【導讀】2020年7月，企業(yè)注冊資金200萬元。是一家集中藥材的種植生產(chǎn)、多平方米，中藥材倉庫500多平方米，20畝的中藥材種苗擴繁基地，中藥材收購網(wǎng)點15個。2020年公司加工銷售各種中藥材900噸，銷。員4人，營銷人員4人，技術(shù)工人32人。############縣林業(yè)局評為“林業(yè)產(chǎn)業(yè)縣級龍頭企業(yè)”等。潤153萬元、凈資產(chǎn)收益率32%、投資報酬率13%、資產(chǎn)負債率58%。

　　

【正文】 020 修訂版），在同一時間內(nèi)的火災次數(shù)按兩次考慮，建筑物的耐火等級為三級，火災危險性分類為丙類。室外消火栓一次滅火用水量為 35 升 /秒，兩消火栓之間距離不小于 50米。 車間內(nèi)均設(shè)室內(nèi)消火栓，兩消火栓之間距離不小于 36米，室內(nèi)消防水量為 10升 /秒。 第八章 投資估算與資金來源 41 第八章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù) 科技投資按簽訂協(xié)議、培訓費用按市場價格進行估算。 加工生產(chǎn)線投資估算依據(jù)：機電設(shè)備，采用國家機械信息中心頒布的 2020年機電產(chǎn)品報 價進行概（估）算。建筑工程參照近期造價指標，并結(jié)合云南 市建筑材料市場價格和人工工資標準情況進行估算編制。安裝工程和其他費用按照近年頒發(fā)的《輕工業(yè)工程設(shè)計概預算編制辦法》以及類似工程指標估算 投資估算 總投資 項目總投資 336萬元，其中：建設(shè)投資 264萬元、流動資金 72萬元。 建設(shè)投資 建設(shè)投資按概算法進行估算，估算建設(shè)投資總額為 264 萬元，其中工程費用 236萬元，工程建設(shè)其他費用 2萬元，預備費用 26萬元。 建設(shè)期利息 建設(shè)期無固定資產(chǎn)貸款，不計算建設(shè)期利息。 流動資金 第八章 投資估算與資金來源 42 流動資金采用分項估算法估算為 72萬元。 資金來源 中央財政資金 由于公司主要經(jīng)營中藥材，利潤薄，積累少 ,但社會效益顯著，為順利開發(fā)該項目，申請中央財政補助資金 50萬元。 地方財政配套資金 地方財政配套資金：申請省級財政配套 23萬元，市級財政配套3 萬元。 自籌資金及來源 公司自籌資金 220 萬元，其中，用于建設(shè)投資 188 萬元，用于鋪底流動資金 32萬元。 銀行貸款 及籌措情況 銀行貸款僅為流動資金貸款，貸款額度 40 萬元，將根據(jù)生產(chǎn)情況商請銀行貸款，公司已向 縣信用聯(lián)社達成意向性協(xié)議， 縣信用聯(lián)社同意提供流動資金貸款。 第八章 投資估算與資金來源 43 其他 財政資金的使用范圍 本項目財政資金 76萬元，主要用于加工廠建設(shè)，其中：用于技術(shù)引進 3 萬元，技術(shù)培訓 3 萬元，計 6 萬元；用于初加生產(chǎn)線生產(chǎn)車間建設(shè) 61萬元 ,設(shè)備購置 9 萬元 ,計 70 萬元。 第九章 財務(wù)評價 44 第九章 財務(wù)評價 財務(wù)評價依據(jù) 一、各項取費標準 原料及燃料、動力費用按項目區(qū)市 場現(xiàn)行價格計??； 工資及福利費用：定員 16人，工資及福利費用按 10500元 /年 ?人計??； 固定資產(chǎn)折舊：按平均年限法計算折舊，房屋按 20年折舊、機器設(shè)備按 12年折舊，年折舊額 14 萬元； 無形資產(chǎn)按 10年攤銷，其他資產(chǎn)按 5年攤銷。年攤銷費為 1萬元； 修理費用按折舊費的 30%計取，每年 4 萬元； 其他費用：是在制造費用、銷售費用、管理費用中扣除工資及福利費用、折舊費、攤銷費、維護費后的費用。 二、財務(wù)制度規(guī)定： （ 1）《中華人民共和國會計法》 （ 2）《企業(yè)會計制度》 （ 3）《會計準則》 三、 稅收政策：增值稅 17%、城市維護建設(shè)稅 5%、教育費附加3%、所得稅 15%。 四、銀行流動資金貸款利率 %。 第九章 財務(wù)評價 45 五、貼現(xiàn)率（ 8%），項目計算期（ 10年）。 項目計算期：本項目建設(shè)期為 1年。計算期第 2年（經(jīng)營期第 1年）達到設(shè)計能力的 60%，計算期第 3年（經(jīng)營期第 2年）達到設(shè)計能力的 80%，計算期第 4年（經(jīng)營期第 3年）達到設(shè)計能力的 100%。生產(chǎn)期按 9 年計算，計算期為 10年。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 營業(yè)收入 本項目產(chǎn)品銷售價格是根據(jù)財務(wù)評價的定價原則，并分析了近幾年國內(nèi)外的市場價格，預 測到生產(chǎn)期初的價格。本項目產(chǎn)品定價為：續(xù)斷 12020 元／噸、天冬 40000 元／噸、龍眼 15000 元／噸、花椒 50000 元／噸。 正常年份營業(yè)收入估算值 911 萬元。 