【導(dǎo)讀】家樂餐飲服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目。（二）項(xiàng)目建設(shè)單位：伊金霍洛旗綠地生態(tài)農(nóng)業(yè)有限責(zé)任公司。（三）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)：伊金霍洛旗伊金霍洛鎮(zhèn)甘珠廟村。（四）項(xiàng)目法人：蘇懷忠。處職工宿舍、以及園區(qū)道路、硬化、綠化等配套工程。綠化及水電訊等輔助工程。

　　

【正文】 1．運(yùn)安費(fèi)：設(shè)備運(yùn)輸、安裝費(fèi)均按設(shè)備直接費(fèi)的 3%計(jì)算。 2．基本預(yù)備費(fèi)按建筑費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其它工程費(fèi)之和的 5%計(jì)算。 新增固定資產(chǎn)投資估算詳見附表 1。 三、新增固定資產(chǎn)資金來源與籌措 本項(xiàng)目新增固定資產(chǎn)投資 440元， 全部由企業(yè)自籌資金解決 。 新增固定資產(chǎn)投資使用計(jì)劃與資金籌措詳見附表 附表 8。 四、流動資金估算及資金來源 本項(xiàng)目新增流動資金總額為 200萬元，其中鋪底流動資金 30%為 60萬元，由企業(yè)自籌資金解決。 43 第十二 章 財(cái)務(wù)評價(jià) 一、產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃 本項(xiàng)目計(jì)算期 10 年，建設(shè)期為 2 年，生產(chǎn)期為 8 年。第 2年達(dá)產(chǎn) 80%，從第 3 年起達(dá)產(chǎn) 100%，達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)收入總額270萬元 。 二、總成本測算 達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目總成本費(fèi)用為 ，經(jīng)營成本為 萬元。 （一）原材料價(jià)格的確定（不含稅） 是以現(xiàn)行價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。 （二）燃動力費(fèi) 以現(xiàn)行價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。 （三）工資及福利費(fèi) 本項(xiàng)目技術(shù)人 員和管理人員共計(jì) 30 人，人均工資按 萬元 /年計(jì)算。 （四）基本折舊和攤銷費(fèi) 固定資產(chǎn)中房屋折舊年限按 20 年計(jì)算，機(jī)器設(shè)備折舊年限按 10年計(jì)算，殘值率為 5％，遞延資產(chǎn)按照 5 年攤銷。 （五）修理費(fèi)用按折舊的 30%計(jì)算 （六）銷售費(fèi)用按銷售收入的 2%計(jì)算 44 總成本費(fèi)用估算詳見附表 4。 三、銷售收入、銷售稅金及附加、利潤及其分配 本項(xiàng)目 達(dá)產(chǎn)年 擬 通過 餐飲業(yè) 實(shí)現(xiàn)收入 270萬元。 營業(yè)稅及附加為 萬元 。 達(dá)產(chǎn)年利潤總額為 萬元，所得稅為 萬元。在可分配利潤中，盈余公積金提取比例為 10%，公益金提 取比例為5%。達(dá)產(chǎn)年稅后利潤為 。 損益和利潤分配詳見附表 6。 四、項(xiàng)目盈利能力 3．項(xiàng)目盈利能力 （一）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 稅前 % 稅后 % （二）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (Ic＝ 10%) 稅前 145萬元 稅后 30萬元 （三）投資回收期（含建設(shè)期） 稅前 稅后 （四）投資利潤率 % 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量詳見附表 7－ 附表 7－ 2。 五、經(jīng)濟(jì)效益與社會效益分析 45 從以上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中可以看出，其內(nèi)部收益率超過社會基準(zhǔn)折現(xiàn)率，說明項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益較好，盈利能力較強(qiáng)。 該項(xiàng)目是國家鼓勵發(fā)展的項(xiàng)目之一。項(xiàng)目建成后，將 帶動戶率先脫貧致富，有力地促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，社會效益明顯。 從經(jīng)濟(jì)效 益分析和社會效益分析來看，該項(xiàng)目是可行的。 46 第十三 章 風(fēng)險(xiǎn)分析 一、盈虧平衡分析 本項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn) (生產(chǎn)能力利用率 )為 %，即銷售收入達(dá)到 萬元時(shí)，處于盈虧平衡狀態(tài)，說明 項(xiàng)目 的成本較低，盈利情況良好。 二、敏感性分析 本報(bào)告分別對固定資產(chǎn)投資、銷售收入、經(jīng)營成本的變化進(jìn)行敏感性分析。 表 101 敏感性分析表 全部投資 (所得稅前 ) 序號 項(xiàng) 目 變動幅度 內(nèi)部收益率 凈現(xiàn)值 投資回收期 % 萬元 年 基本方案 % 6,543 1 固定資產(chǎn)投資 10% % 5,824 10% % 7,263 2 銷售收入 10% % 8,884 10% % 4,203 3 經(jīng)營成本 10% % 5,395 10% % 7,692 從上表中可以看出，當(dāng)這幾種因素變化 10％時(shí)，項(xiàng)目的稅前 47 內(nèi)部收益率仍在 20％以上，說明項(xiàng)目具有 較強(qiáng) 的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 三、其他可預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)分析 （一）災(zāi)害性氣 候風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目區(qū)的氣溫可以滿足 示范園區(qū)種植物 的生長需要。但是考慮到項(xiàng)目區(qū)夏季干旱、春秋低溫天氣普遍的氣候特點(diǎn)，可能會發(fā)生旱災(zāi)、低溫和霜凍等自然災(zāi)害。