【導(dǎo)讀】但由于目前國(guó)內(nèi)信用環(huán)境及擔(dān)保補(bǔ)償機(jī)制尚未完善，而中小企業(yè)。地要承擔(dān)著巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)中一定要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，提高防范風(fēng)險(xiǎn)能力。理的實(shí)施階段，具有更為重要的地位。合案例分析舉例闡述了控制措施的具體應(yīng)用。項(xiàng)目審查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)操作的合法合規(guī)性三方面。擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制包。含規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程、建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制、充實(shí)自身資源等內(nèi)容。擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制手段主要有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)抑制、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)。控制方案的總結(jié)歸納。協(xié)調(diào)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行的合作關(guān)系。各地的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)正是在這種背景下試點(diǎn)成立的，旨。從已召開(kāi)的2020年及2020年中國(guó)擔(dān)保論壇發(fā)表的論文及相關(guān)資料來(lái)看，1政策性信用擔(dān)保指由政府出資或建。中小企業(yè)應(yīng)指年銷(xiāo)售收入和資產(chǎn)總額均在5億元以下的企業(yè)。會(huì)，近年來(lái)出口總額中，有60%以上為中小企業(yè)貢獻(xiàn)。場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的公平競(jìng)爭(zhēng)，提高整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益，從20世紀(jì)二三十年代起，

　　

【正文】 因此擔(dān)保機(jī)構(gòu)在充實(shí)人力資源時(shí)，可從知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作能力、溝通能力、道德品質(zhì)等幾個(gè)重要因素出發(fā)，有針對(duì)性地進(jìn)行人員招聘和人員培訓(xùn)，考察聘用合格的擔(dān)保從業(yè)人員；在員工的培訓(xùn)上可采用內(nèi)外部培訓(xùn)相結(jié)合的方式，以內(nèi)部研討、實(shí)例分析等多種形 式組織經(jīng)常性的內(nèi)部培訓(xùn)，外部培訓(xùn)多選擇擔(dān)保同行間的交流互訪和一些較高水平的專(zhuān)題性學(xué)習(xí)。應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，完善充實(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的人力資源即構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的良好基礎(chǔ)，有利于提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。 在信息資源方面，為了降低擔(dān)保業(yè)務(wù)中“信息不對(duì)稱(chēng)”現(xiàn)象的影響，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)擴(kuò)大信息渠道和提高信息收集分析的能力。擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)信息包含企業(yè)的工商登記、納稅、銀行往來(lái) /信用、商業(yè)信用、經(jīng)營(yíng)者個(gè)人信譽(yù)、股東背景、行業(yè)狀況、發(fā)展前景等多方面的信息；對(duì)于一線業(yè)務(wù)人員和評(píng)審人員，可采取各種正規(guī)非正規(guī)的手段，從上述信息的來(lái)源處，如稅務(wù)、海關(guān) 、工商、政府主管部門(mén)、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、銀行等處，了解企業(yè)情況和對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)看法，特別應(yīng)注重將得到的信息資料與從企業(yè)處獲取的信息資料進(jìn)行比較，以此作相應(yīng)的修正和補(bǔ)充。對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)而言，應(yīng)建立自己的信息庫(kù)，鼓勵(lì)員工通過(guò)媒體渠道收集與在保企業(yè)相關(guān)的行業(yè)信息資料和權(quán)威部門(mén)、機(jī)構(gòu)公布的相關(guān)企業(yè)信息，例如建筑行業(yè)協(xié)會(huì)公布的建筑行業(yè)企業(yè)定期排名、外匯管理局公布的出口收匯核銷(xiāo)企業(yè)分類(lèi)等等，并由專(zhuān)門(mén)人員對(duì)收集到的信息按行業(yè)進(jìn)行分類(lèi)便于查詢。 第二章 中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制與案例分析 29 第二節(jié) 案例分析 —— XTB 擔(dān)保公司的擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制 擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制針對(duì)的是擔(dān)保業(yè) 務(wù)運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，預(yù)防擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)因擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身原因而發(fā)生，下面 以 XTB 擔(dān) 保公司為例說(shuō)明擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際應(yīng)用。 