4s店預算管理制度-資料下載頁
2025-02-01 22:58本頁面
【導讀】算執(zhí)行上報、預算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者。準繩，為提高經(jīng)濟效益提供保證。預算是為確保集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的組織手段。括業(yè)務預算、資本性支出預算、財務預算、費用預算、匯總預算等。面的預算編制過程。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標，在確保。制，月度利潤預算根據(jù)年度預算分解編制。前年度的實際情況，制定出符合本公司情況的切實可行的預算。據(jù)業(yè)務活動分為銷售預算、庫存預算、車間耗材預算。銷售預算包括汽車整車銷售預算、備件銷售預算、維修收入預算；此預算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額。出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。各部門根據(jù)費用項目列支本部門的費用計劃，各單位財務部。預算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。目與會計核算科目一致，各項標準依據(jù)集團規(guī)章制度。手機費、運費、業(yè)務招待費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制；費的預算編制；并對預算數(shù)據(jù)負責。匯總，由總經(jīng)理核準后，報集團財務部。
【正文】 出公司預算年度發(fā)展的總目標。各公司、部門負責人編制預算計劃，然后由集團財務部匯總生成總的計劃，預算管理委員會針對匯總計劃與總目標，進行調(diào)整后，再形成各公司的預算計劃。 六、預算草案的編制、上報 各公司根據(jù)本單位本年度實際經(jīng)營情況及預算年度各區(qū)域市場形勢編制預算年度財務預算草案，并在 11 月底前上報集團。具體編制流程如下： 各責任中心的每一部門編制由本部門負責的各項預算，報責 任中心的財務部門審核。 20 財務部門審核相關(guān)預算方案，并報中心負責人審定，經(jīng)負責人審定后與本單位財務經(jīng)理審核、平衡。 財務部門將審核后的部門提供的預算進行平衡、匯總，編制責任中心的財務預算，提交財務經(jīng)理、單位負責人審定后報集團財務部預算管理部門審核。 集團財務部檢查各預算編制情況，匯總成損益預算、業(yè)務預算、費用預算交預算管理委員會。 七、預算的審批、下達 各責任中心上報的財務預算草案在預算管理委員會的審核、平衡、調(diào)整，通過后，提交最高領(lǐng)導機構(gòu)審批。 八、預算執(zhí)行與控制 各公司嚴格按照已確定的預算指標執(zhí)行。各公 司總經(jīng)理做好預算的控制工作。 在期初（月初或年初）在核算系統(tǒng)中定義預算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計算機將按照預算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實際發(fā)生額，保存在賬務數(shù)據(jù)文件中。并與預警平臺相結(jié)合：提供計劃預算的預警功能，系統(tǒng)自動檢測，生成預警信息自動通過網(wǎng)絡傳給相關(guān)負責人及預算管理委員會。 對于費用預算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進行記錄，即財務人員21 錄入反映各種經(jīng)濟業(yè)務的單據(jù)時，如果涉及與預算管理科目有關(guān)的業(yè)務，則系統(tǒng)提示需要錄入相應的部門，如果部門的實際發(fā)生額大于預算數(shù)，財務經(jīng)理警告不 允許處理，據(jù)此可實現(xiàn)對費用預算項目的實時控制。同時，經(jīng)手人必須填寫 “申請領(lǐng)用支票及申請付款表” ，并在“限額費用使用手冊”上進行登記，控制費用的發(fā)生。限額費用使用手冊類似于為預算管理所設(shè)計的責任會計賬，通過責任會計賬控制費用的發(fā)生。 預算實際執(zhí)行時，應本著實質(zhì)重于形成的原則，是哪個科目的費用列入哪個科目，不允許張冠李戴，將已超預算的費用摞列入未超費用中去。 九、預算的調(diào)整 預算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預算的偏差，當這些偏差達到足以影響到預算的控制與指導作用時，要對原來的預算進行調(diào) 整。在下列幾種情況下，年度預算必須作調(diào)整： ? 公司年度目標作重大調(diào)整； ? 市場策略的重大變化； ? 國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整； ? 年度預算編制條件的重大變化； ? 年初市場預測的較大偏頗。 調(diào)整流程如下： 22 調(diào)整后，原來的預算仍然保留，新的預算形成新的版本，有利于預算數(shù)據(jù)多個版本直接的比較分析。 對于費用預算，由于預算是建立在對公司業(yè)務情況的一定假設(shè)基礎(chǔ)上的，而實際業(yè)務情況不一定內(nèi)含在假設(shè)范圍，因此各公司的各部門有時需要根據(jù)業(yè)務發(fā)展態(tài)勢調(diào)整本月預算。出現(xiàn)這種情況時，要求追 加用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團分管領(lǐng)導、財務副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預算范圍內(nèi)。 十、預算分析與考核 預算分析 預算的分析內(nèi)容有： ? 存貨結(jié)構(gòu) 目標重大調(diào)整 策略重大變化 產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整 條件重大變化 市場預測重大偏頗 提交預算委員會 尋求對策 調(diào)整預算 批準 /執(zhí)行 NO YES 23 ? 收入成本 結(jié)構(gòu) ? 稅費 結(jié)構(gòu) ? 固定資產(chǎn)總量 預算執(zhí)行情況的分析與考核 當管理者需要對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行動態(tài)考評或綜合考評時，可以直接由計算機自動從賬務數(shù)據(jù)文件中獲取預算執(zhí)行實際數(shù)據(jù)并與預算數(shù)進行對比，按月、按季或按年輸出各種預算管理分析表。 （ 1）預算執(zhí)行情況分析。 預算管理委員會及各 業(yè)務歸口管理部門對預算執(zhí)行情況按季度進行分析，著重分析利潤預算、資本性支出預算、現(xiàn)金收入平衡預算的完成情況，對當期實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。預算分析的重點是差異的原因及應采取的措施。 （ 2）預算執(zhí)行情況考核。 預算管理委員會及各業(yè)務歸口管理部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核，考核的內(nèi)容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標?？己瞬扇∮浄种?，基礎(chǔ)分為 100 分。 在預算完成情況考核中，我們指定了四個指標對公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理進行季度 考核，即：利潤預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標。預算的實際完成數(shù)每超過或低于預算數(shù)一定的百分比則給予一定分數(shù)的處罰或獎勵。最終根據(jù)實際取得的分數(shù)劃分24 不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經(jīng)營風險抵押金。預算編制準確性與及時性考核的方法與預算完成情況考核相類似，最終也是按實際分數(shù)所在檔次來確定獎懲。
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