以上自然災(zāi)害可以通過選擇氣候適應(yīng)性強(qiáng)的品種、覆膜種植、適時(shí)刈割、高留茬、營造防護(hù)林等措施進(jìn)行預(yù)防。 同時(shí)， 要加強(qiáng)管理人員和 種植人 員平時(shí)對天氣預(yù)報(bào)的了解，并且要求 種植人員 員嚴(yán)守崗位職責(zé)，避免自然災(zāi)害造成損失。 （ 二 ）市場風(fēng)險(xiǎn) 目前， 蔬菜、花卉 等農(nóng)畜產(chǎn)品 的市場需求十分巨大，這為本項(xiàng)目的建設(shè)提供了良好的發(fā)展空間，但同時(shí)也存在市場風(fēng)險(xiǎn)。如果政府不建立完善的市場準(zhǔn)入制度，一些 不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)者跟著一哄而上易造成生產(chǎn)波動，會出現(xiàn) 蔬菜、花卉 等農(nóng)畜產(chǎn)品供過于求的局面。為了避免類似風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，就將項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)定位為無 污染、綠色 蔬菜、花卉 農(nóng)畜產(chǎn)品 生產(chǎn) 基地，使在同類產(chǎn)品中具有足夠的競爭力。 （ 三 ）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 由于 種植 基地生產(chǎn)的現(xiàn)代化程度比較高，對從事相關(guān)技術(shù)生產(chǎn)的人員的科技素質(zhì)要求較高?？茖W(xué)的生產(chǎn)技術(shù)不能正確運(yùn)用會導(dǎo)致基地蒙受損失?？芍饕ㄟ^不定期地對管理人員、工作人員進(jìn)行相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)來提高員工整體的技術(shù)水平 。 48 新增固定資產(chǎn)投資估算表 附表 1 單位：萬元 序號 工程或費(fèi)用名稱 建安工程 設(shè)備購置 安裝工程 其它費(fèi)用 合 計(jì) 占固定資產(chǎn)投資比例％ 新增固定資產(chǎn)投資 440 1 工程費(fèi)用 建筑工程費(fèi) 設(shè)備購置費(fèi) 設(shè)備貨價(jià) 運(yùn)雜費(fèi) 關(guān)稅、增值稅 安裝費(fèi) 2 其它費(fèi)用 勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 建設(shè)單位管理費(fèi) 人員培訓(xùn)費(fèi) 研究試驗(yàn)費(fèi) 鑒定驗(yàn)收費(fèi) 3 基本預(yù)備費(fèi) 4 建設(shè)期利息 49 流動資金估算表 附表 2 單位：萬元 序號 項(xiàng) 目 周轉(zhuǎn)天數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 流動資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 24 15 存貨 原材料 24 15 燃料 30 12 在產(chǎn)品 18 20 產(chǎn)成品 18 20 現(xiàn)金 2 流動負(fù)債 30 12 應(yīng)付帳款 3 流動資金 60 6 4 流動資金增加額 5 自有流動資金 流動資金貸款 流動資金貸款利息 50 新增投資計(jì)劃與資金籌措 附表 3 單位：萬元 序號 項(xiàng) 目 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 總資金 固定資產(chǎn)投資 新增固定資產(chǎn)投資 利用原有固定資產(chǎn)投資 建設(shè)期利息 流動資金 其中鋪底流動資金 2 資金籌措 資本金 申請國家投資 地方配套 自籌資金 利用原有固定資產(chǎn) 借款 長期借款 流動資金借款 51 總成本費(fèi)用估算表 附表 4 單位：萬元 序號 項(xiàng) 目 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 生產(chǎn)負(fù)荷 1 外購原材料 2 外購燃料動力費(fèi) 3 工資及福利費(fèi) 4 修理費(fèi) 5 折舊費(fèi) 6 攤銷費(fèi) 7 財(cái)務(wù)費(fèi) 其中：利息支出 8 銷售費(fèi)用 9 研究開發(fā)費(fèi)用 10 其它費(fèi)用 11 總成本費(fèi)用 其中：固定成本 可變成 本 12 經(jīng)營成本 52 固定資產(chǎn)折舊表 附表 51 單位：萬元 序號 項(xiàng)目 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 新增固定資產(chǎn) 房屋、建筑物 原值 折舊費(fèi) 凈值 設(shè)備 原值 折舊費(fèi) 5 5 5 5 5 5 5 5 5 凈值 2 折舊合計(jì) 凈值合計(jì) 53 銷售收入及稅金 附表 6 單位：萬元 序號 項(xiàng) 目 合 計(jì) 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 銷售收入 216 270 270 270 270 270 270 270 270 2 經(jīng)營稅金及附加 營業(yè)稅 5% 城市建設(shè)維護(hù)費(fèi) 教育費(fèi)附加 地方教育附加費(fèi) 54 損益表 附表 7 單位 :萬元 序號 項(xiàng) 目 合計(jì) 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 主營業(yè)務(wù)收入 2376 216 270 270 270 270 270 270 270 270 2 銷售稅金及附加 3 總成本費(fèi)用 4 利潤總額 5 所得稅 6 稅后利潤 8 可供分配利潤 9 盈余公積金 11 未分配利潤 12 累計(jì)未分配利潤 55 全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 附表 81 單位：萬元 序號 項(xiàng) 目 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 生產(chǎn)負(fù)荷（ %） 80 100 100 100 100 100 100 100 100 1 現(xiàn)金流入 2616 216 270 270 270 270 270 270 主營業(yè)務(wù)收入 2376 216 270 270 270 270 270 270 回收固定資產(chǎn)余值 212 回收流動資金 29