【導(dǎo)讀】第一章：執(zhí)行總結(jié)··················································2. 第二章：產(chǎn)品介紹··················································3. 第三章：項(xiàng)目管理··················································6. 第四章：市場(chǎng)分析··················································18. 第五章：營(yíng)銷戰(zhàn)略··················································22. 第六章：競(jìng)爭(zhēng)分析··················································28. 第七章：財(cái)務(wù)分析··················································32. 附件一：主要團(tuán)隊(duì)成員介紹及分工····································43. 附件二：公司章程··················································44. 附件三：服務(wù)人員工作手冊(cè)···································

　　

【正文】 58 頁 表 76 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào) 單位：萬元 資產(chǎn) 第一年 第二年 第三年 負(fù)債及權(quán)益 第一年 第二年 第三年 流動(dòng)資產(chǎn) : 流動(dòng)負(fù)債 : 貨幣資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 短期借款 減 :壞帳準(zhǔn)備 負(fù)債合計(jì) 應(yīng)收帳款凈額 存貨 2. 5 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 固定資產(chǎn) : 固定資產(chǎn)原價(jià) 減 :累計(jì)折舊 所有者權(quán)益 : 固定資產(chǎn)凈值 實(shí)收資本 . 無形資產(chǎn) : 盈余公積 減 :累計(jì)攤銷 未分配利潤(rùn) 無形資產(chǎn)凈值 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債及權(quán)益合計(jì) 注： 應(yīng)收帳款按當(dāng)季銷售收入的 30%定，其中 70%當(dāng)季收回，剩余 30%下季收回，壞帳準(zhǔn)備按當(dāng)季應(yīng)收帳款發(fā)生額的 %提， 存貨控制采用先進(jìn)先出 。機(jī)器設(shè)備估計(jì)使用壽命 7年，期末無殘值，按直線折舊法計(jì)算。應(yīng)付帳款按當(dāng)季材料采購額 20%提，下季付款 表 77 投資現(xiàn)金流量表 單位：元 初期 第一年 第二年 第三年 固定資產(chǎn)投資 30000 第 39 頁 共 58 頁 流動(dòng)資金 20200 銷售收入 120200 160000 210000 變動(dòng)成本 12020 16000 21000 固定成本 60000 80000 110000 稅前利潤(rùn) 48000 64000 79000 稅收 稅后利潤(rùn) 48000 64000 79000 +折舊 10000 15000 20200 凈現(xiàn)金 流量 58000 79000 89000 （反映項(xiàng)目在整個(gè)壽命期內(nèi)總獲利能力），據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，行業(yè)基準(zhǔn)收益率 i取 10% 凈現(xiàn)值 = 式中： n——項(xiàng)目期限 。 IK——第 K 年的現(xiàn)金流入量 。 OK——第 K 年的現(xiàn)金流出量 。 i——資本成本 n=5 時(shí)， NPV=0 , 說明計(jì)算期內(nèi)贏利能力很好，方案可行。 通過凈現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率、投資額等數(shù)據(jù)用插值法計(jì)算，投資回收期為二年零一個(gè)月，投資方案可行。 回收期 =累計(jì)凈 現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù) 1+(未收回現(xiàn)金 /當(dāng)年現(xiàn)值 ) 根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率如下： n NPV（ IRR） = ∑（ CICO） t（ 1+IRR） t=0 IRR=% t=1 內(nèi)含報(bào)酬率達(dá)到 %，大于資金成本率 10%，方案可行，而且，前 3 年內(nèi)市場(chǎng)增長(zhǎng)性很好。 