一、案例簡(jiǎn)介 XTB擔(dān)保公司成立于 2020 年 9月，注冊(cè)資本 RMB1 億，為市政府委托財(cái)政局單獨(dú)投資成立的信用擔(dān)保公司；公司專(zhuān)業(yè)為本市的中小企業(yè)提供融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，自 2020 年起正式對(duì)外開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)，截止 2020 年 5 月，公司擔(dān)保業(yè)務(wù)累計(jì)發(fā)生額 億，擔(dān)保余額 億，受理項(xiàng)目超過(guò) 350 個(gè)，被擔(dān)保企業(yè) 193 個(gè)，企業(yè)涉及各行各業(yè)，約 16 大類(lèi)，如機(jī)械、信息技術(shù)業(yè)、電子、包裝、印刷、化工、塑料 、通信設(shè)備、食品飲料、批發(fā)零售業(yè)、酒店服務(wù)業(yè)、醫(yī)藥、房地產(chǎn)、建筑工程、物流、進(jìn)出口貿(mào)易等。正式運(yùn)作兩年來(lái)尚未發(fā)生擔(dān)保代償，在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制上具有一定的成效。 公司的基本組織形式自上而下為董事會(huì)、總經(jīng)理、各業(yè)務(wù)職能部門(mén)，目前設(shè)置四個(gè)部門(mén)，為擔(dān)保評(píng)審部、資產(chǎn)管理部、行政管理部、投資業(yè)務(wù)部，前面三個(gè)部門(mén)為擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作的相關(guān)部門(mén)，其中擔(dān)保評(píng)審部負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的調(diào)查評(píng)審，資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)相關(guān)法律文本的制訂、項(xiàng)目法律資料的審核、保管和擔(dān)保代償后的追償，行政管理部負(fù)責(zé)法律文本的蓋章。 在近三年的運(yùn)營(yíng)中，公司已確立了一套擔(dān)保業(yè)務(wù) 運(yùn)作流程，大致如下： 中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制與實(shí)踐 30 圖 3： XTB 擔(dān)保公司擔(dān)保業(yè)務(wù)流程圖 其中擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查初審由項(xiàng)目經(jīng)理 A、 B角兩人進(jìn)行，分別撰寫(xiě)《調(diào)查報(bào)告》和《審核報(bào)告》提交部門(mén)復(fù)審，進(jìn)而由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)評(píng)議，完成調(diào)查評(píng)審程序。擔(dān)保評(píng)審部中項(xiàng)目經(jīng)理在不同擔(dān)保項(xiàng)目中互為 A、 B角。擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、審核報(bào)告形式未有統(tǒng)一規(guī)范，項(xiàng)目經(jīng)理各自有不同的書(shū)面表達(dá)方式。 公司采用“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)”形式的會(huì)議評(píng)審制，成員由公司副總、助總、部門(mén)經(jīng)理及法律人員等組成，目前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 審委員會(huì)的運(yùn)行尚未明確規(guī)范。 企業(yè)申請(qǐng) 咨詢受理 項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)查初審 擔(dān)保評(píng)審部評(píng)審 風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審議 決策層審批 簽訂相關(guān)合同 項(xiàng)目跟蹤管理 項(xiàng)目終結(jié) 債的追償 代償 第二章 中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制與案例分析 31 在簽約流程中，項(xiàng)目經(jīng)理 A 負(fù)責(zé)簽約前文件清單的準(zhǔn)備，由項(xiàng)目經(jīng)理 B角復(fù)核，并由法律審核人員審核相關(guān)合同條款，再由項(xiàng)目經(jīng)理 A 角送交印鑒保管人員簽章，正式對(duì)外擔(dān)保；簽約后的法律文件由項(xiàng)目經(jīng)理 A 角整理交予業(yè)務(wù)后臺(tái)人員歸檔，后臺(tái)人員也僅簡(jiǎn)單核對(duì)交遞清單的文件抬頭及份數(shù)，不負(fù)責(zé)文件的內(nèi)容及法律文件的完整性。 在項(xiàng)目的跟蹤管理上，公司規(guī)定項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)各自負(fù)責(zé)的在保項(xiàng)目每三個(gè)月回訪一次，提交回訪報(bào)告。由于未發(fā)生擔(dān)保代償，公司在代償環(huán)節(jié)上尚無(wú)明確的流程規(guī)范，項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)包含擔(dān)保代償后的追償工作。 二、案例的主要問(wèn)題及其評(píng)析 整體來(lái)看， XTB 擔(dān)保公司已基本具備了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的框架，根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制原則對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)行審、保、償分離制和集中評(píng)審制，在擔(dān)保業(yè)務(wù)崗位、部門(mén)之間也初步建立了相互監(jiān)督、相互制約的關(guān)系，對(duì)在保項(xiàng)目基礎(chǔ)性的跟蹤管理也已啟動(dòng)。 但是就擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性和完善性而言，公司仍存在一些有待加強(qiáng)的地方，主要表現(xiàn)在： （一）業(yè)務(wù)崗位的相互制約。評(píng)審部的項(xiàng)目經(jīng)理在調(diào)查初審中互為 A、 B角，業(yè)務(wù)操作監(jiān)督上存在互相通融的空間，在一定程度上削弱了兩者之間的制約關(guān)系，應(yīng)將項(xiàng)目經(jīng)理 A、 B角人員 專(zhuān)職化，項(xiàng)目經(jīng)理 B角應(yīng)定位為復(fù)核，更能起到監(jiān)督制約的作用。 （二）業(yè)務(wù)流程的規(guī)范。在簽約流程中，簽約前必備文件在項(xiàng)目經(jīng)理 A角備齊后，需經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理 B 角和法律審核人員作相關(guān)復(fù)核簽字，再送交行政管理部印鑒保管人員簽章，正式對(duì)外擔(dān)保；在此過(guò)程中實(shí)際上所有的文件仍在項(xiàng)目經(jīng)理 A 角手上，并沒(méi)有隨復(fù)核、法律審核、印鑒簽章等一道道程序的責(zé)任人上傳，文件控制與流程脫節(jié)。另簽約后的法律文件在歸檔時(shí)對(duì)相關(guān)文件的內(nèi)容和完整性未設(shè)核查關(guān)口，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。針對(duì)上述情況，可中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制與實(shí)踐 32 將簽約與歸檔結(jié)合在一起，簽約必備文件隨各復(fù)核關(guān)口的責(zé)任人傳遞 ，在簽章后文件直接歸檔，這樣不但能達(dá)到內(nèi)控效果，而且簡(jiǎn)化流程，提高了業(yè)務(wù)操作效率。 代償環(huán)節(jié)的工作流程可根據(jù)本章第一節(jié)中“規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)流程”所述方式對(duì)代償環(huán)節(jié)中代償責(zé)任的確認(rèn)、代償金額的審批權(quán)限、代償后的追償和損失責(zé)任的調(diào)查等幾個(gè)基本要素進(jìn)行規(guī)范。 （三）擔(dān)保初審內(nèi)容的規(guī)范。擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查方式、方法一般因人而異，由于調(diào)查報(bào)告未作規(guī)范，報(bào)告的形式也因此多有不同，出現(xiàn)了調(diào)查不深入、報(bào)告中羅列調(diào)查情況多分析少、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析語(yǔ)焉不詳、結(jié)論不明確等現(xiàn)象，而下一道評(píng)審是主要基于報(bào)告情況進(jìn)行，不利于評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)的控制。因此應(yīng)對(duì)調(diào)查報(bào)告內(nèi)容框架進(jìn)行規(guī)范，包含如下基本要素：擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)的基本概況、擔(dān)保融資用途、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、信用記錄或銀行往來(lái)情況、繳稅情況、反擔(dān)保措施、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析、結(jié)論等，規(guī)定報(bào)告中需著重對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)情況及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以此作為調(diào)查初審工作的指導(dǎo)。 （四）相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)范。在實(shí)際運(yùn)作中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的工作仍缺少規(guī)范的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，易產(chǎn)生擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審的隨意性和形式化。應(yīng)制訂風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)運(yùn)作的相關(guān)規(guī)定，做好風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)評(píng)議記錄，各成員對(duì)進(jìn)行評(píng)議的擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審意見(jiàn)和簡(jiǎn)要理由應(yīng)書(shū)面化備案，定期進(jìn)行考察， 分析評(píng)審意見(jiàn)的偏差和評(píng)議結(jié)論與擔(dān)保項(xiàng)目實(shí)際情況存在出入的原因，從而提高評(píng)審的質(zhì)量，更好地控制擔(dān)保評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)。 在保項(xiàng)目的跟蹤管理應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制相結(jié)合，目前缺少對(duì)在保項(xiàng)目的分類(lèi)控制，可參照表 1 結(jié)合項(xiàng)目跟蹤情況對(duì)在保項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，確立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。 （五）內(nèi)部稽核制度尚屬空白。通常而言，內(nèi)部控制主要是管理部門(mén)的工作，而稽核部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有監(jiān)督的責(zé)任，可促進(jìn)內(nèi)部控制的不斷改善。 第二章 中小企業(yè)信用擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制與案例分析 33 三、小結(jié) 應(yīng)當(dāng)說(shuō)，在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制上并沒(méi)有可絕對(duì)效仿的模式，而應(yīng)根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的組織形式、發(fā)展歷史、人員配備等多項(xiàng)因素來(lái)決定 。