【導(dǎo)讀】近幾年，我國(guó)飲料行業(yè)正朝著“天然、營(yíng)養(yǎng)、自然”的方向發(fā)展。但在準(zhǔn)入門(mén)檻低、競(jìng)爭(zhēng)激烈的飲料市場(chǎng)，我們不難看出國(guó)外品牌對(duì)中國(guó)本土飲。料的沖擊力度越來(lái)越大。起步晚、基礎(chǔ)薄的中國(guó)飲料業(yè)如何面對(duì)新條件下的競(jìng)爭(zhēng)挑。充滿無(wú)限商機(jī)、風(fēng)險(xiǎn)與利益共存的大市場(chǎng)上成為真正的贏家。100噸以上的地區(qū)有上海、北京、廣東、浙江待地。但我國(guó)人均果汁飲料的消費(fèi)量為公斤，而世界人均消費(fèi)量為10公斤，果汁飲料在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家銷(xiāo)量最大，人均消費(fèi)量40公斤/年。是飲料市場(chǎng)的第三大品類(lèi)，占據(jù)飲料銷(xiāo)售總量%的市場(chǎng)份額，市場(chǎng)前景十分廣闊。果汁飲料以補(bǔ)充維生素的形象出現(xiàn)，自然吸引眾人目光。求具有決定意義，隨著收入的增加，對(duì)果汁飲料的消費(fèi)人數(shù)比例增加。將擴(kuò)大我國(guó)人民平均收入水平，對(duì)于果汁飲料的需求也將保持一家水平的增長(zhǎng)。廣東果汁產(chǎn)銷(xiāo)量均超過(guò)了30萬(wàn)噸。根據(jù)北京美蘭德公司和國(guó)內(nèi)8家調(diào)查機(jī)構(gòu)在國(guó)內(nèi)9大城市調(diào)查結(jié)

　　

【正文】 接受系統(tǒng)的專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)培訓(xùn)后才方可上崗，掌握生產(chǎn)工藝技術(shù)與設(shè)備操作技能，保證生產(chǎn)順利進(jìn)行。 工作制度 根 據(jù)近幾年的原料及產(chǎn)品銷(xiāo)售情況，以及油脂加工企業(yè)的特點(diǎn)，確定 企業(yè)全年生產(chǎn)天數(shù)為 200天，每天 24小時(shí)連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，按照工藝特點(diǎn)和設(shè)備生產(chǎn)能力，生產(chǎn)工人及輔助工人均實(shí)行三班制，每班工作八小時(shí)。管理人員為正常班，實(shí)行八小時(shí)工作制。 第九章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃 副經(jīng)理 總經(jīng)理 副經(jīng)理 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部 品管部 生產(chǎn)管理部 辦公室 財(cái)務(wù)部 董事長(zhǎng) 年產(chǎn) 3000 噸芒果汁系列產(chǎn)品項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 本項(xiàng)目建設(shè)期為一年，從批準(zhǔn)立項(xiàng)之日起到完成安裝調(diào)試為止。項(xiàng)目建設(shè)分三個(gè)階段進(jìn)行，即前期工作階段，項(xiàng)目實(shí)施階段和驗(yàn)收階段。計(jì)劃從 2020年 6月起到2020 年 5月底全部完成。 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃表 具體實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃安排見(jiàn)表 111： 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 表 111 年、月 項(xiàng)目 2020 年 2020 年 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 前期準(zhǔn)備 施工圖設(shè)計(jì) 設(shè)備采購(gòu) 設(shè)備安裝 試生產(chǎn) 竣工驗(yàn)收 第十章 投資估算與資金籌措 投資估算依據(jù) A、《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）》。 B、《投資項(xiàng)目可行性研究指南 》。 建設(shè)投資估算 國(guó)內(nèi)采購(gòu)設(shè)備根據(jù)詢價(jià)或現(xiàn)行價(jià)格資料并增加合理運(yùn)雜費(fèi)估算，設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 萬(wàn)元。詳見(jiàn)附表 1“固定資產(chǎn)投資估算表”及附表 12設(shè)備投資明細(xì)表。 設(shè)備安裝費(fèi) 年產(chǎn) 3000 噸芒果汁系列產(chǎn)品項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 設(shè)備的安裝工程費(fèi)按設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的 8%計(jì)算，（包括安裝材料、管道閥門(mén)、儀表等）安裝工程費(fèi)為 。 工程建設(shè)其他費(fèi)用 本項(xiàng)目為擴(kuò)建，工程建設(shè)其他費(fèi)用為： A、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)：按工程費(fèi)用的 3%計(jì)算 。 B、工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)：按工程費(fèi)用的 %計(jì)算 。 C、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：按設(shè)備費(fèi)的 3%取為 。 D、其它費(fèi)用：按工程費(fèi)的 1%取為 。 E、工程保險(xiǎn)費(fèi)：按工程費(fèi)用的 1%計(jì)算 萬(wàn)元 工程建設(shè)其他費(fèi)用估算值為 。 預(yù)備費(fèi) 預(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)的 3%取為 建設(shè)期利息 項(xiàng)目固定資產(chǎn)貸款建設(shè)期利息按年息 %（國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款利息）計(jì)算。年利息為 。 建設(shè)投資 以上各項(xiàng)合計(jì)為建設(shè)投資。其估算值為 萬(wàn)元。 詳見(jiàn)附表 1“固定資產(chǎn)投資估算表” 流動(dòng)資金估算 本項(xiàng)目建成后年產(chǎn)芒果汁系列產(chǎn)品 3000噸，年處理原料 7000噸，農(nóng)產(chǎn)品季節(jié)性強(qiáng)，原料收購(gòu)時(shí)間集中，需要資金量大，年收購(gòu)原料需要流動(dòng)資金約 2020萬(wàn)元。按年周轉(zhuǎn) 2 次計(jì)算，需要 1000 萬(wàn)元。 本項(xiàng)目考慮原料為芒果，來(lái)源于本市，所以占用流動(dòng)資金比較少。按分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金總額為 ，流動(dòng)資金貸款利息按 2020年 12月利率 %計(jì)算，年利息為 萬(wàn)元。詳見(jiàn)附表 2 流動(dòng)資金估算表。 資金籌措 經(jīng)估算項(xiàng)目總投資為 萬(wàn)元，資金來(lái)源：項(xiàng)目建設(shè)投資企業(yè)自 籌 150 萬(wàn)元，向銀行借貸 250萬(wàn)元 . 項(xiàng)目生產(chǎn)期間的流動(dòng)資金全部申請(qǐng)銀行貸款解決。