【導(dǎo)讀】性研究的審批提供方便。用萬(wàn)元、基本預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元），鋪底流動(dòng)資金萬(wàn)元。項(xiàng)目所需投入總資金萬(wàn)元。率，投資利稅率，銷售利潤(rùn)率，稅后投資回收期年，稅后內(nèi)部收益率，盈虧平衡點(diǎn)，年稅金總額萬(wàn)元?？?，列出主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表，使審批和決策者對(duì)項(xiàng)目作全貌了解。一些不容忽視的問(wèn)題。能充分表現(xiàn)，是造成品質(zhì)差的主要原因之一。濫用農(nóng)藥，污染果品，污染環(huán)境。品種結(jié)構(gòu)不合理，早熟桃占比例過(guò)大，缺乏耐貯運(yùn)的中、晚熟品種，造成供應(yīng)期失調(diào)。業(yè)戶小規(guī)模經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有規(guī)模，不便進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。而我國(guó)對(duì)桃的包裝、貯藏、運(yùn)輸、加工等產(chǎn)后設(shè)施、設(shè)。建立良性的苗木規(guī)范化生產(chǎn)體系。果樹(shù)發(fā)展“應(yīng)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心，以質(zhì)量為目標(biāo)，隨著世界短低溫桃育種的進(jìn)展，該地區(qū)應(yīng)引進(jìn)低需冷量桃、油桃。此在發(fā)展油桃品種時(shí)，更應(yīng)慎重選擇品種與栽培區(qū)域。同時(shí)也呼吁管理部門盡快整頓廣告市場(chǎng)，不要讓農(nóng)。我國(guó)桃總產(chǎn)量居世界第一

　　

【正文】 室外按 20L∕ S，室內(nèi)按 10L∕ S 考慮； 火災(zāi)延續(xù)時(shí)間按 3H，一次消防用水量按 309M3 考慮。 主要滅火器材配置： 35kg 推車式干粉滅火器一個(gè)； 4kg 手提式干粉滅火器 2 只； 6L 泡沫滅火器 2 只， 滅火沙子 2M3等。 二、環(huán)境保護(hù) “三廢”治理，加油站環(huán)境是社會(huì)環(huán)境不可分割的一部份。 本項(xiàng)目雖為低污染項(xiàng)目，但由于油品易蒸發(fā)、易擴(kuò)散、易泄漏，以及汽車尾氣、噪音等，對(duì)環(huán)境還是會(huì)造成一定污染的。因此設(shè)計(jì)和建設(shè)中應(yīng)認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)“三廢”治理有關(guān)文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)要求，其油水混合物、生活污水、雨水，應(yīng)通過(guò)加油站外排廢管網(wǎng)，直接匯集排至加油站外指定地點(diǎn)；營(yíng)運(yùn)過(guò)程中所產(chǎn)生的垃圾、廢渣（物），直接進(jìn)入垃圾箱送到規(guī)定垃圾歸集點(diǎn)；噪音要采取隔、消音措施；廢氣通過(guò)環(huán)境綠化等措施，盡量減少其污染。 環(huán)境綠化，在滿足業(yè)務(wù)要求的前提下，綠化面積盡量不應(yīng)少于占地面積的 20％。 第七章 投資估算與資金籌措 一 、投 資估算 （一）估算內(nèi)容和說(shuō)明 直接工程項(xiàng)目 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算的依據(jù)是業(yè)主和主要工藝提供的資料，主要內(nèi)容有：磚混結(jié)構(gòu)辦公用房一幢，一層，建筑面積 220 平方米，加油站鋼架結(jié)構(gòu)網(wǎng)架（罩棚）建筑面積700 平方米，總建筑面積 920 平方米；設(shè)備購(gòu)置有：地埋臥式儲(chǔ)油罐 4 個(gè)，儲(chǔ)油容積 120 立方米，雙槍稅控加油機(jī) 4 臺(tái)，加油站輸油管道、供電及通訊設(shè)備、環(huán)境保護(hù)、消防設(shè)備、其它輔材等配套設(shè)施。 工程安裝費(fèi)按設(shè)備類型分別按費(fèi)率計(jì)取。 無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)包括土地使用權(quán)及其它費(fèi)用等，土地使 用權(quán)取得費(fèi)按 元∕平方米測(cè)算，土地共計(jì) 4053㎡，共計(jì)支付費(fèi)用 萬(wàn)元。