會計控制基本觀念(ppt91)-財務會計-資料下載頁
2025-08-10 13:12本頁面
【導讀】取的各種措施和方法?；诒Ｗo企業(yè)資產(chǎn)，可靠，提高業(yè)務效率，該定義的內(nèi)部控制制。業(yè)務行為的核準程序及其記錄。與財產(chǎn)保護及會計記錄可靠性直接相關(guān)的。批準制度歸管理控制制度。以責任功能為基礎(chǔ)反應會計控制的目標。交易為內(nèi)部控制的主要對象。交易的記錄須滿足GAAP和財產(chǎn)保管責任。手，即從最高管理當局開始。合理保證的過程。業(yè)董事會、經(jīng)理層及其他員工。風險產(chǎn)生的環(huán)境因素。說明個人在此過程中的作用和責任。例外事項的跟蹤報告。與交易授權(quán)、交易完整、交易準確等風險相關(guān)。組織及所有者之特點。案例：“海龜派”CFO的6個月。公司平衡治理的權(quán)力結(jié)構(gòu)模式?，F(xiàn)代CFO的5大工作特征。確保法規(guī)的貫徹執(zhí)行。個性獨立，愿意冒險。業(yè)務流程是競賽活動，控制流程就是競。預防式控制與察覺式控制。對人性的基本估計。堡壘最容易從內(nèi)部攻破
【正文】 ?銷售明細帳 ?客戶主文件 ? A/R主文件 ?客戶月度報告 74 773 銷售循環(huán)內(nèi)部控制基本 ?接受客戶訂單 ? 接受訂單的標準 ? 只接受批準客戶之訂單 ? 訂單預編號 ? 訂單檔案管理 ? 訂單動態(tài)分析 ? 完善的憑單體系 75 ?建立和實施信用管理制度 ? 建立信用等級標準 ? 信用批準獨立于銷售業(yè)務處理 ? 信用政策的運用 ? 新客戶背景調(diào)查 ? 信用使用的監(jiān)督 ? 賒銷退回的批準 ? COD 76 ?商品發(fā)運控制 ? 庫存商品的專職保管 ? 銷售出貨的批準 ? 裝運 /裝運批準 /裝運令編制的分割 ? 運輸依據(jù) ? 裝貨的核對功能 ? 單據(jù)控制 ? 裝運業(yè)務的報告責任 ? 通知開票 77 ?開具發(fā)票 ? 誰開具發(fā)票？ ? 開票依據(jù) ? 開票風險控制： ? 銷售訂單 /裝運信息 /擬開票信息配比一致（計算機） ? 銷售價格 /批準之價目表 /訂單價格配比一致（計算機） ? 發(fā)票總額與相關(guān)裝運文件的比較一致 78 ?銷售及 A/R的記錄控制 ? 入帳基礎(chǔ) ? 總帳 /明細帳一致的獨立審核 ? 月度報告 ? 按期收款 ? 客戶 A/R清單 ? 帳齡分析 ? 催款 ? A/R貸項的記錄控制 ? COD之原始單據(jù) ? 應收票據(jù)管理 ? 業(yè)務單據(jù)編號 79 ?銷售調(diào)整控制 ? 制定退貨、折讓、折扣標準及處理流程 ? 退貨的確認與批準 ? 銷售調(diào)整的文件化：“貸項通知單”； “批準轉(zhuǎn)銷通知單” ? 退貨會計處理的依據(jù) ? 退貨的報告 ? 銷售調(diào)整的報告 ? 銷售調(diào)整職責分割 80 ?收款控制 ? 應收帳的設(shè)置 ? 現(xiàn)金 /銀行存款登記與 A/R登記分離 ? 收取支票的背書限制 ? 現(xiàn)金 /A/R崗位的輪換 81 78 成本控制 781 成本控制理念 ?成本控制是公司行為 ?確定控制重點 ?基本理念 ? 基礎(chǔ)工作 ? 控制的執(zhí)行者為各相關(guān)作業(yè)部門 ? 控制的空間在作業(yè)過程 ? 財務部門的作用 82 782 成本控制的組織實施 ?成本控制是跨部門、大范圍、全流程的綜合作業(yè)過程 ?專業(yè)小組與全員參與 ?分工協(xié)作、目標計劃、監(jiān)督檢查 83 783 制造循環(huán)的文件和記錄 ?生產(chǎn)命令 ?物料需求報告 ?領(lǐng)料單 ?工票 /工時卡 ?搬運票 ?生產(chǎn)日報表 ?產(chǎn)成品報告 ?存貨主文件 ?標準成本主文件 ?原材料主文件 ?在制品主文件 ?產(chǎn)成品主文件 84 784制造循環(huán)的內(nèi)部控制 ?生產(chǎn)的計劃與控制 ? 基于訂單或銷售預測制定和控制生產(chǎn)計劃 ? 根據(jù)計劃批準生產(chǎn) ? 根據(jù)計劃編制物料需求清單 ? 根據(jù)需求申請采購 ? 生產(chǎn)計劃的動態(tài)管理 ? 領(lǐng)料 85 ?生產(chǎn)組織控制 ? 制定質(zhì)量標準 ? 制定消耗標準 ? 由稱職人員編制領(lǐng)料單 ? 編制產(chǎn)量日報 ? 產(chǎn)成品入庫 ? 次品、修復品的處理 ? 廢品、次品處理政策 ? 稽核收入與成本的配比 86 ?生產(chǎn)過程控制 ? 工時卡的作用 ? 搬運票的作用 ? 產(chǎn)成品 87 ?生產(chǎn)成本記錄 ? 在制品成本報告 ? 結(jié)轉(zhuǎn)各步驟產(chǎn)品成本 ? 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 ? 成本明細表 ? 成本差異 ? 在產(chǎn)品記錄與生產(chǎn)日報的比較 ? 完工產(chǎn)品記錄與完工產(chǎn)品報告的比較 88 79 擔保會計控制 ?授權(quán)：董事會或股東大會 ?限額控制 ?被擔保公司的信用評估 ?財務風險平衡：反擔保 89 內(nèi)部控制制度設(shè)計及執(zhí)行的 7要素 ?授權(quán) ?文本系統(tǒng) ?流程設(shè)計及集成 ?職責分割 ?業(yè)務過程的審核與批準 ?預算控制 ?內(nèi)部審計檢查與監(jiān)督 90 八、內(nèi)部控制制度效用限度 ?兩種企業(yè)錯誤 ? 結(jié)構(gòu)性錯誤 ? 人為錯誤 ?內(nèi)部控制有效的前提 ?內(nèi)部控制效用極限的分析 91 ?因疏忽、誤解出錯 ?因串通、勾結(jié)失效 ?因濫用職權(quán)失效 ?成本制約 ?環(huán)境變化 ?管理層素質(zhì)及管理哲學制約 ?企業(yè)規(guī)模
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1