【導(dǎo)讀】駐馬店泌陽縣木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色。深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目

　　

【正文】 直接對(duì)項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)，以確保項(xiàng)目高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)按進(jìn)度計(jì)劃安排的工期完成。 領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)的組織協(xié)調(diào)、管理人員和資金的落實(shí)，組織項(xiàng)目的總體規(guī)劃、設(shè)計(jì)招標(biāo)、施工監(jiān)理、竣工驗(yàn)收、資金物資的管理等，并與具體實(shí)施項(xiàng)目部門和負(fù)責(zé)人簽訂項(xiàng)目承包合同，督促檢查項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，保質(zhì)保量完成各子項(xiàng)的建設(shè)。 項(xiàng)目管理 實(shí)施原則 項(xiàng)目管理實(shí)行公開招標(biāo)和合同管理，建立施工監(jiān)理制度，嚴(yán)格執(zhí)行工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，做到監(jiān) 管并重。項(xiàng)目管理辦公室對(duì)資金的使用要?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪用和占用，并切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，制定獎(jiǎng)懲制度，明確責(zé)、權(quán)、利，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。 施 工管理 由基建辦按照合同對(duì)中標(biāo)人進(jìn)行監(jiān)管，要求中標(biāo)方對(duì)項(xiàng)目做 木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 40 出詳細(xì)的施工方案，明確項(xiàng)目目標(biāo)，實(shí)施進(jìn)度、質(zhì)量技術(shù)保障等內(nèi)容，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。按照合同各方的約定的責(zé)、權(quán)、利，分階段對(duì)工程進(jìn)行驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，對(duì)不合格項(xiàng)目堅(jiān)決不給予驗(yàn)收，拒絕撥給項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，并根據(jù)責(zé)任合同和經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人追究相應(yīng)的責(zé)任。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)由項(xiàng)目財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，項(xiàng)目開支及資金撥付根據(jù)進(jìn)度按合同執(zhí)行。項(xiàng)目資金設(shè)立專戶，配備專門的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專人、專帳和資金封閉式運(yùn)行管理，項(xiàng)目工程實(shí)行預(yù)算審批制度，由管理辦公室審核，項(xiàng)目責(zé)任人簽字后方可執(zhí)行，對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行分階段驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬管理，對(duì)不達(dá)進(jìn)度、不合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的工程堅(jiān)決不予驗(yàn)收，不予撥付剩余的工程建設(shè)資金，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，項(xiàng)目財(cái)務(wù)受政府和社會(huì)有關(guān)部門的監(jiān)督。 進(jìn)度安排 項(xiàng)目嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目程序進(jìn)行，待可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后，項(xiàng)目承辦單位應(yīng)按照各項(xiàng)建筑分別進(jìn)行總體詳細(xì)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、勘 察設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、場(chǎng)地設(shè)計(jì)、場(chǎng)地準(zhǔn)備、土建施工、設(shè)備安裝、調(diào)試、竣工驗(yàn)收。 為加快建設(shè)進(jìn)度，縮短建設(shè)周期，各子項(xiàng)可交叉進(jìn)行，項(xiàng)目建設(shè)期為 24個(gè)月。 