【導讀】但由于目前國內(nèi)信用環(huán)境及擔保補償機制尚未完善，而中小企業(yè)。地要承擔著巨大的經(jīng)營風險，因此擔保機構在經(jīng)營中一定要樹立風險意識，強化風險管理，提高防范風險能力。理的實施階段，具有更為重要的地位。合案例分析舉例闡述了控制措施的具體應用。項目審查、風險監(jiān)控和業(yè)務操作的合法合規(guī)性三方面。擔保主體風險控制包。含規(guī)范擔保業(yè)務流程、建立風險監(jiān)控機制、充實自身資源等內(nèi)容。擔保客體風險控制手段主要有風險回避、風險抑制、風險分散、風。控制方案的總結歸納。協(xié)調擔保機構與銀行的合作關系。各地的中小企業(yè)信用擔保機構正是在這種背景下試點成立的，旨。從已召開的2020年及2020年中國擔保論壇發(fā)表的論文及相關資料來看，1政策性信用擔保指由政府出資或建。中小企業(yè)應指年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5億元以下的企業(yè)。會，近年來出口總額中，有60%以上為中小企業(yè)貢獻。場經(jīng)濟中的公平競爭，提高整個社會的經(jīng)濟效益，從20世紀二三十年代起，

　　

【正文】 因此擔保機構在充實人力資源時，可從知識結構、工作能力、溝通能力、道德品質等幾個重要因素出發(fā)，有針對性地進行人員招聘和人員培訓，考察聘用合格的擔保從業(yè)人員；在員工的培訓上可采用內(nèi)外部培訓相結合的方式，以內(nèi)部研討、實例分析等多種形 式組織經(jīng)常性的內(nèi)部培訓，外部培訓多選擇擔保同行間的交流互訪和一些較高水平的專題性學習。應當認識到，完善充實擔保機構的人力資源即構建了風險監(jiān)管的良好基礎，有利于提高擔保機構的風險管理水平。 在信息資源方面，為了降低擔保業(yè)務中“信息不對稱”現(xiàn)象的影響，擔保機構應擴大信息渠道和提高信息收集分析的能力。擔保業(yè)務相關信息包含企業(yè)的工商登記、納稅、銀行往來 /信用、商業(yè)信用、經(jīng)營者個人信譽、股東背景、行業(yè)狀況、發(fā)展前景等多方面的信息；對于一線業(yè)務人員和評審人員，可采取各種正規(guī)非正規(guī)的手段，從上述信息的來源處，如稅務、海關 、工商、政府主管部門、企業(yè)競爭對手、銀行等處，了解企業(yè)情況和對企業(yè)的評價看法，特別應注重將得到的信息資料與從企業(yè)處獲取的信息資料進行比較，以此作相應的修正和補充。對于擔保機構而言，應建立自己的信息庫，鼓勵員工通過媒體渠道收集與在保企業(yè)相關的行業(yè)信息資料和權威部門、機構公布的相關企業(yè)信息，例如建筑行業(yè)協(xié)會公布的建筑行業(yè)企業(yè)定期排名、外匯管理局公布的出口收匯核銷企業(yè)分類等等，并由專門人員對收集到的信息按行業(yè)進行分類便于查詢。 第二章 中小企業(yè)信用擔保主體風險控制與案例分析 29 第二節(jié) 案例分析 —— XTB 擔保公司的擔保主體風險控制 擔保主體風險控制針對的是擔保業(yè) 務運作中的風險隱患，預防擔保風險因擔保機構自身原因而發(fā)生，下面 以 XTB 擔 保公司為例說明擔保主體風險控制的實際應用。 一、案例簡介 XTB擔保公司成立于 2020 年 9月，注冊資本 RMB1 億，為市政府委托財政局單獨投資成立的信用擔保公司；公司專業(yè)為本市的中小企業(yè)提供融資擔保業(yè)務，自 2020 年起正式對外開展擔保業(yè)務，截止 2020 年 5 月，公司擔保業(yè)務累計發(fā)生額 億，擔保余額 億，受理項目超過 350 個，被擔保企業(yè) 193 個，企業(yè)涉及各行各業(yè)，約 16 大類，如機械、信息技術業(yè)、電子、包裝、印刷、化工、塑料 、通信設備、食品飲料、批發(fā)零售業(yè)、酒店服務業(yè)、醫(yī)藥、房地產(chǎn)、建筑工程、物流、進出口貿(mào)易等。正式運作兩年來尚未發(fā)生擔保代償，在擔保風險控制上具有一定的成效。 