【導讀】否），名稱為是。規(guī)模種植，促進農(nóng)民增產(chǎn)增收而不斷努力。公司創(chuàng)辦的宗旨，始。好的經(jīng)濟效益和社會效益。公司由個人投資50萬元，依照《公司法》成立的。面積的擴大，提高農(nóng)民的經(jīng)濟效益。友誼縣零牌糧油有限責任公司董事長、法人代表欒繼連，1959年1月出生，畢業(yè)于哈爾濱醫(yī)科大學外科?？啤Ｓ颜x縣人民醫(yī)院外一科醫(yī)師，腦外科主治醫(yī)師。1998年買斷原友誼縣塑料編織廠.。江省零牌糧油有限責任公司，歷任總經(jīng)理、董事長職務(wù)。項目名稱：日產(chǎn)200噸大米生產(chǎn)線（復線）。主要建設(shè)規(guī)模水稻加工車間500平方米，倉庫1500平方米，生產(chǎn)能力日加工水稻300噸，年加工。水稻8萬噸，帶動水稻種植基地面積10萬畝。一航化，品種規(guī)范，質(zhì)量相對較高。在設(shè)備選配時，仍考慮不同。實際生產(chǎn)中依據(jù)原糧含雜靈活選用篩選、去石的道數(shù)，加強風選，在清理流程末端將稻谷按大小粒分級，分開礱谷、裝，有利于提高商品價值。套，電控系統(tǒng)1套。項目建設(shè)期限，計劃2021年12月。項目摘要編寫大綱及格式。

　　

【正文】 的監(jiān)督下?？顚Ｓ?，嚴禁人為透支或挪用。 第九章 財務(wù)評價 計算依據(jù)及范圍 1 本項目財務(wù)評價是根據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟評價 方法與參數(shù)》（第二版）、財政部發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》等相關(guān)文件以及國家有關(guān)法定、規(guī)定和現(xiàn)行的財稅制度編制。 2 綜合分析和計算 項目的總投資、定員、生產(chǎn)成本、利潤及財務(wù)內(nèi)部收益等技術(shù)經(jīng)濟數(shù)據(jù)和指標。本項目技術(shù)經(jīng)濟分析基礎(chǔ)為工程投資估算及相關(guān)資料。 3 財務(wù)預測及資產(chǎn)分析匯總詳見財務(wù)預測及效益分析匯總表 9－ 1。 4 本項目計算期 1年，其中建設(shè)期 半 年，生產(chǎn)期 半 年（含1 年投產(chǎn)期）。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 產(chǎn)品銷售價格確定原則：根據(jù)產(chǎn)品的目標市場，結(jié)合 WTO準入后的市場情況，確定本項目產(chǎn)品的銷售價格。主要產(chǎn)品價格如表 9— 1所示。 外購原材料到廠價系根據(jù)預測的采購價格加運雜費確定。主要外購原材料和動力價格如表 9— 2所示。 產(chǎn)品銷售 價格表 表 9— 1 單位：元 序號 產(chǎn)品名稱 單位 價格 增值稅率 1 精制營養(yǎng)免淘米 元 /噸 3800 13％ 2 精制免淘米 元 /噸 3780 13％ 3 碎 米 元 /噸 2200 13％ 4 細 糠 元 /噸 1300 13％ 5 大 糠 元 /噸 600 13％ 原材料燃料動力價格表 表 9— 2 序號 材料名稱 單位 價格（到廠價） 增值稅率 1 稻 谷 元 /噸 2760 13％ 2 輔 料 元 /噸 3 包 裝 袋 元 /只 13％ 4 電 元 /KWh 17％ 5 煤 元 /噸 根據(jù)項目實際情況，確定本項目計算期中的建設(shè)期半年，按行業(yè)有關(guān)規(guī)定生產(chǎn)期定為 9 個月 ，計算期合計 15 個月 生產(chǎn)負荷確定為投產(chǎn)后第一年 80%，投產(chǎn)第二年及以后各年均按 100%計。 ： 35 人。 ： 按行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項目加權(quán)平均成本資金確定折現(xiàn)率為 10％，同時也作為項目的內(nèi)部收益率指標的判據(jù)（基準收益率）。 銷售收入： 本項目正常生產(chǎn)期內(nèi)年平均銷售收入 。 投資總額與資金籌措 ： 由固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息和鋪底流動資金組成，固定資產(chǎn)投資為 200 萬元，建設(shè)期利息 12 萬元，鋪底流動資金為 120 萬元，項目建設(shè)總投資為 332 萬元。 ： 按分項詳細估算法估算流動資金。