木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 41 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃表 時(shí) 間 項(xiàng) 目 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 報(bào)告編制及報(bào)批 √ √ 初步實(shí)施方案設(shè)計(jì) √ √ 施工準(zhǔn)備 √ √ 土建工程 √ √ √ √ √ √ √ 設(shè)備安裝及調(diào)試 √ √ 竣工驗(yàn)收及試運(yùn)營(yíng) √ √ 正式投產(chǎn) √ 木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 42 第 八 章 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及規(guī)避對(duì)策 風(fēng)險(xiǎn)分析 在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮里，任何產(chǎn)業(yè)、企業(yè)都有風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者必須有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，找到抗風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，這個(gè)企業(yè)就會(huì)立于不敗之地。公司的管理者必須清醒地認(rèn)識(shí)到：雖然公司所發(fā)展的項(xiàng)目，市場(chǎng)前景和經(jīng)濟(jì)效益等都較為客觀，但也同時(shí)存在著潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)是不以人們意志為轉(zhuǎn)移地客觀存在著，因此，必須在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特征充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和引起風(fēng)險(xiǎn)的具體風(fēng)險(xiǎn)因素，才是可取的。 本商業(yè)計(jì)劃書是采用逆向思維方法來審視項(xiàng)目，揭示風(fēng)險(xiǎn)因素，找出關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，確定風(fēng)險(xiǎn)來源，進(jìn)而提出風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，以便最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 根據(jù)本項(xiàng)目的性質(zhì)，須對(duì)以下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予嚴(yán)重注意，并找出對(duì)策，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行歸納分析為：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析 對(duì)其他企業(yè)的依賴：本項(xiàng)目所屬行業(yè)為食品加工行業(yè)和旅游業(yè)，主要從事食品的生產(chǎn)與銷售，因?yàn)轫?xiàng)目涉及到 很多食品原材料企業(yè)。與其他食品企業(yè)有很強(qiáng)的聯(lián)動(dòng)性，因此，本項(xiàng)目的發(fā)展 木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 43 會(huì)受其他食品原材料企業(yè)發(fā)展的相應(yīng)制約。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)期不可忽視的重要風(fēng)險(xiǎn)，它的損失主要表現(xiàn)在三個(gè)方面： 一是本企業(yè)實(shí)際銷售量與預(yù)測(cè)值有偏差； 二是企業(yè)技術(shù)水平和同行比，可能缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力 三是運(yùn)行中的實(shí)際價(jià)格和預(yù)測(cè)的價(jià)格有偏差。 生產(chǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)技術(shù)方面風(fēng)險(xiǎn)是指存在于整個(gè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的可能會(huì)導(dǎo)致?lián)p失的不確定性和可能發(fā)生的一切不安全事件。 雖然本公司會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行各種行業(yè)及其他標(biāo)準(zhǔn)，但是由于各種主觀和客 觀原因，仍然可能會(huì)發(fā)生預(yù)想不到的問題。 金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)分析表現(xiàn)在兩個(gè)方面： （ 1）由于項(xiàng)目建設(shè)使固定資產(chǎn)投資增加，債務(wù)增加，負(fù)債規(guī)模大。 （ 2）企業(yè)若對(duì)投資項(xiàng)目缺乏客觀、科學(xué)的論證，造成企業(yè)產(chǎn)品滯銷，致使企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)四伏。 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或者將風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最小的范圍內(nèi)， 木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 44 歸納起來有三種對(duì)策： 一是不畏風(fēng)險(xiǎn)，敢冒風(fēng)險(xiǎn)行事，但會(huì)得到很多機(jī)會(huì)。 二是回避風(fēng)險(xiǎn)，絕不干有風(fēng)險(xiǎn)的事，但會(huì)喪失很多機(jī)會(huì)； 三是客觀的面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，設(shè)法采取措施，以降低、規(guī)避、分散或防范風(fēng)險(xiǎn)。 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析 首先，通過對(duì)產(chǎn)品涉及到的食品原料行業(yè)產(chǎn)品信息的收集與研究，積極把握本產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，從而做出及時(shí)準(zhǔn)確的決策。 其次，加強(qiáng)與其他食品企業(yè)的合作，本產(chǎn)品涉及的原材料都有固定的來源渠道，充分保證了項(xiàng)目的原料需求。 