營業(yè)稅金及附加 年營業(yè)稅金及附加按國家規(guī)定計取，產(chǎn)品繳納增值稅，稅率按17%。城市維護建設(shè)稅按增值稅的 5%計取，教育費附加增值稅的 1%計取。本項目正常年份增值稅 46 萬元 ,營業(yè)稅金及附加估算值為 3萬元。 第九章 財務(wù)評價 46 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算為 14926 元 /噸。 項目總成本 估算 項目總成本達產(chǎn)年估算為 761 萬元。 經(jīng)營成本估算 項目經(jīng)營成本達產(chǎn)年估算為 743 萬元。 財務(wù)效益分析 盈利能力分析 本項目正常年份利潤總額為 101萬元，所得稅根據(jù)云財稅（ 2020）19號和云財稅（ 2020） 38號文的有關(guān)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知精神，按利潤總額的 15%計取。盈余公積金按稅后利潤的 10%計取。 盈利能力指標分析：（按正常年份計算） 投資利潤率 30%； 投資回收期（稅后、靜態(tài)，含建設(shè)期） 6 年； 財務(wù)內(nèi)部收益率（稅后） 21%； 財務(wù)凈現(xiàn)值（稅后 ， Ic=8%） 215 萬元。 第九章 財務(wù)評價 47 銀行貸款清償能力分析 本項目無固定資產(chǎn)貸款，因此不作銀行貸款清償能力分析。 不確定性分析 盈虧平衡分析 盈虧平衡分析（ BEP），盈虧平衡點用生產(chǎn)能力利用率計算， 生產(chǎn)能力利用率（ N） =48 247。〔 91171348〕 = 32% 計算結(jié)果表明，該項目盈虧平衡點為 32%，說明項目生產(chǎn)能力只要達到設(shè)計能力的 32%，企業(yè)就可以保本。見盈虧平衡圖，圖 91。 圖 9 11050975900 銷售收入825750 總成本67560052545037530022515075 固定成本生產(chǎn)能力0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100BEP（32%） 盈虧平衡圖銷售收入 第九章 財務(wù)評價 48 敏感性分析 本項目分別選擇建設(shè)投資、經(jīng)營成本、銷售收入三個較為敏感的因素，做提高 10%和降低 10%單因素變化對財務(wù)稅后內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析表，見表 91。 敏感性分析表 表 91 序號 項 目 基本 方案 投資 銷售收入 經(jīng)營成本 10% +10% 10% +10% 10% +10% 1 財務(wù)內(nèi)部收益率 % 21 24 16 14 26 25 15 2 較基本方案增減 % 4 4 6 6 5 5 3 投資回收期（年） 6 5 7 7 5 5 7 通過敏感性分析，說明項目抗風險能力受運營成本和產(chǎn)品售價影響較大，受建設(shè)投資影響較小， 企業(yè)必須加強內(nèi)部經(jīng)營管理、降低成本、保證產(chǎn)品質(zhì)量，才能保證項目效益目標實現(xiàn)。見敏感性分析圖，圖 92。 第九章 財務(wù)評價 49 財務(wù)評價結(jié)論 項目完成后，稅后財務(wù)內(nèi)部收益率為 21%，投資回收期為 6年，正常年份投資利潤率為 30%，超過行業(yè)基準水平。通過不確定性分析，項目具有一定的抗風險性能力，本項目投資方案合理，財務(wù)評價可行。 綜上分析，項目財務(wù)效益好，具有較強清償能力，因此可以說項目經(jīng)濟合理，財務(wù)效益可行。但是通過不確定性分析可看出，產(chǎn)品價格降低或原料價格提高時，會使項目效益大幅度下降，對項目效益影響較大，因此項目也存 在一定的風險，建議在實施過程中，應采取有效的措施注意防范風險。 %%%%%%%%%%0%%%圖 9 2敏感性分析圖內(nèi)部收益率10% 0% 10%成本24%25%14% 21% 26%21% 16%21% 15%投資收入第十章 社會效益分析 50 第十章 社會效益分析 壯大主導產(chǎn)業(yè)，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機制分析 公司在中藥材產(chǎn)業(yè)開發(fā)中，按照“公司 +基地 +農(nóng)戶”的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式，把幾年來積累的經(jīng)營、管理、技術(shù)應用到產(chǎn)業(yè)化開發(fā)中，公司建立原料采購部，在產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)、加、銷，農(nóng)、工、科、貿(mào)各相關(guān)環(huán)節(jié)形成了一個“互為依托，優(yōu)勢互補，風險共擔，利益共享”的經(jīng)濟共同體，與農(nóng)戶簽訂購銷合同，確定中藥材的最低保護價，解除農(nóng)民的產(chǎn)品“賣難”和“價格不穩(wěn)”的后顧 之憂，通過公司把千家萬戶小生產(chǎn)與國際、國內(nèi)外大市場聯(lián)結(jié)起來，真正與農(nóng)戶形成互為依托、謀獲“雙贏”的“風險共擔、利益共享”的經(jīng)濟利益共同體。 