本項目投產(chǎn)后流動資金第一年為 3733 萬元，第二年為 3400萬元，以后各年占用額為 3000萬元 . ： 1．自籌資金為 125萬元。 中央投資 50萬元。 地方投資 25萬元 。 每百元銷售收入占建設(shè)總投資元 。 每百元銷售收入占用固定資產(chǎn)投資為 。 每百元銷售收入占用流動資金 。 財務(wù)成本分析 ： 根據(jù)需要分別作了原材料、動力、燃料成本估算表、總成本費用估算表和單位成本費用估算表。 正常生產(chǎn)期內(nèi)年平均總成本費用 20370萬元。 生產(chǎn)期內(nèi)平均經(jīng)營成本為 2263萬元。 原材料、燃料、動力消耗定額見下表。原材料、燃料、動力價格以近幾年市場已實現(xiàn)的價 格為基礎(chǔ)，考慮了一定的物價上漲因素，并預測到建設(shè)期末，價格中不含增值稅。 （ 1）原、輔材料成本估算：正常年份，本項目原輔材料成本為 22400 萬元，其中： 稻谷 為 22400 萬元。 原輔材料費用估算 詳見表 9－ 3 優(yōu)質(zhì)大米原輔材料費用估算表 表 9－ 3 序號 項目名稱 單位 單價（元） 生產(chǎn)量 消耗定額（噸 /噸） 消耗量 金額 （萬元） 備注 1 水 稻 噸 2 輔 料 噸 3 包 裝 物 萬只 1 54000 40 2160000 合 計 燃料及動力估算表 表 9－ 4 序號 項目名稱 單位 單價（元） 數(shù)量 金額（萬元） 備注 1 燃 料 噸 2 動 力 千瓦 3810000 32419 3 水 立方米 合 計 （ 2）工資及福利：根據(jù)該工資水平及本項目實際情況，項目勞動定員 35 人，其中管理及技術(shù)人員 13 人，生產(chǎn)人員22 人。管理及技術(shù)人員工資按人均 2021 元，工人年工資按人均 18000 元計，年工資總額為 萬元。按工資總額 的％提取職工福利基金。工資福利總額 。 （ 3）折舊：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，本項目固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法估算。其中基地建設(shè)工程折舊年限 5 年，殘值率 10％，折余值在年末回收。年折舊額為 40 萬元，土建折舊年限為 5 年，折余值在期末回收，殘值率 10％，年折舊額為 萬元。設(shè)備按 5 年折舊，殘值率 10％，年余值在期末回收，年折舊額為 。 （ 4）修理費：修理費為設(shè)備設(shè)施的維護和更新所需費用，按固定資產(chǎn)原值的 ％計算，每年約 。 （ 5）其他費用：其他費用包括銷售費、管理費，為簡化計 劃，按銷售收入的 ％估算，計 80 萬元。 經(jīng)濟效益分析 ： 根據(jù)國家及地方有關(guān)稅收的規(guī)定，本項目應(yīng)繳納的銷售稅金及附加主要有：增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，其中：增值稅的銷售稅率為 13％ ，進項稅中，農(nóng)業(yè)原料折扣稅率為 13％，其他原輔材料、燃料、動力等抵扣稅率為 17％ 。城市維護建設(shè)費和教育費附加稅率分別為 3％和 5％。 ： 生產(chǎn)期內(nèi)平均利潤總額 150 萬元。所得稅按利潤總額的24％計取，正常生產(chǎn)期內(nèi)平均每年繳納所得稅額為 36 萬元。 利潤分配表計算出以下指標： 2 投資利潤率：＝生產(chǎn)期內(nèi)平均利潤總額247?？偼顿Y100%＝ 45％ 投資利稅率：＝生產(chǎn)人年平均利稅總額247?？偼顿Y 100%＝ ％ ： 本項目對全部投資進行了現(xiàn)金流量分析。所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率為 ％。所得稅后的財務(wù)內(nèi)部收益率為 ％，所得稅前投資回收期為 年（含建設(shè)期 半 年），所得稅后投資回收期為 年（含建設(shè)期 半 年）。財務(wù)內(nèi)部收益率高于同行業(yè)基準收益率， 說明本項目盈利能力到并超過了行業(yè)基準要求。 敏感性分析 在建 設(shè)投資、產(chǎn)品售價、經(jīng)營成本等不確定因素變化的情況下，分別對項目財務(wù)內(nèi)部收益率進行單因素敏感性分析。 敏感性分析表 表 9－ 5 序號 敏感性因素 變化率（％） 內(nèi)部收益率（％） 敏感度系數(shù) 基本方案 42％ 1 建設(shè)投資 增加 ％ 40％ 減少 ％ 43％ 2 銷售價格 增加 ％ 58％ 減少 ％ 24％ 2 經(jīng)營成本 增加 ％ 26％ 減少 ％ 57％ 根據(jù)敏感性分析表繪制敏感性分析圖 詳見敏感性分析圖 9－ 1。 