在銷售收入、投資、經(jīng)營(yíng)成本上存在來自各方面的不確定因素，我們對(duì)三者按提高 10%和降低 10%的單因素變化做敏感性分析。 用逐項(xiàng)替代法計(jì)算投資回收期和 內(nèi)含報(bào)酬率。 表 78 項(xiàng)目敏感性分析表 第 40 頁 共 58 頁 項(xiàng) 目 營(yíng)業(yè)收入 10% 營(yíng)業(yè)成本 +10% 內(nèi)含報(bào)酬率 投資回收期（年） 公司對(duì)銷售收入的提高和降低最為敏感，經(jīng)營(yíng)成本次之。在變化177。 10%范圍內(nèi)，內(nèi)含報(bào)酬率仍然高達(dá) %，說明能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，具有一定可靠性。 圖 71S . C 盈虧平衡圖（第二年） PQ*=bQ*+F； 銷售價(jià)格 p=10 元； S 萬元 C 不含稅價(jià) 15 元； 固定成本 F，經(jīng)營(yíng)成本 C； 單位可變成本 b； Q Q* 銷量 Q，保本點(diǎn) Q* 5. 7 萬 公司在第一年未達(dá)到保本點(diǎn)，其余幾年均超過保本點(diǎn)。 表 79 保本點(diǎn)分布表 年份 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 保本點(diǎn) ．投資回報(bào) 根據(jù)對(duì)未來幾年經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)測(cè)（見附錄），公司能保持較高的利潤(rùn)增長(zhǎng)，擬從凈利潤(rùn)中提取合理比例的資金作為股東回報(bào)。為此，公司開始運(yùn)作的前三個(gè)月不分紅，從第四個(gè)月起以后每月分紅為凈利潤(rùn)的 30%。 重要數(shù)據(jù)顯示 1） 三年收入（單位：萬元）： 12, 16, 21呈逐年遞增趨勢(shì)。 2） 三年內(nèi)營(yíng)業(yè)成本分別為（單位：萬元）： ， ， ，遞增幾率慢于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)。 3） 損益表表現(xiàn)利潤(rùn)總額快速增長(zhǎng)，分別為（單位：萬元 ） 0， ， 。 表 710 各項(xiàng)比率分析表 第 41 頁 共 58 頁 4013023029035001503004500202040006000800010000第一年 第二年 第三年 第四年 第五年銷量金額（萬元）預(yù)計(jì)售量與金額預(yù)計(jì)銷售金額 預(yù)計(jì)銷售量 單位：萬元 年份 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 營(yíng)業(yè)凈利率 資產(chǎn)凈利率 權(quán)益凈利率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 說明： 1） 營(yíng)業(yè)凈利率反映營(yíng)業(yè)收入帶來凈利多少。由表可知，該比率較高。 2） 資產(chǎn)凈利率和資金周轉(zhuǎn)率表明資產(chǎn)利用綜合效果，指標(biāo)越高，表明利用效率越高。由表 可知，在增加收入和節(jié)約資金使用方面將取得良好效果。 3） 權(quán)益凈利率不斷提高，能較好實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化目標(biāo)。 綜上所述，咖啡店項(xiàng)目不僅短期還款能力較強(qiáng)，還具有良好的中期前景。 圖 72 預(yù)計(jì)售量與金額 注： ? 從銷售趨勢(shì)圖可至第五年后銷售量及銷售收入增長(zhǎng)趨于平緩，因而銷售利潤(rùn)率基本保持在 45%左右； ? 損益表顯示經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)在后三年比較高，是因?yàn)樵陬A(yù)測(cè)和報(bào)表中使用固定預(yù)算，如果考慮彈性預(yù)算，銷售收入受市場(chǎng)變動(dòng)的影響，如競(jìng)爭(zhēng)者加入或產(chǎn)品降價(jià)等，則銷售利潤(rùn)會(huì)比預(yù)算數(shù)據(jù)低。具體考慮在風(fēng)險(xiǎn)假 定與分析中。 第 42 頁 共 58 頁 風(fēng)險(xiǎn)假定與分析 由于在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，沒有考慮彈性分析，假定價(jià)格定在 10 元（不含稅）的基礎(chǔ)上，銷售利潤(rùn)較高。變動(dòng)成本占收入的 %，現(xiàn)假設(shè)由于經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)較高，使得潛在競(jìng)爭(zhēng)者的加入，爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額；經(jīng)營(yíng)達(dá)不到預(yù)期的銷售。