【導(dǎo)讀】分類(lèi)評(píng)審中對(duì)評(píng)審報(bào)告內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)有特殊要求時(shí)，以分類(lèi)評(píng)審為。用詞準(zhǔn)確、觀點(diǎn)鮮明”。地理位置圖（要求通過(guò)所附地理位置圖能夠明確表示出項(xiàng)目。頁(yè)時(shí)需使用“標(biāo)題行重復(fù)”功能）?？孔螅皵?shù)字內(nèi)容”靠右，必要時(shí)可調(diào)整。審報(bào)告再次提交貸款委員會(huì)決策。復(fù)議貸款評(píng)審報(bào)告除按常規(guī)貸款評(píng)審報(bào)告的格式及要求編寫(xiě)外，封面中應(yīng)注明“復(fù)議”字樣。在“摘要表”前增加一頁(yè)“復(fù)議內(nèi)容落實(shí)情況表”，表式如下：?！暗谝徽陆杩钊嗽u(píng)審”，主要說(shuō)明借款人名稱、信用等級(jí)評(píng)定?！暗诙马?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審”，主要說(shuō)明項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、總投資、“第五章問(wèn)題及建議”，主要說(shuō)明項(xiàng)目存在的問(wèn)題，即謝絕貸。的工作、與借款人商討解決問(wèn)題的過(guò)程、最終的落實(shí)情況等。國(guó)家“專(zhuān)項(xiàng)資金”項(xiàng)目、銀行間競(jìng)爭(zhēng)情況等；款證號(hào)、主要產(chǎn)品（或服務(wù)）以及生產(chǎn)能力、股本構(gòu)成及變化情況。及有關(guān)問(wèn)題的說(shuō)明，最近一次復(fù)核時(shí)間與結(jié)論。

　　

【正文】 小結(jié) 主要包括信用結(jié)構(gòu)的構(gòu)成以及清償時(shí)的先后順序，并對(duì)信用結(jié)構(gòu)是否可行做出結(jié)論性判斷。 49 第五章 貸款風(fēng)險(xiǎn)度量和貸款貢獻(xiàn)度評(píng)價(jià) 第一節(jié) 評(píng)審內(nèi)容 對(duì)貸款存在的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施； 對(duì)貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化計(jì)算，確定項(xiàng)目貸款預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量，以此作為貸款決策的依據(jù)； 測(cè)算貸款的預(yù)期損失率和損失額； 測(cè)算項(xiàng)目平均資產(chǎn)收益率（ ROA）、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益率（ RAROC）、資本配比（ CAR）。 第二節(jié) 評(píng)審方法 一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分值的測(cè)算 按照項(xiàng)目（或借款人）所處的不同行業(yè)，采用相對(duì)應(yīng)的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分析表》 （格式參見(jiàn)附件 58） 計(jì)算項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)分值，根據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)分析因素填寫(xiě)《市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析表》（格式參見(jiàn) 附件 59），計(jì)算出項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 分值，根據(jù)權(quán)重計(jì)入《貸款風(fēng)險(xiǎn)分析表》中（對(duì)于無(wú)收益項(xiàng)目，不必測(cè)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分值，按 100%權(quán)重計(jì)入貸款風(fēng)險(xiǎn)分值）。 按《信用結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)覆蓋分析表》（ 格式參見(jiàn)附件 510）計(jì)算信用結(jié)構(gòu)覆蓋分值，進(jìn)而得出信用覆蓋后項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分值。 