公司的基本組織形式自上而下為董事會、總經(jīng)理、各業(yè)務職能部門，目前設置四個部門，為擔保評審部、資產(chǎn)管理部、行政管理部、投資業(yè)務部，前面三個部門為擔保業(yè)務運作的相關部門，其中擔保評審部負責擔保項目的調查評審，資產(chǎn)管理部負責相關法律文本的制訂、項目法律資料的審核、保管和擔保代償后的追償，行政管理部負責法律文本的蓋章。 在近三年的運營中，公司已確立了一套擔保業(yè)務 運作流程，大致如下： 中小企業(yè)信用擔保風險控制與實踐 30 圖 3： XTB 擔保公司擔保業(yè)務流程圖 其中擔保項目調查初審由項目經(jīng)理 A、 B角兩人進行，分別撰寫《調查報告》和《審核報告》提交部門復審，進而由風險評審委員會評議，完成調查評審程序。擔保評審部中項目經(jīng)理在不同擔保項目中互為 A、 B角。擔保項目調查、審核報告形式未有統(tǒng)一規(guī)范，項目經(jīng)理各自有不同的書面表達方式。 公司采用“風險評審委員會”形式的會議評審制，成員由公司副總、助總、部門經(jīng)理及法律人員等組成，目前對風險評 審委員會的運行尚未明確規(guī)范。 企業(yè)申請 咨詢受理 項目經(jīng)理調查初審 擔保評審部評審 風險委員會審議 決策層審批 簽訂相關合同 項目跟蹤管理 項目終結 債的追償 代償 第二章 中小企業(yè)信用擔保主體風險控制與案例分析 31 在簽約流程中，項目經(jīng)理 A 負責簽約前文件清單的準備，由項目經(jīng)理 B角復核，并由法律審核人員審核相關合同條款，再由項目經(jīng)理 A 角送交印鑒保管人員簽章，正式對外擔保；簽約后的法律文件由項目經(jīng)理 A 角整理交予業(yè)務后臺人員歸檔，后臺人員也僅簡單核對交遞清單的文件抬頭及份數(shù)，不負責文件的內(nèi)容及法律文件的完整性。 在項目的跟蹤管理上，公司規(guī)定項目經(jīng)理對各自負責的在保項目每三個月回訪一次，提交回訪報告。由于未發(fā)生擔保代償，公司在代償環(huán)節(jié)上尚無明確的流程規(guī)范，項目經(jīng)理的職責包含擔保代償后的追償工作。 二、案例的主要問題及其評析 整體來看， XTB 擔保公司已基本具備了內(nèi)部風險控制的框架，根據(jù)擔保機構內(nèi)部風險控制原則對擔保業(yè)務環(huán)節(jié)實行審、保、償分離制和集中評審制，在擔保業(yè)務崗位、部門之間也初步建立了相互監(jiān)督、相互制約的關系，對在保項目基礎性的跟蹤管理也已啟動。 但是就擔保主體風險控制的有效性和完善性而言，公司仍存在一些有待加強的地方，主要表現(xiàn)在： （一）業(yè)務崗位的相互制約。評審部的項目經(jīng)理在調查初審中互為 A、 B角，業(yè)務操作監(jiān)督上存在互相通融的空間，在一定程度上削弱了兩者之間的制約關系，應將項目經(jīng)理 A、 B角人員 專職化，項目經(jīng)理 B角應定位為復核，更能起到監(jiān)督制約的作用。 （二）業(yè)務流程的規(guī)范。在簽約流程中，簽約前必備文件在項目經(jīng)理 A角備齊后，需經(jīng)項目經(jīng)理 B 角和法律審核人員作相關復核簽字，再送交行政管理部印鑒保管人員簽章，正式對外擔保；在此過程中實際上所有的文件仍在項目經(jīng)理 A 角手上，并沒有隨復核、法律審核、印鑒簽章等一道道程序的責任人上傳，文件控制與流程脫節(jié)。另簽約后的法律文件在歸檔時對相關文件的內(nèi)容和完整性未設核查關口，存在一定的風險隱患。針對上述情況，可中小企業(yè)信用擔保風險控制與實踐 32 將簽約與歸檔結合在一起，簽約必備文件隨各復核關口的責任人傳遞 ，在簽章后文件直接歸檔，這樣不但能達到內(nèi)控效果，而且簡化流程，提高了業(yè)務操作效率。 代償環(huán)節(jié)的工作流程可根據(jù)本章第一節(jié)中“規(guī)范擔保業(yè)務流程”所述方式對代償環(huán)節(jié)中代償責任的確認、代償金額的審批權限、代償后的追償和損失責任的調查等幾個基本要素進行規(guī)范。 （三）擔保初審內(nèi)容的規(guī)范。