帶動基地分析 項目以公司所在地的 鎮(zhèn)為中心，直接帶動縣仁和、東山、 、大安、松坪、光華、順州、羊坪、程海等鄉(xiāng)、鎮(zhèn) 9 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)中藥材種植 1300畝。 帶動農(nóng)戶及農(nóng)民增收效果分析 從種植業(yè)收益看，種植中藥材的比較效益高，種植區(qū)屬高寒區(qū)第十章 社會效益分析 51 域，農(nóng)作物多為苦蕎、土豆，每畝地年純收入在 200 元左右， 1300畝純收入為 26萬元。 而種植中藥材來看，每畝地中藥材的產(chǎn)量： 續(xù)斷為二年一采收，正常產(chǎn)量每畝產(chǎn)干品續(xù)斷 700 公斤，折為每年畝產(chǎn) 350公斤，按公司向農(nóng)戶收購的保低價為 9元 /公斤，每畝產(chǎn)值 3150 元，減去每畝投入成本 1320 元（其中種子 120 元、肥料1100 元，其他費用 100元），每年每畝純收入 1830 元 ,1000 畝合計183萬元。 天冬為三年一采收，正常產(chǎn)量每畝產(chǎn)干品天冬 420 公斤，折為每年畝產(chǎn) 140 公斤，按公司向農(nóng)戶收購的保低價為 28 元 /公斤，每畝產(chǎn)值 3920 元，減去每畝投入成本 1700 元（其中種子 400元、肥料 1200元，其他費用 100元），每年每畝純收入 2220元 ,300畝合計67萬元。 兩項合計，年純收入為 250萬元，扣除傳統(tǒng)種植的純收入 26萬元，年純收入增加 224 萬元。 因此，項目達產(chǎn)后，可直接帶動 縣仁和、東山、大安、松坪、光華、順州、羊坪、程海等 9 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)1000余戶農(nóng)民 5000人增收 224萬元，戶均增收 2236元，人均增加純收入 447 元。 帶動就業(yè)分析 該項目的開發(fā)，帶動項目區(qū)農(nóng)業(yè)向生態(tài)高效農(nóng)業(yè)方向發(fā)展，形第十章 社會效益分析 52 成良性循環(huán)的產(chǎn)業(yè)鏈，同時公司 可直接安排農(nóng)村勞動力 16人就業(yè)，年度工資總額 。進一步提高農(nóng)民收入，促進農(nóng)村穩(wěn)定，最終形成“一業(yè)興，百業(yè)舉”的局面，為全面建設(shè)農(nóng)村小康社會發(fā)揮重要作用。 對比分析 項目建設(shè)前后農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效對比分析： 中藥材續(xù)斷、天冬種植區(qū)屬高寒區(qū)域，項目建設(shè)前，農(nóng)作物多為苦蕎、土豆，每畝年產(chǎn) 值 800 元， 純收入 200 元左右；項目建設(shè)后，每畝年產(chǎn) 值 3500 元， 純收入 2200 元左右，項目區(qū)人均增加純收入 447元。 項目區(qū)與非項目區(qū)農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效對比分析： 項目區(qū)農(nóng)民人均比非項目區(qū)農(nóng)民增加純收入 447 元，項目區(qū)畝產(chǎn)值比非項目區(qū)畝產(chǎn)值增加 2700元。 ***市 ***縣 500 噸中藥材加工新建項目可行性研究報告 1 附 錄 一、附表： 附表 1：可研報告編寫人員基本情況表 附表 2：建設(shè)投資估算表 附表 21：土建工程投資明細表 附表 22：設(shè)備投資明細表 附表 23：科技投入明細表 附表 24：生產(chǎn)性和公益性生物資產(chǎn)費估算表 附表 3：流動資金估算表 附表 4：資金籌措與使用計劃表 附表 41：財政資金使用明細表 附表 5：總成本費用估算表 附表 51：單位成本估算表 附表 6：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表 附表 7：利潤及利潤分配表 附表 71：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 附表 8：項目投資現(xiàn)金流量表 附表 9：銀行貸款還本付息計算表 ***市 ***縣 500 噸中藥材加工新建項目可行性研究報告 2 二、附圖： 1.市 縣 500 噸中藥材加工新建項目加工生產(chǎn)線建設(shè)位置示意圖 3.市 縣 500 噸中藥材加工新建項目生產(chǎn)線建設(shè)廠址現(xiàn)狀圖 4． 市 縣 500噸中藥材加工新建項目生產(chǎn)線建設(shè)總平面布置圖 三、附件： 附件 1：營業(yè)執(zhí)照副本 附件 2：稅務(wù)登記證 附件 3：組織機構(gòu)代碼證 附件 4： 2020， 2020 財務(wù)審計報告 附件 5：企業(yè)信用等級證明 附件 6：銀行貸款證明 附件