【導讀】項目由靈芝植物園和靈芝加工兩部分組成。項目建成后，占地500畝，年產靈芝350噸。項目建成后，年加工靈芝系列產品450噸。更衣室、化驗室、育種設施等。育種場14750平方米，打水井1眼，建設200立方米蓄水池1座。需購置接種箱、超凈工作臺等設備17套（臺）。靈芝菌種場引進優(yōu)質野生靈芝菌種100萬株，進行選育。及公用設施600平方米。建設小型冷庫1座。項目建設期1年，使用投資萬元，全部用于建設投資；現(xiàn)值1488萬元，投資回收期年。收、農業(yè)增效這一目標，建設靈芝植物園與加工項目。產業(yè)化經營具有十分重要的意義。動當?shù)?00個農戶，每戶戶均增收10000元，合計增收500萬元。

　　

【正文】 技術人員從科研單位和大專院校招聘具有本科以上學歷的專業(yè)技術人才，生產工人擇優(yōu)招聘當?shù)厍嗄辍? 項目建設期派技術骨干到國內有關科研院校及同類企業(yè)培訓學習有關技術。并在設備安裝設試期對生產工人進行上崗前培訓，經考核合格后持證上崗。 38 第十章 項目管理 項目組織管理 項目管理機構的設置遵循“務實”、“高效”、“精干”的原則，成立項目部。項目部負責項目的計劃、財務、物資等宏觀管理。建 立健全項目監(jiān)管制度，嚴格按計劃執(zhí)行，按工程進度安排資金。按基本建設管理程序，負責對建設工程進行檢查、定期向有關部門匯報項目的實施進展情況。 項目管理辦公室負責項目的具體實施，明確目標責任和嚴格獎懲制度，實行建設項目法人終身制。 項目工程質量管理 項目單位要嚴格執(zhí)行建設程序，按國家規(guī)定履行報批手續(xù)，嚴格把好建設前期工程質量關。單項工程實行招、投標制嚴禁中標單位簽訂合同后進行轉包，嚴禁搞設計、施工 、 監(jiān)理“一條龍”作業(yè)。實行工程監(jiān)理制，明確質量要求，嚴格按合同辦事。材料設備要嚴格進行質量檢驗，不合格 不得交付使用。 根據國務院辦公廳關于加強基礎設施工程質量管理的通知，建立工程質量領導責任制、項目法人責任制、參建單位工程質量領導人責任制、工程質量終身負責制，以確保工程質量。實行竣工驗收制度，未經檢驗或驗收不合格不得交付使用。發(fā)生工程質量事故，應追究當事人的行政和法律責任。 項目財務管理 本項目建設資金實行?？顚Ｓ?，專戶儲存，專人管理，嚴禁擠占挪用。加強對建設項目執(zhí)法監(jiān)督，充分發(fā)揮審計及投資和資金管理部 39 門的監(jiān)督作用，以確保項目進行及效益的正常發(fā)揮。 項目運行管理 本項目擬按照農業(yè)產業(yè) 化的總體思路，走公司＋基地＋栽培小區(qū)（專業(yè)合作社） 的產業(yè)化發(fā)展道路。以市 場 需求為導向，以 效 益為中心，以互利為基礎，以科技、原料、銷售等全方位服務為紐帶，發(fā)展靈芝產業(yè)化經營 。 公司為項目的龍頭企業(yè)，負責對農戶的選擇；負責為農戶提供栽培、防治 病蟲害等技術服務；負責回收農戶的產品并制定保護價。當市場價高于保護價時，按市場價收購，當市場價低于保護價時按保護價收購，以確保農戶利益。公司要做到以下幾點：①公司對待農戶要真誠，要有長遠觀念，取信于民；②必須對農戶跟蹤管理到位，及時解決生產技術問題，排除危害合作關系的行為。 農戶為項目的基礎，必須接受公司提供的各項服務，按協(xié)議要求栽培靈芝，嚴格執(zhí)行公司制定的生產技術標準，保質 保 量將商品靈芝出售給公司，以保證公司利益。 40 第十一章 投資估算與資金籌措 投資估算 該項目的投資估算按建設部和國家計委頒布的《建設項目經濟評價方法和參數(shù)》（第三版）定義的 投 資規(guī)范進行。 項目總投資 1800 萬元，其中，建設投資 萬元，包括建筑工程費 萬元（含引種費 500 萬元），預備費用 萬元 ； 流動資金 萬元。 建設投資 （ 1） 建設投資范圍 建設投資包括工程費用、其他費用和預備費等。 （ 2）估算依據 ①工程費用包括土建工程、設備、車輛、設備安裝等，建筑工程能照山西省建設廳現(xiàn)行的建筑安裝工程概算編制辦法及有關規(guī)定和目前當?shù)赝惤ㄖ膶嶋H造價估算，設備按國內廠商提供的價格加運雜費估算，安裝費用和其他費用按項目實際需要及在關取費標準估算。 無形資產 該項目無形資產包括土地使用費。 ②其他費用 其他費用包括無形資產和遞延資產及引種費，本項目無形資產為土地租憑費，按協(xié)議價估算；遞延資產包括建設單位管理費、勘察設計費、工程監(jiān)理費及生產職工培 訓費等，按山西省其他費用標準估算；引種費按實際需要估算。 41 ③預備費 僅指基本預備費，取工程費用和其他費用之和的 8%。 項目建設投資估算見附表 2。 流動資金估算 采用詳細估算法估算流動資金。估算項目的流動資金為 萬元。 詳見附表 3。 年度投資安排 根據設計進度，項目擬在 1 年完成建設任務。第 2 年使用投資 萬元，第 2 年投產，使用流動資金 萬元； 第 3 年達產增加流動資金 27 萬元。 項目的年度投資見表 111。 表 111 年 度 投資估算 表 序號 投資內容 第 1 年 第 2年 第 3 年 1 建設投資（不含建設期利息） 建筑工程 設備購置 安裝工程費 其他費用 預備費用 2 流動資金 投資合計 27 42 資金籌措與資金使用計劃 項目總投資 1800 萬元，計劃從三個渠道籌措：一是申請國家 財政 扶持資金 800 萬 元 ； 二是申請 地方財政補助 100 萬元；三是公司自籌措資金 900 萬元。 項目建設期 1 年，用于建設投資 萬元；第 2 年投產，使用流動資金 萬元；第 3 年達產增加流動資金 27 萬元。 其中：財政補助 100 萬元，主要用于：（ 1）引進優(yōu)質野生靈芝菌種 15 萬株進行選育（每萬株 5 萬元），合計 75 萬元；（ 2）農戶栽培技術培訓費用 10 萬元；（ 3）專家技術指導 50 人次（每次 3000 元），合計 15 萬元。 財政補助實行報帳制管理，通過報帳制監(jiān)督資金的使用方向和效益。 43 第十二章 財務評價 財務評 價說明 計算期的確定 項目建設期 1 年，主要設備折舊年限 12 年，計算期確定為 13 年。 財務評價 依據國家計劃委員會 、建設部 2020 年 7 月發(fā)布的《建設項目經濟評價方法與參數(shù)》（第三版）有關規(guī)定進行分析評價。 財務效益與費用計算按國家新財稅制度規(guī)定執(zhí)行。 主要投入物價格與產出物價格以目前市場價格或企業(yè)產品目前場價為依據，預測到建設期末。 項目主要投入物價格與產出物價格詳見附表 5。 銷售收入和銷售稅金及附加估算 項目正常年銷售收入為 1500 萬元，依據國家有關規(guī)定，項目產品繳納增值稅，銷售稅金及附加估算為 萬元。 銷售收入及附加估算見表 6. 總成本費用估算 項目正常年總成本費及估算為 萬元，其中經營成本為 萬元。 44 項目總成本費用估算詳見附表 7. 總成本費用估算說明如下： ①原材料 消耗：直接材料消耗以設計生產規(guī)模確定，估算為 萬元。 ② 燃料動力消耗：燃料動力消耗以設計生產規(guī)模和單位產品消耗額確定，估算為 萬元。 項目原材料及燃料動力消耗見附表 8。 ③ 工資及福利費：人員工資按 1000/人月計，福利 費按工資的14％計，估算為 萬元，養(yǎng)老保險 按 工資的 20％計，估算為 24萬元。 ④ 財產保 險 費：按固定資產原值的 ％計，估算為 萬元。 ⑤ 修理費：房屋建筑物、設備維修分別按其原值的 2％、 3％計。分別估算為 萬元和 萬元。 ⑥ 固定資產折舊和無形及遞延資產攤銷估算 項目采用平均年限法分類折舊。殘值率取 5％，房屋建筑物折舊年限 30 年，設備折舊年限 13 年， 菌 種不提折舊，自然淘汰更新。 