中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)大是眾所共知的，擔(dān)保機(jī)構(gòu)從業(yè)人員應(yīng)具備更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)的控制上，風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有發(fā)生并不代表?yè)?dān)保機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制已經(jīng)完善，況且擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的累積性，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有“不賠三年，一賠到底”的說(shuō)法，因此更應(yīng)克服風(fēng)險(xiǎn)麻痹現(xiàn)象，不斷改進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。 另外， XTB 擔(dān)保公司在擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制上所存在的一些不足實(shí)際上可以通過(guò)內(nèi)部稽核來(lái)進(jìn)行督促完善，這一方面也說(shuō)明了擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)部稽核的必要性。 中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制與實(shí)踐 34 第三章 中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制與案例分析 相對(duì)于擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制而言，擔(dān)?？腕w風(fēng) 險(xiǎn)控制屬于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的外部風(fēng)險(xiǎn)控制，在風(fēng)險(xiǎn)控制的措施及實(shí)施上與擔(dān)保主體風(fēng)險(xiǎn)控制截然不同。 第一節(jié) 中小企業(yè)信用擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)控制 中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制相對(duì)復(fù)雜，申請(qǐng)擔(dān)保的中小企業(yè)涉及多種行業(yè)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況差異較大，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力要求較高。 一、中小企業(yè)信用擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn) 中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)指的是作為被擔(dān)保人的中小企業(yè)客觀上因自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的不確定性，也即風(fēng)險(xiǎn)性，而使企業(yè)在償還債務(wù)上出現(xiàn)問(wèn)題，或主觀上惡意違約，導(dǎo)致?lián)４鷥數(shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。 中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中承受的風(fēng)險(xiǎn)具有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性 ，簡(jiǎn)而言之，其風(fēng)險(xiǎn)的普遍性體現(xiàn)在任何企業(yè)都承受著外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)有因 社會(huì)、政治、政策等因素影響的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)、受競(jìng)爭(zhēng)者、產(chǎn)品市場(chǎng)、價(jià)格因素等影響的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、受行業(yè)供求關(guān)系等因素影響的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等，決定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的因素有管理者的素質(zhì)能力、公司戰(zhàn)略偏差、組織結(jié)構(gòu)的科學(xué)性、生產(chǎn)流程控制、原料供應(yīng)和產(chǎn)品銷(xiāo)售管理、財(cái)務(wù)管理水平、企業(yè)技術(shù)能力等。 同時(shí)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上有其風(fēng)險(xiǎn)特性，這從根本上是由中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和自身?xiàng)l件所決定的。整體來(lái)看 ，中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，資金實(shí)力不強(qiáng)，融資渠道少，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，相對(duì)而言，在經(jīng)營(yíng)上更容易受外界環(huán)境變化的影響。多數(shù)企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者實(shí)為一體，專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才匱乏，第三章 中小企業(yè)信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制與案例分析 35 經(jīng)營(yíng)管理上，特別是財(cái)務(wù)管理的規(guī)范程度較差，管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，而實(shí)際上，在相對(duì)劣勢(shì)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境條件下，加上市場(chǎng)交易規(guī)則規(guī)范程度不高，要求中小企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)客觀上存在困難，風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效抑制。由于人力、財(cái)力、信息等資源上的不足，多數(shù)中小企業(yè)在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)定位、資金投向等方面存在較大盲目性，技術(shù)含量不高，開(kāi)發(fā)能力不強(qiáng)，低水平重復(fù)建設(shè)較 為嚴(yán)重，投融資風(fēng)險(xiǎn)大。