其他費(fèi)用主要是業(yè)主管理費(fèi)、項(xiàng)目前期工作費(fèi)、設(shè)計(jì)勘察費(fèi)、施工監(jiān)理費(fèi)、環(huán)評(píng)費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)計(jì) 萬(wàn)元。 （二）測(cè)算結(jié)果 本項(xiàng)目建設(shè)總投資為 400 萬(wàn)元，其按資產(chǎn)性質(zhì)劃分為： （ 1）固定資產(chǎn)投資 280 萬(wàn)元，占本項(xiàng)目建設(shè)投資的 70﹪，其中：房屋建筑物投資 160 萬(wàn)元，占本項(xiàng)目建設(shè)投資的40﹪，加油站設(shè)備投資 40 萬(wàn)元，占本項(xiàng)目建設(shè)投資的 10﹪。 （ 2）無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) 40 萬(wàn)元，占本項(xiàng)目建設(shè)投資的 10﹪。 （ 3）流動(dòng)資 金 80 萬(wàn)元，占本項(xiàng)目建設(shè)投資的 20﹪。 按資金用途劃分，其構(gòu)成如下： （ 1）建筑工程費(fèi) 160 萬(wàn)元，占本項(xiàng)目建設(shè)投資的 40％。 （ 2）加油站設(shè)備購(gòu)置費(fèi)（含運(yùn)雜費(fèi)） 40 萬(wàn)元，占本項(xiàng)目建設(shè)投資的 10％。 （ 3）安裝工程費(fèi) 10 萬(wàn)元，占本項(xiàng)目建設(shè)投資的 ％，其中：工程安裝費(fèi)按設(shè)備購(gòu)入價(jià)的 15％測(cè)算。 （ 4）其它費(fèi)用（包含業(yè)主管理費(fèi)、項(xiàng)目前期工作費(fèi)、土地取得費(fèi)、設(shè)計(jì)勘察、施工監(jiān)理費(fèi)、環(huán)評(píng)費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等） 100 萬(wàn)元，占本項(xiàng)目建設(shè)投資的 25％。 （ 5）工程預(yù)備費(fèi) 10 萬(wàn)元，占本項(xiàng)目建設(shè)投資的 ％。 （ 6）流動(dòng)資 金 80 萬(wàn)元，占本項(xiàng)目建設(shè)投資的 20%。 二 流動(dòng)資金估算 本項(xiàng)目生產(chǎn)和銷售占用流動(dòng)資金采用詳細(xì)分項(xiàng)法估算。 根據(jù)業(yè)主的經(jīng)驗(yàn)，選擇本項(xiàng)目的最低用轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)次數(shù)指標(biāo)。經(jīng)測(cè)算本項(xiàng)目達(dá)到預(yù)計(jì)的設(shè)計(jì)規(guī)模后，需流動(dòng)資金80 萬(wàn)元。 說(shuō)明（ 1）關(guān)于產(chǎn)成品的周轉(zhuǎn)天數(shù)：是庫(kù)存商品的數(shù)量除以日銷量得到的天數(shù)。此項(xiàng)的伸縮量很大，既要滿足批量發(fā)貨的最小要求，又要考慮市場(chǎng)疲軟時(shí)準(zhǔn)備接受的最大庫(kù)存積壓。但對(duì)于特大宗集中發(fā)貨可以不考慮，這時(shí)往往要使用專項(xiàng)臨時(shí)流動(dòng)借款。如果按準(zhǔn)備接受的最大庫(kù)存積壓來(lái)計(jì)算，完全是一種主觀的或依據(jù)資金充 裕程度決定的。此天數(shù)乘以日均經(jīng)營(yíng)成本得到產(chǎn)成品占用流動(dòng)資金的數(shù)量。 說(shuō)明：（ 2）關(guān)于應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)：只考慮應(yīng)收貨款。項(xiàng)目允許的經(jīng)常保持的產(chǎn)品出庫(kù)后貨款未收回的數(shù)量除以日銷量就是應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)。（實(shí)際是貨款未收回的數(shù)量相當(dāng)多少天的日銷量的天數(shù)）。在這里說(shuō)明兩個(gè)問(wèn)題。一是：這個(gè)動(dòng)態(tài)數(shù)量是由：產(chǎn)品銷售的款發(fā)貨、貨到付款、分期付款、賒銷、代銷、分銷、正常時(shí)間在途、非正常拖欠的數(shù)量比例決定的。在比較復(fù)雜時(shí)，要進(jìn)行各種加權(quán)比例統(tǒng)計(jì)分析。如果完全是款到發(fā)貨，周轉(zhuǎn)天數(shù)是零。