通過上述各種措施，不斷推動(dòng)本行業(yè)的科技進(jìn)步，促進(jìn)飲料食品行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)銷力度，加快科研開發(fā)速度，增強(qiáng)市場(chǎng)應(yīng)變能力；注重產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的 綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，增強(qiáng)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力；更新觀念，樹立現(xiàn)代創(chuàng)新理念，拓寬思路，緊跟草甘膦行業(yè)發(fā)展方向。 生產(chǎn)技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 充分發(fā)揮企業(yè)技術(shù)的先進(jìn)性，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)控，創(chuàng)新管理水平，規(guī)避生產(chǎn)過程中可能會(huì)導(dǎo) 木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 45 致?lián)p失的不確定性和可能發(fā)生的一切不安全事件。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 （ 1）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和分析崗位，配備人員，負(fù)責(zé)收集財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)消息資料，充分利用企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，企業(yè)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和成本核算等資料進(jìn)行綜合分析，及時(shí)把握企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成果，資金使用效果和負(fù)債能力的協(xié)調(diào)性。 （ 2）建立生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)報(bào)酬率、資產(chǎn)報(bào)酬率、資產(chǎn)保值增值率等考核指標(biāo)體系。要強(qiáng)化監(jiān)控管理和考核企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成果及經(jīng)濟(jì)償債能力，以了解資金運(yùn)行狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)投資者與債權(quán)人的權(quán)益。因?yàn)?，足夠的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)資本可使 企業(yè)避免財(cái)務(wù)困難的發(fā)生，能夠正常運(yùn)行和應(yīng)付意外情況的發(fā)生，保障企業(yè)應(yīng)有的償債能力。 木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 46 第 九 章 融資項(xiàng)目投資估算 總投資 本項(xiàng)目總投資為 28000 萬元，其中一期建設(shè) 15000 萬元，二期建設(shè) 13000 萬元。 目前一期 總投資 15000 萬元（其中：固定資產(chǎn)投資 14064 萬元， 鋪底流動(dòng)資金 936 萬元） 項(xiàng)目投資構(gòu)成分析 序號(hào) 工程或費(fèi)用 名稱 建筑工 程費(fèi) 設(shè)備購(gòu) 置費(fèi) 安裝工 程費(fèi) 其他 費(fèi)用 合計(jì) 比例 (100%) 1 土建工程 7790 7790 % 2 設(shè)備 5860 100 5960 % 3 其他費(fèi)用 314 314 % 4 鋪底流動(dòng)資金 936 936 % 資金籌措 本項(xiàng)目總投資 28000 萬元，擬融資 28000 萬元。 木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 47 第 十 章 融資項(xiàng)目投資價(jià)值分析 贏利預(yù)測(cè)編制基準(zhǔn) 成本編制基準(zhǔn) （ 1）原輔材料費(fèi)用和燃料動(dòng)力費(fèi)用：年消耗量根據(jù)企業(yè)提供的成本數(shù)據(jù)及參加本項(xiàng)目其他專業(yè)提供的資料。 （ 2）折舊費(fèi)：房屋及建筑物投資按 30 年折舊，預(yù)提 5%殘值；設(shè)備及安裝投資按 24年平均計(jì)提折舊，預(yù)提 5%殘值。 （ 3）人員工資及福利費(fèi)：年人均工資按 3 萬元 /年標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，考慮適當(dāng)提高因素。并以工資總額的 14%計(jì)提職工福利費(fèi)。 營(yíng)業(yè)收入編制基準(zhǔn) （ 1）營(yíng)業(yè)稅及附加 城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅：以增值稅額為基數(shù)。取 7%。教育費(fèi)附加：以增值稅額為基數(shù)，取 3%。 （ 2）所得稅：所得稅稅率按 25%。 （ 3）盈余公積金：按稅后利潤(rùn)的 10%計(jì)提盈余公積金。 （ 4）未分配利潤(rùn)：未分配利潤(rùn)，有項(xiàng)目單位按公司章程規(guī)定自行結(jié)轉(zhuǎn)與分 配。 盈利預(yù)測(cè)的基本假設(shè) （ 1）本公司所遵循的我國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本公司 木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 48 所在地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境如現(xiàn)實(shí)狀況無重大變動(dòng)。 （ 2）本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及的納稅基準(zhǔn)或稅率以及外匯匯率將在正常范圍內(nèi)波動(dòng)。 （ 3）無其他不可抗力因素及不可預(yù)見因素對(duì)本公司造成之重大不利影響。 收入預(yù)測(cè) 根據(jù)項(xiàng)目單位提供的資料及市場(chǎng)數(shù)據(jù)， 目前， 本項(xiàng)目年?duì)I業(yè)收入 主要來自木瓜飲料和葛根飲料的銷售收入， 如下： 項(xiàng)目的主要收入來源于冷凍食品和底料的銷售收入： 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，木瓜飲料產(chǎn)量為 萬 瓶 /天、年均工作日 300天， 全自動(dòng)機(jī)器， 每天工作時(shí)間為 24 小時(shí)，產(chǎn)品均價(jià)為 6 元 /瓶 ， 預(yù)計(jì) 木瓜飲料 年銷售收入為 220320 萬元； 葛根飲料 萬瓶 /天 ，產(chǎn)品均價(jià)為 4 元 /瓶，預(yù)計(jì)葛根飲料年銷售收入為 103680萬元，則本項(xiàng)目的銷售收入為 324000 萬元。 盈利能力分析 根據(jù)國(guó)家及地方的有關(guān)稅收政策，需要根據(jù)增值稅稅繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，其稅率分別為 7%、 3%。項(xiàng)目正常年?duì)I業(yè)稅及附加為 2887 萬元，增值稅為 28872 萬元。 總成本費(fèi)用 木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 49 經(jīng)估算，項(xiàng)目正常年總成本費(fèi)用為 141177 萬元，其中管理費(fèi)用350 萬元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 9720 萬元、經(jīng)營(yíng)成本為 140695 萬元，項(xiàng)目正常年總成本費(fèi)用中可變成本為 126960 萬元，固定成本為 14217 萬元。 項(xiàng)目總成本費(fèi)用詳見附表。 利潤(rùn) 項(xiàng)目根據(jù)國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部 2021 年 7 月頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）的要求進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，成本與收入的估算根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行選取。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定項(xiàng)目的企業(yè)所得稅稅率為 25%。根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策，提取 10%的盈余公積金。 項(xiàng)目逐年的經(jīng)營(yíng)收入扣除總成本費(fèi)用即得年利潤(rùn)總額，詳見附表。項(xiàng)目正常年利 潤(rùn)總額為 151064 萬元。 財(cái)務(wù)盈利能力分析 本項(xiàng)目的盈利能力指標(biāo)主要有財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期以及投資利潤(rùn)率 （ 1）所得稅前： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 738245 萬元，投資回收期為 . （ 2）所得稅后： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 544852 萬元，投資回收期為 。 （ 3）投資利潤(rùn)率 本項(xiàng)目的利潤(rùn)率為 。 木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 50 財(cái)務(wù)報(bào)表 公司 20212022 年度《營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)稅金估算表》（見表 1） 20212022 年《總成本費(fèi)用估算表》（見表 2） 20212022 年《全部現(xiàn)金流量表》（見表 4） 20212022 年《固定資產(chǎn)折舊表》（見表 6） 20212022 年《工資及福利估算表》（見表 3） 20212022 年《利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表》（見表 5） 20212022 年《經(jīng)濟(jì)效益匯總表》（見表 7） 木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 51 附表 1：營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)稅金估算表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 總營(yíng)業(yè)收入 324000 324000 324000 324000 324000 324000 324000 324000 2 營(yíng)業(yè)稅金及附加 2887 2887 2887 2887 2887 2887 2887 2887 營(yíng)業(yè)稅 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅（ 7%） 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 教育附加稅金（ 3%） 866 866 866 866 866 866 866 866 3 增值稅 28872 28872 28872 28872 28872 28872 28872 28872 銷項(xiàng)稅 47075 47075 47075 47075 47075 47075 47075 47075 進(jìn)項(xiàng)稅 18203 18203 18203 18203 18203 18203 18203 18203 木瓜種植產(chǎn)業(yè)綠色深加工農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書 52 附表 2：總成本費(fèi)用估算表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1