敏感性分析圖 9－ 1 由敏感性分析結(jié)果可以看出，項目銷售價格是最為敏感的因素。 盈虧平衡分析 （ 1）計算盈虧平衡點：以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點（ BEP），其計算公式如下（以下指標為正常生產(chǎn)期內(nèi)第4 年數(shù)值）； BEP＝年固定成本費用247。（年銷售收入－年銷售稅金及附加－年變動成本） 100％ =33% 盈虧平衡時銷售收入： EP=18339萬元。 計算表明，本項目盈虧平衡點較低，產(chǎn)量超過生產(chǎn)能力的 13％時就可盈利。而實際產(chǎn)量由于有技術(shù)成熟的高科技保證，完全能達到設(shè)計產(chǎn)量，因此，本項目在生產(chǎn)能力及 實際產(chǎn)量上抗風險能力較強。 （ 2）繪制盈虧平衡圖，如圖 9－ 2所示。 盈虧平衡圖 9－ 2 ： 綜合以上財務(wù)評價指標可以看見，本項目各項財務(wù)指標均處于同行業(yè)較好水平。具有較好的經(jīng)濟效益及較好的抗風險能力。 財務(wù)分析匯總情況詳見表 9－ 8。 財務(wù)預測及效益分析匯總表 表 9－ 8 序號 項 目 單位 數(shù)量 備 注 1 總 投 資 萬元 223 其中：固定資產(chǎn) 萬元 200 建設(shè)期利息 12 鋪底流動資金 萬元 120 2 每百元銷售收入占用流 動資金 元 /百元 3 銷售收入 萬元 22450 正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值 4 總成本費用 萬元 20370 正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值 5 經(jīng)營成本 萬元 18339 正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值 6 利潤總額 萬元 150 正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值 7 所 得 稅 萬元 36 正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值 8 銷售稅金及附加 萬元 正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值 9 增 值 稅 萬元 正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值 10 銷售利潤率 ％ ％ 11 投資利潤率 ％ 45％ （含分析期內(nèi)全部投資） 12 投 資利稅率 ％ ％ 13 財務(wù)內(nèi)部收益率 ％ 42％ 所得稅前指標 14 財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元 16 所得稅前指標 15 全部投資回收期（含建設(shè)期 半 年） 年 所得稅前指標 16 全部投資回收期（含建設(shè)期 版 年） 年 所得稅后指標 17 盈虧平衡點 ％ 33％ 第十章 效益分析與風險評價 效益分析 經(jīng)濟效益 工廠年加工優(yōu)質(zhì)米 萬 噸，以加工稻谷每噸獲純利 114元，優(yōu)質(zhì)米每噸銷價比普通大米增加 200 元計算，可年創(chuàng)利潤 150 萬元，經(jīng)濟效益顯著。 社會效益 項目 建成后，形成固定資產(chǎn) 200 萬元，可帶動糧食的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，促進糧食質(zhì)量提高及產(chǎn)品流通，最少可安排 35人就業(yè)，社會效益顯著。有力地增強農(nóng)業(yè)生產(chǎn)后勁及全面提高土地綜合生產(chǎn)能力，為發(fā)展優(yōu)質(zhì) 米 生產(chǎn)打下堅實的基礎(chǔ)，為全縣糧食產(chǎn)業(yè)發(fā)展起到典范作用。 風險評價 項目建設(shè)是加強農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，大力發(fā)展社會生產(chǎn)力的重要舉措，是踐行 三個代表 重要的具體行動，對穩(wěn)定糧食產(chǎn)業(yè)的長效發(fā)展有利。項目的投入，經(jīng)濟效益明顯，社會效益顯著，項目建設(shè)不存在風險問題或風險極小。