國(guó)家優(yōu)惠政策多傾向大型企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)，特別是私營(yíng)中小企業(yè)考慮少；在稅收政策上，中小企業(yè)特別是個(gè)體私營(yíng)企業(yè)往往是小額納稅人，增殖稅發(fā)票難以抵扣，并且私營(yíng)企業(yè)的所得稅上存在雙重征稅，企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高，經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)大。 擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的主觀因素主要?dú)w結(jié)于企業(yè)的守約行為，也即通常所說(shuō)的“道德風(fēng)險(xiǎn)”。企業(yè)信用在主觀上應(yīng)取決于經(jīng)營(yíng)者的信用意識(shí)和責(zé)任感，對(duì)于私有成分為主導(dǎo)的中小企業(yè)，經(jīng)營(yíng)者的守約行為直接決定了企業(yè)的對(duì)外信用，經(jīng)營(yíng)者的不良信用行為或習(xí)慣可能導(dǎo)致惡意違約，產(chǎn)生擔(dān)保的道德風(fēng)險(xiǎn)。 二、中小企業(yè) 信用擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制手段及應(yīng)用 由于被擔(dān)保企業(yè)情況千差萬(wàn)別，風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式各異，并且導(dǎo)致?lián)？腕w風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主客觀因素復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性較大。各個(gè)擔(dān)保 項(xiàng)目的客體風(fēng)險(xiǎn)更多主要體現(xiàn)其個(gè)體特征；總體而言，風(fēng)險(xiǎn)程度、種類(lèi)差異性大，因此應(yīng)具體項(xiàng)目具體分析，采取相應(yīng)的控制措施或組合，以提高對(duì)擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。從擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)作情況來(lái)看，擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)控制手段主要有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)抑制、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)取? （一）風(fēng)險(xiǎn)回避 對(duì)于擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)特征明顯，造成損失可能性大，風(fēng)險(xiǎn)難于化解、控制的擔(dān)保項(xiàng)目，應(yīng)予以拒絕， 回避風(fēng)險(xiǎn)；但并不等 于不從事有風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)，而應(yīng)當(dāng)理解為對(duì)已認(rèn)識(shí)到高風(fēng)險(xiǎn)或難以駕馭的擔(dān)保業(yè)務(wù)，有理性地主動(dòng)放棄。 中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制與實(shí)踐 36 從表面上看，風(fēng)險(xiǎn)回避似乎是擔(dān)保機(jī)構(gòu)最容易也是最有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，然而由于目前中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)普遍為政府出資成立，政策性擔(dān)保的色彩較濃，在擔(dān)保實(shí)踐中，不時(shí)地接到一些具有政府長(zhǎng)官意志的擔(dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)，項(xiàng)目自身的風(fēng)險(xiǎn)程度高。對(duì)于這些擔(dān)保項(xiàng)目，難以一口回絕，如何實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)回避的控制措施，在調(diào)研情況的基礎(chǔ)上還需要一定技巧。 B 公司為臺(tái)商獨(dú)資的企業(yè)，公司成立于 1995 年，注冊(cè)資本 USD500 萬(wàn)，主要經(jīng)營(yíng)游樂(lè)園 、餐飲等業(yè)務(wù)，公司投資創(chuàng)辦一綜合性的游樂(lè)園，以臺(tái)灣民俗風(fēng)情為主題，結(jié)合一些游樂(lè)項(xiàng)目及部分自然與人工景點(diǎn)。該樂(lè)園自 95 年 7月開(kāi)園以來(lái)，吸引了不少游客及市民前來(lái)游覽；經(jīng)過(guò) 6 年多的經(jīng)營(yíng)建設(shè)，游樂(lè)園已初具規(guī)模，在兩岸的文化交流方面作出一定的貢獻(xiàn)，該臺(tái)商投資者的努力在 X 市乃至全國(guó)取得了一些承認(rèn)。 公司計(jì)劃依托園區(qū)風(fēng)景投資建造休閑度假中心，以項(xiàng)目投入名義向 X 市擔(dān)保公司申請(qǐng)貸款擔(dān)保，提出將游樂(lè)園收費(fèi)權(quán)及公司股權(quán)作質(zhì)押反擔(dān)保，并通過(guò)政府相關(guān)部門(mén)亦派專(zhuān)人協(xié)助辦理此事。 但僅從公司提供的資料及初步調(diào)查情況分析，游樂(lè)園自開(kāi)園以來(lái) 一直未能取得實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)營(yíng)情況不甚理想；從側(cè)面了解，公司申請(qǐng)的貸款實(shí)際將主要用于支付拖欠員工的工資，當(dāng)時(shí)已接近年關(guān)，因擔(dān)心員工聚眾上訪造成不良的社會(huì)影響，并在經(jīng)營(yíng)者的請(qǐng)求之下，政府相關(guān)部門(mén)出面協(xié)調(diào)公司的貸款和擔(dān)保事宜。 從擔(dān)保公司的角度來(lái)看，該擔(dān)保項(xiàng)目并不具備可行性，風(fēng)險(xiǎn)回避應(yīng)是必然的選擇。在通過(guò)初步的調(diào)查取證，列出