二是：流動(dòng)資金估算中的應(yīng)收賬款和經(jīng)營(yíng)中的應(yīng) 收賬款是有區(qū)別的。區(qū)別在于：經(jīng)營(yíng)中的應(yīng)收賬款是含稅銷售額，流動(dòng)資金估算中的應(yīng)收賬款是對(duì)流動(dòng)資金的占用，是不包含折舊攤銷、所得稅和利潤(rùn)的，至于按期應(yīng)繳增值稅，在貨款未回的情況下，也是可以暫時(shí)不交的。所以，使用經(jīng)營(yíng)成本為基礎(chǔ)參數(shù)是合理的。 說(shuō)明：（ 3）關(guān)于現(xiàn)金的估計(jì)：占用流動(dòng)資金的現(xiàn)金需要量包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。是為了保證各項(xiàng)支出必須經(jīng)常保持的最小數(shù)量的貨幣資金。建議直接簡(jiǎn)單估計(jì)確定此數(shù)量，直接錄入就可以了，占用流動(dòng)資金的現(xiàn)金需要量﹦日經(jīng)營(yíng)成本現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)。 說(shuō)明：（ 4）關(guān)于流動(dòng)負(fù)債的估計(jì)：流動(dòng)負(fù)債在可 研中是可以動(dòng)態(tài)保持的外購(gòu)原材料和燃料的應(yīng)付款數(shù)量。建議根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)入市場(chǎng)可能，直接簡(jiǎn)單估計(jì)確定此數(shù)量，直接錄入就可以了，因?yàn)閼?yīng)付款計(jì)算公式＝（年外購(gòu)原材料＋年外購(gòu)燃料）247。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。對(duì)于許多分析項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，應(yīng)付款周轉(zhuǎn)次數(shù)無(wú)從得來(lái)。反倒是可以用估計(jì)確定的應(yīng)付賬款的數(shù)量去除（年外購(gòu)原材料＋年外購(gòu)燃料）得到其周轉(zhuǎn)次數(shù)。、 說(shuō)明：（ 5）關(guān)于流動(dòng)資金在初始幾年的投入率的說(shuō)明：例：某項(xiàng)目建設(shè) 1 年，在建設(shè)期內(nèi)提前投產(chǎn) 3 個(gè)月，并且，生產(chǎn)能力發(fā)揮為 80％，那么，這一年的生產(chǎn)負(fù)荷既不是 3∕12﹦ 25％，也不是 80％，而是兩 者之乘積 20％，因?yàn)槟瓿杀竞弯N售額等都是按此比例計(jì)算。這種情況下，確定該年的流動(dòng)資金投入 20％顯然絕對(duì)不足，確定為 80％左右較合理。為此，本項(xiàng)目引入一個(gè)流動(dòng)資金在各年投入率的新概念。并用各年的流動(dòng)資金投入率乘生產(chǎn)負(fù)荷 100％年的流動(dòng)資金得到各年的流動(dòng)資金投入量，流動(dòng)資金在各年投入率是因項(xiàng)目而異的，分析者可方便地自行決定和調(diào)整。這里必須強(qiáng)調(diào)剛投產(chǎn)的初始 1﹣ 2 年的流動(dòng)資金投入量不可以絕對(duì)地以此生產(chǎn)負(fù)荷計(jì)算，否則，初始流動(dòng)資金投入量一定是不足的。 三 項(xiàng)目總投資和資金籌措、 （一）項(xiàng)目總投資 本項(xiàng)目總投資按建設(shè) 投資和流動(dòng)資金之和測(cè)算為 360 萬(wàn)元。 其中：建設(shè)投資 320 萬(wàn)元；流動(dòng)資金 80 萬(wàn)元。 （二）資金籌措 本項(xiàng)目建設(shè)投資的資金由企業(yè)自籌 280 萬(wàn)，占新增建設(shè)投資的 90％，其余 10％由石油公司張掖分公司出資。 本項(xiàng)目所需流動(dòng)資金 80 萬(wàn)元，資金來(lái)源全部由企業(yè)自籌，占新增流動(dòng)資金的 100％。 第八章 成本費(fèi)用估算 一、估算依據(jù) 成品油購(gòu)入批發(fā)價(jià)根據(jù)目前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)及本地市場(chǎng)現(xiàn)行價(jià)格 調(diào)查分析確定，項(xiàng)目成本測(cè)算詳見(jiàn)下表： 主要原料購(gòu)進(jìn)價(jià)格估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 名稱 規(guī)格 年購(gòu)入量 單位 (萬(wàn)元 ) 年總金額 (萬(wàn)元 ) 備注 1 0＃柴油 噸 640 512 2 93＃汽油 噸 480 432 合計(jì) 1120 944 照明用電按耗量指標(biāo)和當(dāng)?shù)仉娋W(wǎng)供電市場(chǎng)價(jià) 元∕度測(cè)算。