這些因素都會(huì)對(duì)公司的銷售收入造成比較大的影響。具體價(jià)格、銷量、成本每年的可變化空間如下頁表所示 : 表 711 具體價(jià)格、銷量、成本每年的可變化空間表 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 價(jià)格 (元 ) 實(shí)際數(shù) 臨界值 銷量 實(shí)際數(shù) 臨界值 變動(dòng)成本(萬元 ) 實(shí)際數(shù) 臨界值 . 將各因素實(shí)際數(shù)與臨界值比，可見銷售量每年變化到如表數(shù)據(jù)的臨界點(diǎn)仍可以保本，達(dá)到盈虧 平衡。最低售價(jià)為 元左右，變動(dòng)成本允許有較大的增長(zhǎng)。因此，在各方面能承擔(dān)一定的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。 附件一：主要團(tuán)隊(duì)成員介紹及分工 陸承威 ：誠(chéng)毅學(xué)院經(jīng)濟(jì)系國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè) 0899 班。曾任市場(chǎng)營(yíng)銷協(xié)會(huì)策劃部部長(zhǎng)，現(xiàn)任集美大學(xué)學(xué)生學(xué)生 市場(chǎng)營(yíng)銷協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng) ， 中國(guó)移動(dòng)廈門高校團(tuán)隊(duì)片區(qū)經(jīng)理 ，參與廈門古特斯貿(mào)易有限公司成立策劃，并成為其 股東 。曾參加三次中國(guó)移動(dòng)廈門地區(qū)員工素質(zhì)拓展培訓(xùn)。（團(tuán)隊(duì)分工：項(xiàng)目運(yùn)行 總負(fù)責(zé) 、人力資源管理） 崔峻 ：海外學(xué)院國(guó)際會(huì)計(jì)專業(yè) 0913 班。曾擔(dān)任 副班長(zhǎng) ，組織委員，現(xiàn)于海外學(xué)院生涯規(guī)劃協(xié)會(huì) 擔(dān)任 副主 席，院青協(xié)外聯(lián)部部長(zhǎng)。曾獲得 三等獎(jiǎng)學(xué)金 。擁有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，有扎實(shí)的財(cái)務(wù)理論基礎(chǔ)。（團(tuán)隊(duì)分工：團(tuán)隊(duì)會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)管理項(xiàng)目資 第 43 頁 共 58 頁 金分配與財(cái)務(wù)賬目。） 王璐 ：工商管理學(xué)院電子商務(wù) 0812 班。 中共黨員 ，曾任班長(zhǎng)，現(xiàn)任校社聯(lián)會(huì)副主席，院學(xué)生會(huì)主席。每學(xué)年都獲得 校優(yōu)秀學(xué)生干部 ，獲得過 一等二等獎(jiǎng)學(xué)金 。福建省暑期三下鄉(xiāng)先進(jìn)個(gè)人，兩次獲得校辯論賽第三名，校優(yōu)秀辯手， “挑戰(zhàn)杯”校賽銅獎(jiǎng)，省賽和國(guó)賽銀獎(jiǎng)，并都參與答辯 。在管理方面有豐富的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)擁有扎實(shí)的營(yíng)銷理論基礎(chǔ)。（團(tuán)隊(duì)分工：出納及文化藝術(shù)沙龍組織） 紀(jì)澤源 ：海外教育學(xué)院 工商管理庫克 0812。曾任輪滑協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)助理、校社聯(lián)外聯(lián)部副部長(zhǎng)?，F(xiàn)任校社聯(lián) 外聯(lián)部部長(zhǎng) 。曾獲廈門市輪滑高校挑戰(zhàn)賽速滑冠軍。（團(tuán)隊(duì)分工：項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人、倉管） 李先涵： 工程技術(shù)學(xué)院土木 0812 班。曾任 校市場(chǎng)營(yíng)銷協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)，校社聯(lián)會(huì)主席助理 ，院學(xué)生會(huì)外聯(lián)部部長(zhǎng)， “挑戰(zhàn)杯”校賽二等獎(jiǎng) ,營(yíng)銷風(fēng)采大賽團(tuán)隊(duì)一等獎(jiǎng)，銷售王牌獎(jiǎng)，獲得“十佳優(yōu)秀社團(tuán)負(fù)責(zé)人”稱號(hào) 。在 營(yíng)銷與策劃、銷售管理 有豐富 的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)擁有扎實(shí)的人力資源管理理論基礎(chǔ)。