擔保項目調查方式、方法一般因人而異，由于調查報告未作規(guī)范，報告的形式也因此多有不同，出現(xiàn)了調查不深入、報告中羅列調查情況多分析少、項目風險分析語焉不詳、結論不明確等現(xiàn)象，而下一道評審是主要基于報告情況進行，不利于評審風險的控制。因此應對調查報告內(nèi)容框架進行規(guī)范，包含如下基本要素：擔保申請企業(yè)的基本概況、擔保融資用途、企業(yè)經(jīng)營情況、企業(yè)財務狀況、信用記錄或銀行往來情況、繳稅情況、反擔保措施、項目風險分析、結論等，規(guī)定報告中需著重對企業(yè)的經(jīng)營、財務情況及擔保風險進行分析，以此作為調查初審工作的指導。 （四）相關內(nèi)控制度的規(guī)范。在實際運作中，對風險委員會的工作仍缺少規(guī)范的監(jiān)督和評價，易產(chǎn)生擔保項目評審的隨意性和形式化。應制訂風險委員會運作的相關規(guī)定，做好風險委員會評議記錄，各成員對進行評議的擔保項目評審意見和簡要理由應書面化備案，定期進行考察， 分析評審意見的偏差和評議結論與擔保項目實際情況存在出入的原因，從而提高評審的質量，更好地控制擔保評審風險。 在保項目的跟蹤管理應與風險預警機制相結合，目前缺少對在保項目的分類控制，可參照表 1 結合項目跟蹤情況對在保項目應進行風險分類，確立動態(tài)風險控制措施。 （五）內(nèi)部稽核制度尚屬空白。通常而言，內(nèi)部控制主要是管理部門的工作，而稽核部門對內(nèi)部控制負有監(jiān)督的責任，可促進內(nèi)部控制的不斷改善。 第二章 中小企業(yè)信用擔保主體風險控制與案例分析 33 三、小結 應當說，在擔保主體風險控制上并沒有可絕對效仿的模式，而應根據(jù)擔保機構的組織形式、發(fā)展歷史、人員配備等多項因素來決定 。中小企業(yè)信用擔保風險大是眾所共知的，擔保機構從業(yè)人員應具備更強的風險意識，在擔保主體風險的控制上，風險沒有發(fā)生并不代表擔保機構的內(nèi)控機制已經(jīng)完善，況且擔保風險具有明顯的累積性，對擔保機構有“不賠三年，一賠到底”的說法，因此更應克服風險麻痹現(xiàn)象，不斷改進擔保機構的風險內(nèi)控機制。 另外， XTB 擔保公司在擔保主體風險控制上所存在的一些不足實際上可以通過內(nèi)部稽核來進行督促完善，這一方面也說明了擔保機構設立內(nèi)部稽核的必要性。 中小企業(yè)信用擔保風險控制與實踐 34 第三章 中小企業(yè)信用擔保客體風險控制與案例分析 相對于擔保主體風險控制而言，擔?？腕w風 險控制屬于擔保機構的外部風險控制，在風險控制的措施及實施上與擔保主體風險控制截然不同。 第一節(jié) 中小企業(yè)信用擔?？腕w風險控制 中小企業(yè)信用擔保客體風險控制相對復雜，申請擔保的中小企業(yè)涉及多種行業(yè)，企業(yè)的風險情況差異較大，對擔保機構的風險控制能力要求較高。 一、中小企業(yè)信用擔?？腕w風險 中小企業(yè)信用擔保客體風險指的是作為被擔保人的中小企業(yè)客觀上因自身經(jīng)濟活動存在的不確定性，也即風險性，而使企業(yè)在償還債務上出現(xiàn)問題，或主觀上惡意違約，導致?lián)４鷥數(shù)娘L險。 中小企業(yè)在經(jīng)濟活動過程中承受的風險具有企業(yè)風險的普遍性 ，簡而言之，其風險的普遍性體現(xiàn)在任何企業(yè)都承受著外部環(huán)境風險和內(nèi)部風險：外部環(huán)境風險有因 社會、政治、政策等因素影響的國家風險和政策風險、受競爭者、產(chǎn)品市場、價格因素等影響的市場風險、受行業(yè)供求關系等因素影響的行業(yè)風險等風險種類；內(nèi)部風險主要有經(jīng)營管理風險、財務風險、技術風險等，決定內(nèi)部風險的因素有管理者的素質能力、公司戰(zhàn)略偏差、組織結構的科學性、生產(chǎn)流程控制、原料供應和產(chǎn)品銷售管理、財務管理水平、企業(yè)技術能力等。 同時中小企業(yè)在經(jīng)營上有其風險特性，這從根本上是由中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和自身條件所決定的。