水按預(yù)計(jì)耗量和當(dāng)?shù)刈詠?lái)水水價(jià) 元∕立方米計(jì)算。 管理人員工資和福利費(fèi)按平均 25000 元每人∕年估算，其中含 14％的福利費(fèi)，本項(xiàng)目建成實(shí)際需工作員工 10人，其中定制管理人員 2 人，加油站質(zhì)檢、安檢人員 2 人，加油工人 6 人。 項(xiàng)目 固定資產(chǎn)采用直線法綜合折舊，其折舊年限為14 年，不計(jì)殘值。本項(xiàng)目無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)按 10 年平均攤銷其測(cè)算費(fèi)用。 銷售費(fèi)用按銷售收入（含增值稅）的 1％測(cè)算。 管理費(fèi)用按含稅銷售收入的 1％計(jì)算。 項(xiàng)目計(jì)算期 15 年，其中建設(shè)期 1 年，投入期 1 年，達(dá)到銷售規(guī)模 2 年。投入期和達(dá)到生產(chǎn)銷售規(guī)模期的經(jīng)營(yíng)負(fù)荷率依次按 40％、 80％和 100％測(cè)算。 二、成本費(fèi)用估算結(jié)果 0﹟柴油購(gòu)入的批發(fā)價(jià)（含稅成本價(jià)）為 8000 元∕噸， 93﹟汽油購(gòu)入的批發(fā)價(jià)（含稅成本價(jià)）為 9000 元∕噸。 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)期年均總成本費(fèi)用為 944 萬(wàn)元。 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)期年均經(jīng)營(yíng)成本為 930 萬(wàn)元。 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第一節(jié) 銷售收入、稅金及利潤(rùn) 一、說(shuō)明和基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 說(shuō)明 本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析依據(jù)原國(guó)家計(jì)委和建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》。項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)是測(cè)算項(xiàng)目達(dá)到生產(chǎn)規(guī)模的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 本項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)見(jiàn)下表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 單位 數(shù)量 備注 1 設(shè)計(jì)年銷售成品油 噸 1120 項(xiàng)目建成年 0＃柴油 噸 640 93＃汽油 噸 480 2 項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元 400 新增建設(shè)投資 萬(wàn)元 280 輔底流動(dòng)資金 萬(wàn)元 70 3 資金籌措 萬(wàn)元 280 新增建設(shè)投資籌措 萬(wàn)元 280 企業(yè)自籌 萬(wàn)元 180 銀行貸款 萬(wàn)元 100 新增流動(dòng)資金籌措 萬(wàn)元 70 企業(yè)自籌 萬(wàn)元 70 銀行貸款 萬(wàn)元 4 上級(jí)補(bǔ)助（申請(qǐng)政府扶持投入） 萬(wàn)元 銷 售達(dá)到規(guī)模的年總成本費(fèi)用 萬(wàn)元∕年 944 項(xiàng)目建成年 銷售達(dá)到規(guī)模的年總經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元∕年 930 項(xiàng)目建成年 5 總成本費(fèi)用（達(dá)產(chǎn)期）和經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元 成品油銷售價(jià)格 成品油銷售價(jià)格根據(jù)目前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)及本地市現(xiàn)行價(jià)格調(diào)查分析確定，含稅價(jià)格發(fā)下表： 成品油銷售價(jià)格表 序號(hào) 品名 單位（萬(wàn)元） 數(shù)量（噸） 銷售金額（萬(wàn)元） 1 0＃柴油 640 512 2 93＃汽油 480 432 合計(jì) 1120 944 項(xiàng)目稅費(fèi)估算 （ 1）成品油 銷售增值稅率為 17％； （ 2）城建稅稅率為 5％； （ 3）教育費(fèi)附加稅率為 3％； （ 4）地方教育費(fèi)附加稅率為 1％； 項(xiàng)目按稅后利潤(rùn)的 10％提取盈余公積金。 