信用覆蓋后項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分值＝項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)分值－信用結(jié)構(gòu)覆蓋分值 二、貸款預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量的確定 50 貸款預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量共分為五類(lèi) 14 級(jí)，貸款預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量級(jí)別與信用覆蓋后項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分值對(duì)應(yīng)，對(duì)應(yīng)關(guān)系見(jiàn)下表。 貸款預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量與信用覆蓋后項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分值對(duì)應(yīng)表 貸款預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量分類(lèi) 一類(lèi) 級(jí)別 一級(jí) 二級(jí) 三級(jí) 四級(jí) 五級(jí) 六級(jí) 貸款風(fēng)險(xiǎn)分值 0～ 5 6～ 10 11～ 15 16～ 20 21～ 25 26～ 30 貸款預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量分類(lèi) 二類(lèi) 三類(lèi) 級(jí)別 七級(jí) 八級(jí) 九級(jí) 十級(jí) 十一級(jí) 十二級(jí) 貸款風(fēng)險(xiǎn)分值 31～ 35 36～ 40 41～ 45 46～ 50 51～ 60 61～ 70 三、特定貸款預(yù)期損失率的確定和特定貸款預(yù)期損失額的測(cè)算 （一）貸款預(yù)期損失率 貸款預(yù)期損失率 EL＝ PD LGD； 貸款預(yù)期損失額 = PD LGD EAD。 PD－違約概率 LGD－違約損失率 EAD－由于交易對(duì)手違約而造成損失的 資產(chǎn)或交易的金額，即違約風(fēng)險(xiǎn)暴露，對(duì)于新評(píng)審項(xiàng)目， EAD即為貸款額 PD 值、 LGD 值的確定 通過(guò)客戶信用評(píng)級(jí)，能夠量化客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、確定客戶違約概率（ PD）。各信用等級(jí)客戶的違約概率表如下： 客戶等級(jí) AAA AA+ AA AA A+ A A BBB+ BBB BBB PD建議值 % % % % % % % % % % LGD 值的確定 違約損失率（ LGD）就是違約損失與違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的比率。 51 每筆貸款（開(kāi)發(fā)銀行 貸款是指，開(kāi)發(fā)銀行與交易對(duì)手已經(jīng)發(fā)生或者可能發(fā)生的銀行業(yè)務(wù)，包括貸款、同業(yè)拆借、對(duì)外擔(dān)保和股權(quán)等）的 LGD就是指當(dāng)交易對(duì)手發(fā)生違約，我行采取必要的回收措施后，實(shí)際發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)損失（包括折扣、直接成本和間接成本）與該筆貸款違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的比率。其計(jì)算公式如下： 違約風(fēng)險(xiǎn)暴露 挽回成本挽回值挽回率違約風(fēng)險(xiǎn)暴露 違約損失 ?????? 11L G D 挽回率預(yù)測(cè)值 =客戶自身的挽回率 +信用結(jié)構(gòu)的挽回率 說(shuō)明如下： （ 1）客戶自身的挽回率 客戶自身的挽回率按客戶或貸款所屬的行業(yè)劃分，每個(gè)行業(yè)又 分為優(yōu)先債 權(quán)和非優(yōu)先債權(quán)兩種情況。通過(guò)判斷客戶所處的行業(yè)和貸款是 否具有優(yōu)先權(quán)，直接得出客戶自身的挽回率。優(yōu)先債權(quán)是指開(kāi)發(fā)銀行與客戶書(shū)面約定在同等條件下客戶優(yōu)先償還的開(kāi)發(fā)銀行債權(quán)；無(wú)特殊約定的債權(quán)，屬于非優(yōu)先債權(quán)。 （ 2） 信用結(jié)構(gòu)（風(fēng)險(xiǎn)緩解措施）的挽回率 信用結(jié)構(gòu)的挽回率按風(fēng)險(xiǎn)緩解技術(shù)的不同，分為一般企業(yè)保證擔(dān)保、金融企業(yè)保證擔(dān)保、抵（質(zhì)）押擔(dān)保和政府信用四大類(lèi)。其中一般企業(yè)保證擔(dān)保和金融企業(yè)保證擔(dān)保均根據(jù)擔(dān)保人的信用評(píng)級(jí)結(jié)果確定挽回率，抵（質(zhì)）押擔(dān)保根據(jù)開(kāi)發(fā)銀行現(xiàn)行的抵（質(zhì)）押物質(zhì)量分類(lèi)辦法確定挽回率。 政府信用是具有開(kāi)發(fā)性金融特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)緩解措施。凡是與開(kāi)發(fā)銀行簽訂了《 開(kāi)發(fā)性金融合作協(xié)議》（《信用合作協(xié)議》）或向開(kāi)發(fā)銀行發(fā)文承諾協(xié)調(diào)（兜底）還款或成立償債基金的政府，其貸款的風(fēng)險(xiǎn) 52 緩解措施可認(rèn)定為政府信用。政府信用的挽回率為 50%。 采用多種擔(dān)保方式組合擔(dān)保的，如果明確了各擔(dān)保人或擔(dān)保方式的擔(dān)保金額，則以擔(dān)保金額占總債權(quán)的金額的比例為權(quán)重，計(jì)算加權(quán)平均的挽回率，作為信用結(jié)構(gòu)的挽回率；如果為不含政府信用的組合擔(dān)保，沒(méi)有明確各擔(dān)保人或擔(dān)保方式的擔(dān)保金額，則將各擔(dān)保人或擔(dān)保方式對(duì)應(yīng)的挽回率直接相加作為信用結(jié)構(gòu)的挽回率，最大為100%。 如果貸款為信用貸款、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)緩解措施或風(fēng)險(xiǎn)緩解措 施已經(jīng)失效，則信用結(jié)構(gòu)的挽回率為 0%。 挽回率取值表 一 客戶自身的挽回率 二 信用結(jié)構(gòu)的挽回率 行業(yè) 優(yōu)先債權(quán) 非優(yōu)先債權(quán) 1 一般企業(yè)第三方保證擔(dān)保 挽回率 1 電力 70% 45% 擔(dān)保人信用等級(jí) AAA 50% 2 石油石化 80% 30% 擔(dān)保人信用等級(jí) AA+。AA。AA 30% 3 交通 45% 35% 擔(dān)保人信用等級(jí) A+。A。A 20% 4 通訊 50% 35% 擔(dān)保人信用等級(jí) BBB+。BBB。BBB 10% 5 公共設(shè)施 20% 10% 擔(dān)保人信用等級(jí) BB、 C 0% 6 其 他 房 地產(chǎn) 35% 25% 2 金融企業(yè)第三方保證擔(dān)保 7 供熱 \水 \氣 \污水處理 45% 35% 擔(dān)保人信用等級(jí) A及以上 50% 8 金融機(jī)構(gòu) 40% 20% 擔(dān)保人信用等級(jí) BBB+。BBB。BBB 30% 9 采礦 25% 15% 擔(dān)保人信用等級(jí) BB、 C 10% 10 林業(yè)造紙 55% 40% 3 抵（質(zhì)）押擔(dān)保 11 紡織 20% 10% 現(xiàn)金及上市交易債券 90% 12 機(jī)械電子 50% 40% 抵（ 質(zhì)）押物質(zhì)量一類(lèi) 40% 13 中介平臺(tái) 60% 60% 抵（質(zhì)）押物質(zhì)量二類(lèi) 30% 14 同業(yè)拆借 95% 90% 抵（質(zhì)）押物質(zhì)量三類(lèi) 20% 15 其他 30% 20% 抵（質(zhì)）押物質(zhì)量四類(lèi) 10% 抵（質(zhì)）押物質(zhì)量五類(lèi) 0% 4 政府信用 50％ ?提示： 政府類(lèi)客戶信用結(jié)構(gòu)挽回率根據(jù)其評(píng)級(jí)結(jié)果參照一般企業(yè)第三方保證擔(dān)保的挽回率取值； 如果挽回率預(yù)測(cè)值大于 100%，則統(tǒng)一取 100%； 53 交通行業(yè)含鐵路、公路、水運(yùn)、城市軌道交通和民 航等；公共設(shè)施含污水排放、城市道路與橋梁、城市綠化、場(chǎng)館建設(shè)等；其他房地產(chǎn)包括舊城改造，土地開(kāi)發(fā)與儲(chǔ)備。 附注：關(guān)于抵（質(zhì)）押物質(zhì)量分類(lèi) ? 抵（質(zhì)）押物質(zhì)量分類(lèi)定義 開(kāi)發(fā)銀行貸款抵（質(zhì)）押物質(zhì)量從高到低分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類(lèi)，后三類(lèi)稱為不良抵（質(zhì)）押物。