項目固定資產投資中，土地租用費進入無形資產原值，建設單位管理費、勘察設計費、工程監(jiān)理費及生產準備費進入遞延資產原值 。預備費用和建設期利息分別攤入無形及遞延資產原值中。 折舊費估算為 萬元，攤銷費估算為 萬元。 項目固定資產折舊見附表 9，無形及遞延資產攤銷估算見附表10。 ⑦銷售費用：按銷售收入的 5％估算，估算為 萬元。 ⑧管理費用：按銷售收入的 1％計，估算為 萬元。 利潤總額及分配 45 項目正常年利潤總額為 萬元，所得稅按利潤總額的 25％計取，年繳納所得稅 萬元，稅后利潤 萬元，盈余公積金按稅后利潤的 15％計提，年提盈余 公 積金為 萬元。 項目利潤總額及分配見 附表 11。 財務盈利能 力 分析 根據損益表計算的項目投資利潤率為 ％。 財務內部收益率、財務凈現(xiàn)值、投資回收期 項目全部投資現(xiàn)金流量表見附表 12，根據附表 12 的計算指標可知，所得稅前財務內部收益率 28％，所得稅后 ％，均大于行業(yè)基準收益率；所得稅前財務凈現(xiàn)值（ ic=12％） 1488 萬元，所得稅后877 萬元，均大于零。所得稅前投資回收期 年，所得稅后 年。 以上分析表明，項目在財務上是可行。 不確定性分析 BEP＝固定成本247。（銷售 收 入 銷售稅金及附加 可變成本） 100％ 根據公式計算可得項目盈虧平衡點為 ％，即銷售收入達到557 萬元時，即可保本。盈虧平衡分析示意圖見圖 121。 金額（萬元） 46 圖 121 盈虧平均分析示意圖 財務敏感性分析 考慮到項目運行過程中一些因素的變化，選擇營業(yè)收入，經營成本 、固定資產投資三個主要因素分別進行177。 5%的單因素變化對稅前財務內部收益率影響的敏感性分析。分析結果詳見表 121。 表 121 財務敏感性分析表 項 目 基本方案 產 品 價格 原材料價格 固 定資產投資 +5％ 5％ +5％ 5% +5% 5% 財務內部收益率（ %） 28 32 較基本方案增減（％） +4 + + 47 從表中可以看出本項目財務內部收益率均對營業(yè)收入變化反應最敏感，對經營成本變化的反應次之，對固定資產投資變化反應最不敏感。 根據 121 的內部收益率各數(shù)據，繪制財務敏感性分析圖見圖122。 48 圖 122 財務敏感性分析圖 49 第十 三 章 社會生 態(tài)效益 本項目以市場需求為導向，以經濟效益為中心，緊緊圍繞農民增收、農業(yè)增效這一目標，建設靈芝植物園與工廠項目。本項目的建設對促進農業(yè)結構調整，保障人民身體健康，提高人民生活，發(fā)展靈芝產業(yè)化經營具有十分重要的意義。 項目實施后，太原海景生態(tài)農業(yè)發(fā)展有限公司靈芝植物園每年為當?shù)剞r戶提供靈芝栽培菌種 2500 噸。經過 23 年的發(fā)展， 清徐縣 將形成千畝靈芝植物園。按每戶栽培 1 畝靈芝計，可帶動 1000 戶，每戶增收 平均 10000 元，栽培戶共增收 1000 萬元。 項目投產運行后，需新增就業(yè)崗位 100 個，可解決 100 名農村富余勞動力的就業(yè)問題，為政府分憂，對維護當?shù)胤€(wěn)定將起到一定的作用。 綜上所述，通過本項目的實施，不僅可為企業(yè)增效、農民增收提供有效途徑，還可促進太原市乃至全省生態(tài)農業(yè)的發(fā)展，同時帶動其它相關產業(yè)的發(fā)展。本項目建設具有良好的社會效益和經濟效益。 50 第十四章 結 論 項目建設符合國家產業(yè)政策，對促進當?shù)禺a業(yè)結構調整，增加農民增收，具有十分重要的意義。 項目建設規(guī)模適中，投資結構合理，產品具有廣闊的市場前景。 項目財務內部收益率均大于行業(yè)基準收益率，財務凈現(xiàn)值大于零，投資回收期短，并且具有一 定的抗風險能力。 綜合上述分析，項目社會效益巨大，生態(tài)效益顯著、經濟效益良好，項目可行。