詳見(jiàn)附表 1“固定資產(chǎn)投資估年產(chǎn) 3000 噸芒果汁系列產(chǎn)品項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 算表”。 第十一章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) A、《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）》。 B、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則。 C、 2020年《內(nèi)蒙古自治區(qū)實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)若干政策措施的通知》 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)選取 投入物、產(chǎn)出財(cái)務(wù)價(jià)格及數(shù)量 項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)以項(xiàng)目年度全部收益計(jì)算為準(zhǔn)。 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格根據(jù)現(xiàn)行的目標(biāo)市場(chǎng)情況確定，具體價(jià)格及數(shù)量如 表 131所示。 外購(gòu)原輔材料的到廠價(jià)按實(shí)際采購(gòu)價(jià)格（含運(yùn)雜費(fèi)）確定。動(dòng)力價(jià)格按當(dāng)?shù)亟y(tǒng)一定價(jià)確定。主要外購(gòu)原輔材料和動(dòng)力的價(jià)格及數(shù)量如表 131所示。 主要投入物、產(chǎn)出物價(jià)格及數(shù)量 表 131 計(jì)算期與生產(chǎn)負(fù)荷 根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，確定本項(xiàng)目的建設(shè)期為 1年，生產(chǎn)期擬定為 9年，計(jì)算期名 稱 單位 年產(chǎn)（耗）量 單位價(jià)格 備 注 1. 產(chǎn)品 芒果汁 噸 /噸果肉汁 8000 3500 元 /噸 2. 原料、輔料 芒果 噸 4646 1000 元 /噸 糖漿檸檬酸等 噸 80 3600 元 /噸 3. 動(dòng)力、燃料 含稅價(jià) 電 kwh 1440000 元 / kwh 含稅價(jià) 水 t 24000 3元 /噸 含稅價(jià) 煤 t 2400 300 元 /噸 含稅價(jià) 年產(chǎn) 3000 噸芒果汁系列產(chǎn)品項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 合計(jì)為 10年。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，生產(chǎn)負(fù)荷確定為第 1年就達(dá)到 100%。 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的設(shè)定 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率 (iC)按 8%計(jì)算。 其他基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 及參數(shù) A、折舊年限：房屋及建筑物綜合折舊年限為 20 年、機(jī)械設(shè)備為 10 年。無(wú)形資產(chǎn)按 10年平均攤銷(xiāo)，遞延資產(chǎn)按 10 年平均攤銷(xiāo)。 B、項(xiàng)目定員 33 人，全員平均年收入 18000 元 /年。保險(xiǎn)、福利按工資總額的%計(jì)算。 C、固定資產(chǎn)修理費(fèi)按折舊值的 50%計(jì)算。 D、企業(yè)所得稅稅率為 25%，且由獲利年度起。 E、三項(xiàng)基金的提?。簝?chǔ)備基金按 10%，企業(yè)發(fā)展基金按 3%計(jì)。 總成本費(fèi)用估算 總成本費(fèi)用估算詳見(jiàn)附表 附表 4附表 42“總成本費(fèi)用估算表”。年平均總成本費(fèi)用為 萬(wàn)元。 銷(xiāo)售收入估算 按照表 131 所列產(chǎn)品量與價(jià)格計(jì)算項(xiàng)目投產(chǎn)后各年銷(xiāo)售收入。年均銷(xiāo)售收入為 6800 萬(wàn)元 ，詳見(jiàn)附表 61“銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加估算表”。 盈利能力分析 靜態(tài)盈利能力 項(xiàng)目平均年利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，所得稅 ，稅后利潤(rùn) ，增值稅 萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元。 投資利潤(rùn)率： % 詳見(jiàn)附表 6“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”。 動(dòng)態(tài)盈利能力 所得稅前： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %； 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬(wàn)元；投資回收期 年 所得稅后： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %； 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬(wàn)元；投資回收期 年 根據(jù)以上分析，項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到了所要求的盈利水平。詳見(jiàn)附表 7“財(cái)務(wù)年產(chǎn) 3000 噸芒果汁系列產(chǎn)品項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 現(xiàn)金流量表”。 盈虧平衡分析 項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn) BEP經(jīng)計(jì)算為 %，故項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 BEP(%)=年固定總成本 /（年銷(xiāo)售收入 年可變成本 年銷(xiāo)售稅金及附加 年增值稅） *100% =()=% 盈虧平衡分析圖 圖 112 7000銷(xiāo)售收入6000總成本50004000300020201000500 固定成本0 % 100% 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 由以上財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析，項(xiàng)目的稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %大大高于同行業(yè)的基準(zhǔn)收益率 i=12%，項(xiàng)目投資回收期 年，投資回收期較短。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要取決于市場(chǎng)及產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)，由盈虧平衡分析可知項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。從財(cái)務(wù)角度分析，項(xiàng)目可行。 年產(chǎn) 3000 噸芒果汁系列產(chǎn)品項(xiàng)目可行性研究報(bào)告