資金籌措與使用計(jì)劃表 附表 41：財(cái)政資金使用明細(xì)表 附表 5：總成本費(fèi)用估算表 附表 51：?jiǎn)挝怀杀竟浪惚? 附表 6：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表 附表 7：利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 附表 71：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 附表 8：項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 附表 9：銀行貸款還本付息計(jì)算表 ***市 ***縣 500 噸中藥材加工新建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 2 二、附圖： 1.市 縣 500 噸中藥材加工新建項(xiàng)目加工生產(chǎn)線建設(shè)位置示意圖 3.市 縣 500 噸中藥材加工新建項(xiàng)目生產(chǎn)線建設(shè)廠址現(xiàn)狀圖 4． 市 縣 500噸中藥材加工新建項(xiàng)目生產(chǎn)線建設(shè)總平面布置圖 三、附件： 附件 1：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本 附件 2：稅務(wù)登記證 附件 3：組織機(jī)構(gòu)代碼證 附件 4： 2020， 2020 財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 附件 5：企業(yè)信用等級(jí)證明 附件 6：銀行貸款證明 附件