整體來看 ，中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，資金實力不強，融資渠道少，抗風險能力弱，相對而言，在經(jīng)營上更容易受外界環(huán)境變化的影響。多數(shù)企業(yè)的所有者和經(jīng)營者實為一體，專業(yè)經(jīng)營管理人才匱乏，第三章 中小企業(yè)信用擔保客體風險控制與案例分析 35 經(jīng)營管理上，特別是財務管理的規(guī)范程度較差，管理風險、財務風險和稅務風險增大，而實際上，在相對劣勢的經(jīng)營環(huán)境條件下，加上市場交易規(guī)則規(guī)范程度不高，要求中小企業(yè)規(guī)范經(jīng)營客觀上存在困難，風險難以得到有效抑制。由于人力、財力、信息等資源上的不足，多數(shù)中小企業(yè)在產(chǎn)品開發(fā)、市場定位、資金投向等方面存在較大盲目性，技術含量不高，開發(fā)能力不強，低水平重復建設較 為嚴重，投融資風險大。國家優(yōu)惠政策多傾向大型企業(yè)，對中小企業(yè)，特別是私營中小企業(yè)考慮少；在稅收政策上，中小企業(yè)特別是個體私營企業(yè)往往是小額納稅人，增殖稅發(fā)票難以抵扣，并且私營企業(yè)的所得稅上存在雙重征稅，企業(yè)實際稅負高，經(jīng)營成本相對大。 擔?？腕w風險的主觀因素主要歸結于企業(yè)的守約行為，也即通常所說的“道德風險”。企業(yè)信用在主觀上應取決于經(jīng)營者的信用意識和責任感，對于私有成分為主導的中小企業(yè)，經(jīng)營者的守約行為直接決定了企業(yè)的對外信用，經(jīng)營者的不良信用行為或習慣可能導致惡意違約，產(chǎn)生擔保的道德風險。 二、中小企業(yè) 信用擔?？腕w風險控制手段及應用 由于被擔保企業(yè)情況千差萬別，風險表現(xiàn)形式各異，并且導致?lián)？腕w風險發(fā)生的主客觀因素復雜，風險的不確定性較大。各個擔保 項目的客體風險更多主要體現(xiàn)其個體特征；總體而言，風險程度、種類差異性大，因此應具體項目具體分析，采取相應的控制措施或組合，以提高對擔?？腕w風險控制的效果。從擔保業(yè)務實際運作情況來看，擔?？腕w風險控制手段主要有風險回避、風險抑制、風險分散、風險轉移、風險補償?shù)取? （一）風險回避 對于擔?？腕w風險特征明顯，造成損失可能性大，風險難于化解、控制的擔保項目，應予以拒絕， 回避風險；但并不等 于不從事有風險的擔保業(yè)務，而應當理解為對已認識到高風險或難以駕馭的擔保業(yè)務，有理性地主動放棄。 中小企業(yè)信用擔保風險控制與實踐 36 從表面上看，風險回避似乎是擔保機構最容易也是最有效的風險控制措施，然而由于目前中小企業(yè)擔保機構普遍為政府出資成立，政策性擔保的色彩較濃，在擔保實踐中，不時地接到一些具有政府長官意志的擔保業(yè)務申請，項目自身的風險程度高。對于這些擔保項目，難以一口回絕，如何實施風險回避的控制措施，在調研情況的基礎上還需要一定技巧。 B 公司為臺商獨資的企業(yè)，公司成立于 1995 年，注冊資本 USD500 萬，主要經(jīng)營游樂園 、餐飲等業(yè)務，公司投資創(chuàng)辦一綜合性的游樂園，以臺灣民俗風情為主題，結合一些游樂項目及部分自然與人工景點。該樂園自 95 年 7月開園以來，吸引了不少游客及市民前來游覽；經(jīng)過 6 年多的經(jīng)營建設，游樂園已初具規(guī)模，在兩岸的文化交流方面作出一定的貢獻，該臺商投資者的努力在 X 市乃至全國取得了一些承認。 公司計劃依托園區(qū)風景投資建造休閑度假中心，以項目投入名義向 X 市擔保公司申請貸款擔保，提出將游樂園收費權及公司股權作質押反擔保，并通過政府相關部門亦派專人協(xié)助辦理此事。 但僅從公司提供的資料及初步調查情況分析，游樂園自開園以來 一直未能取得實際的經(jīng)濟效益，經(jīng)營情況不甚理想；從側面了解，公司申請的貸款實際將主要用于支付拖欠員工的工資，當時已接近年關，因擔心員工聚眾上訪造成不良的社會影響，并在經(jīng)營者的請求之下，政府相關部門出面協(xié)調公司的貸款和擔保事宜。 從擔保公司的角度來看，該擔保項目并不具備可行性，風險回避應是必然的選擇。在通過初步的調查取證，列出