其定義分別為： 正常（一類(lèi)）：抵（質(zhì)）押權(quán)能夠保障所擔(dān)保貸款債權(quán)的全部實(shí)現(xiàn)，沒(méi)有影響擔(dān)?？煽啃缘牟焕蛩兀? 關(guān)注（二類(lèi)）：抵（質(zhì)）押權(quán)能夠保障所擔(dān)保貸款債權(quán)的全部實(shí)現(xiàn)，但存在一些影響擔(dān)?？煽啃缘牟焕蛩?； 次級(jí)（三類(lèi)）：抵（質(zhì)）押權(quán)不能夠保障所 擔(dān)保貸款債權(quán)的全部實(shí)現(xiàn)，存在明顯影響擔(dān)?？煽啃缘牟焕蛩?； 可疑（四類(lèi)）：抵（質(zhì)）押權(quán)只能夠保障所擔(dān)保貸款債權(quán)的部分實(shí)現(xiàn)，存在影響擔(dān)保可靠性的嚴(yán)重問(wèn)題； 損失（五類(lèi)） : 抵（質(zhì)）押權(quán)已喪失、或根本無(wú)法保障所擔(dān)保貸款債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。 ? 抵（質(zhì)）押物質(zhì)量分類(lèi)指標(biāo) 抵（質(zhì)）押物質(zhì)量分類(lèi)的核心是預(yù)測(cè)和判斷抵（質(zhì)）押物對(duì)其所擔(dān)保貸款債權(quán)實(shí)現(xiàn)的保障程度，主要包括以下指標(biāo)： 抵（質(zhì)）押物質(zhì)量分類(lèi)指標(biāo) ① 抵押物、質(zhì)物（權(quán)利）的合法性和有效性； ② 抵押物、質(zhì)物（權(quán)利）的安全性； ③ 抵押物、質(zhì)物（權(quán)利）的充足性； ④ 抵押物、質(zhì)物（ 權(quán)利）的變現(xiàn)能力； ⑤ 抵押物、質(zhì)物（權(quán)利）的相關(guān)性。 54 ? 抵（質(zhì)）押物質(zhì)量分類(lèi)測(cè)算 通過(guò)《貸款抵（質(zhì)）押物質(zhì)量分類(lèi)分析表》（ 見(jiàn)附件 511）測(cè)算抵（質(zhì)）押質(zhì)量分值，然后根據(jù)下表確定抵（質(zhì)）押物質(zhì)量分類(lèi)。 分值 1～ 20（含） 20～ 40(含 ) 40～ 60（含） 60～ 80（含） 80 抵（質(zhì)）押物質(zhì)量分類(lèi) 一類(lèi) 二類(lèi) 三類(lèi) 四類(lèi) 五類(lèi) 四、 ROA、 RAROC 及 CAR 的測(cè)算 （一）平均資產(chǎn)收益率 平均資產(chǎn)收益率 （ ROA） = ? ??? ?????? 貸款平均余額 計(jì)提準(zhǔn)備所得稅營(yíng)業(yè)稅及附加手續(xù)費(fèi)支出經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用利息支出利息收入 貸款項(xiàng)目計(jì)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表： 一類(lèi) 二類(lèi) 三類(lèi) 四類(lèi) 五類(lèi) 1% 2% 25% 50% 100% （二）資本配比 資本配 比（ CAR） = 貸款總額 本配比比例的乘積各年度貸款還款額與資? 資本配比比例是基于預(yù)測(cè)的項(xiàng)目貸款期內(nèi)各年度資產(chǎn)質(zhì)量等級(jí)的預(yù)測(cè)分配資本金 ， 具體比例如下表： 55 一類(lèi) 二類(lèi) 三類(lèi) 四類(lèi) 五類(lèi) 5% 8% 25% 65% 100% （三）風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益率 風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益率（ RAROC） = 資本按資產(chǎn)質(zhì)量等級(jí)配備的扣除準(zhǔn)備金后的凈收益=CARROA （四）具體測(cè)算 各評(píng)審人員登 錄網(wǎng)址 完 成項(xiàng)目貸款資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)邊界的測(cè)算。 第三節(jié) 要求 ? 貸款預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量是貸款決策的重要依據(jù)，原則上開(kāi)行提供貸款項(xiàng)目的預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量不低于二類(lèi) 10級(jí)。 ? 貸款預(yù)期損失率不大于 1% 。 ? 資產(chǎn)收益率（ ROA） %，資本配比（ CAR） 8%，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益率（ RAROC） 10% 。 