（團(tuán)隊(duì)分工：銷售資源管理及營(yíng)銷渠道拓展） 蘇丹鳳： 外國(guó)語學(xué)院師范英語 1013 班?，F(xiàn)任校社 聯(lián)督察部干事，外國(guó)語學(xué)院學(xué)生會(huì)外聯(lián)部干事，在廈門百腦匯人力資源管理部實(shí)習(xí)兩個(gè)月實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，擁有扎實(shí)的人力資源管理及心理學(xué)理論基礎(chǔ)。（團(tuán)隊(duì)分工：心理測(cè)量與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估） 第 44 頁 共 58 頁 附件二：公司章程 廈門路源有限 公司章程 第一章 總則 第一條 為規(guī)范公司的行為，保障公司股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》 有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本章程。 第二條 公司名稱： 廈門路源有限公司 第三條 公司住所： 福建省廈門市集美區(qū) 第四條 公司由團(tuán)隊(duì)成員共同投資組建。 第五條 公司宗旨： 誠(chéng)以待人 毅以處事 第六條 公司實(shí)行獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。 第七條 公司堅(jiān)決遵守國(guó)家法律、法規(guī)及本章程規(guī)定，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益，接受政府有關(guān)的監(jiān)督。 第八條 本公司章程對(duì)公司、股東、執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理均具有約束力。 第九條 本章程經(jīng)全體股東討論通過，在公司注冊(cè)后生效。 第二章 公司的經(jīng)營(yíng)范圍 第十一條 本公司經(jīng)營(yíng)范圍： 經(jīng)營(yíng)管理咖啡廳 (以公司登記機(jī)關(guān)核 定的經(jīng)營(yíng)范圍為準(zhǔn) ) 第三章 公司注冊(cè)資本 第十二條 本公司注冊(cè)資本為 3 萬元人民幣。 第四章 股東的權(quán)利和義務(wù) 第十三條 股東享有的權(quán)利 根據(jù)其出資份額享有表決權(quán)； 公司終止后，依法取得公司的剩余財(cái)產(chǎn)。 查閱股東會(huì)議記錄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告權(quán)； 依照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定分取紅利； 依法轉(zhuǎn)讓出資，優(yōu)先購買公司其他股東轉(zhuǎn)讓的 出資； 優(yōu)先認(rèn)購公司新增的注冊(cè)資本； 公司終止后，依法取得公司的剩余財(cái)產(chǎn)。 第十四條 股東負(fù)有的義務(wù) 繳納所認(rèn)繳的出資； 依其所認(rèn)繳的出資額承擔(dān)公司的債務(wù)； 辦理公司注冊(cè)登記后，不得抽回出資； 遵守公司章程規(guī)定。 第 45 頁 共 58 頁 第五章 股東轉(zhuǎn)讓出資的條件 第十五條 股東之間可以自由轉(zhuǎn)讓其出資，不需要股東會(huì)同意。 第十六條 股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資： 須要有過半數(shù)以上并具有表決權(quán)的股東同意； 不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的出資，若不購買轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓。 在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。 第六章 公司的機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則 第十七條 公司股東會(huì)由全體股東組成，股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)： 決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃； 選舉和更換執(zhí)行董事，決定有關(guān)執(zhí)行董事的報(bào)酬事項(xiàng)； 選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)； 審議批準(zhǔn)執(zhí)行董事的報(bào)告； 審議批準(zhǔn)監(jiān)事的報(bào)告； 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 對(duì)公司