項(xiàng)目按稅后利潤(rùn)的 5％提取公益金。、 二、測(cè)算結(jié)果 本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)期年均銷售收入（含增值稅） 944 萬(wàn)元，年均實(shí)納增值稅 37 萬(wàn)元，年均實(shí)納城建稅及教育費(fèi)附加為 萬(wàn)元，年均實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為 50 萬(wàn)元，年均實(shí)納所得稅 13 萬(wàn)元，年均稅后利潤(rùn) 37萬(wàn)元。 第二節(jié) 項(xiàng)目盈利能力分析 通過(guò)現(xiàn)金流量分析和損益表來(lái)衡量項(xiàng)目的盈利能力。 一、靜態(tài)盈利指標(biāo) 按全期年均財(cái)務(wù)指標(biāo) 測(cè)算項(xiàng)目靜態(tài)盈利指標(biāo)如下： 全部投資年均利潤(rùn)率 50247。 400﹦ ％ 全部投資年均凈利潤(rùn)率 37247。 400﹦ ％ 全部投資年均利稅率 （ 50＋ 13）247。 100％﹦ ％ 銷售收入凈利潤(rùn)率為 ％ 二、動(dòng)態(tài)盈利指標(biāo) 根據(jù)全部投資現(xiàn)金流量表數(shù)值測(cè)算得出以下動(dòng)態(tài)盈利指標(biāo)， 全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 所得稅后： ％ 所得稅前： ％ 全部投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ IC﹦ 15％） 所得稅后： 萬(wàn)元 所得稅前： 萬(wàn)元 全部投資靜態(tài)回收期 所得 稅前： 年 所得稅后： 年 第三節(jié) 不確定性分析 一、盈虧平衡分析 盈虧平衡點(diǎn)（銷售能力利用率）﹦ [平均年固定總成本247。（平均年銷售收入－平均年可變成本－銷售附加稅） ]100％﹦ 247。（ － － ） ] 100％﹦％ 上述測(cè)算指標(biāo)表明，本項(xiàng)目建成后，銷售均達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)模期間， 當(dāng)年銷售能力利用率達(dá)到 ％左右，即年銷售量達(dá)到 噸時(shí)，項(xiàng)目可保本經(jīng)營(yíng)，說(shuō)明本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。按項(xiàng)目達(dá)到銷售規(guī)模年財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算盈虧平衡點(diǎn)見(jiàn)下表。 盈 虧平衡分?jǐn)?shù)據(jù)表 單位：萬(wàn)元 變動(dòng)率 10％ 20％ 30％ 40％ 50％ 60％ 70％ 80％ 90％ 100％ 固定成本 銷售收入 總成本﹢稅金 可變成本 稅金及附加 盈虧平衡圖 420 400 380 360 340 320 300 280 260 240 220 200 180 160 140 120 100 80 60 40 20 0 0 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 二、敏感性分析 在項(xiàng)目的計(jì)算分析期內(nèi)，可以發(fā)生變化的因素有銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資、成品油售價(jià)、建設(shè)期長(zhǎng)短。按現(xiàn)建設(shè)投資、銷售價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本各單項(xiàng)因素分別變化 10％時(shí)，對(duì)項(xiàng)目全部投資內(nèi)部收益率和全部投資利潤(rùn)率的影響程 度進(jìn)行分析，測(cè)算結(jié)果見(jiàn)下表。 敏感性分析表