56 第六章 評(píng)審談判、“三師”意見(jiàn) 第一節(jié) 評(píng)審內(nèi)容 一、評(píng)審談判 根據(jù)開(kāi)發(fā)銀行對(duì)貸款項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定以及合同框架文本的內(nèi)容，與借款人、擔(dān)保人就貸款期限、利率、信用結(jié)構(gòu)、違約風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制、貸款發(fā)放等內(nèi)容與借款人進(jìn)行談判，并形成各方簽字的會(huì)談紀(jì)要。 如在評(píng)審階段涉及“管理資產(chǎn)”時(shí)，還需與借款人、參加銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)就“管理資產(chǎn)”的種類(lèi)、額度、期限、費(fèi)率、是否需要開(kāi)發(fā)銀行提供融資再安排等事宜進(jìn)行談判，并形成各方簽字的會(huì)談紀(jì)要。 將談判中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明。 預(yù)計(jì)合同簽訂時(shí)間、當(dāng)年用款額度、第一次提款時(shí)間、 額度。 二、利率優(yōu)惠 在評(píng)審階段，如評(píng)審部門(mén)建議給予借款人利率優(yōu)惠，應(yīng)說(shuō)明以下內(nèi)容： （一）申請(qǐng)貸款利率優(yōu)惠的理由 主要包括銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)、貸款份額、貸款風(fēng)險(xiǎn)的高低等。 （二）增量貸款利率優(yōu)惠邊界控制情況 分行當(dāng)年優(yōu)惠利率貸款合同發(fā)放額度，占增量貸款計(jì)劃發(fā)放額的比例，給予該項(xiàng)目利率優(yōu)惠后，增量貸款利率優(yōu)惠數(shù)額，占當(dāng)年增量貸款計(jì)劃發(fā)放額的比例。 57 三、“三師”意見(jiàn) 按照聘請(qǐng)“三師”的有關(guān)規(guī)定，如需會(huì)計(jì)師、行業(yè)專(zhuān)家、律師對(duì)借款人、項(xiàng)目出具相關(guān)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)對(duì)“三師”出具的主要意見(jiàn)進(jìn)行說(shuō)明，對(duì)于“三師”的合理化建議應(yīng) 予以采納，未能采納時(shí)需說(shuō)明原因。 第二節(jié) 要求 一、關(guān)于評(píng)審談判 談判的內(nèi)容包括借款合同和擔(dān)保合同需落實(shí)的有關(guān)貸款條件和信貸管理?xiàng)l款兩個(gè)方面： （一）貸款條件 貸款利率； 貸款期限和寬限期； 信用結(jié)構(gòu)，包括企業(yè)信用、政府信用、市場(chǎng)信用及與商業(yè)銀行的合作； 違約風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)條款； “還評(píng)掛鉤”措施； 其他貸款條件。 （二）貸后管理?xiàng)l款 合同各方的權(quán)利和義務(wù)； 提款和還款的條款（包括提前還款規(guī)定）； 擔(dān)保的具體落實(shí)，包括抵（質(zhì)）押物的價(jià)值評(píng)估、抵（質(zhì)）押物的占管、抵（質(zhì)）押登記 、質(zhì)押賬戶的管理等； 58 有關(guān)產(chǎn)權(quán)變更條款； 其他合同必備條款。 二、關(guān)于談判紀(jì)要 談判后形成各方代表簽字的《會(huì)談紀(jì)要》作為評(píng)審報(bào)告的附件。 59 第七章 結(jié)論及建議 第一節(jié) 評(píng)審內(nèi)容 一、貸款優(yōu)先等級(jí) 說(shuō)明項(xiàng)目在“評(píng)審審議階段”的貸款優(yōu)先分值、等級(jí)。 二、總體回顧 對(duì)借款人、項(xiàng)目情況、償債能力、信用結(jié)構(gòu)、貸款風(fēng)險(xiǎn)度量和貸款貢獻(xiàn)度等情況進(jìn)行簡(jiǎn)明扼要的說(shuō)明。 三、建議 對(duì)貸款與否提出明確的結(jié)論，包括借款人、項(xiàng)目名稱、期限（含寬限期）、利率等； 提取貸款委員會(huì)特別關(guān)注的問(wèn)題，包括合同簽訂、提款的前提條件等。 第二節(jié) “結(jié)論及建議”評(píng)審要求 ? 貸款優(yōu)先分值、等級(jí)的測(cè)算方法及要求參見(jiàn)手冊(cè)第四篇。 ? 結(jié)論應(yīng)與每一章節(jié)中的觀點(diǎn)一致，切勿前后矛盾。