會(huì)計(jì)控制基本觀念(ppt91)-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-展示頁(yè)
2024-08-31 13:12本頁(yè)面
【正文】 ?確定控制可信度的基本標(biāo)準(zhǔn) 39 53 會(huì)計(jì)控制制度的基本作用 ?保證財(cái)產(chǎn)安全和完整 ?提高經(jīng)營(yíng)效率和效果 ?建立責(zé)任體系 ?保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ?保證會(huì)計(jì)信息的可信性 40 54 會(huì)計(jì)控制制度構(gòu)造方法 541職責(zé)分割 542授權(quán)及批準(zhǔn) ? 授權(quán)性質(zhì) ? 授權(quán)結(jié)構(gòu) ? 授權(quán)類別 543會(huì)計(jì)信息處理控制 544預(yù)算控制 ? 預(yù)算控制著進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù) ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)是預(yù)算控制的環(huán)境支持 41 545 財(cái)產(chǎn)保全控制 546 風(fēng)險(xiǎn)控制 547 基于受托責(zé)任的報(bào)告控制 548 信息與信息技術(shù)控制 549 關(guān)鍵控制點(diǎn) 42 六、會(huì)計(jì)控制制度的維護(hù) ?檢查專門化 ?日常檢查 ?員工輪崗、輪訓(xùn)、強(qiáng)制休假 ?保險(xiǎn)機(jī)制 ?流程計(jì)算機(jī)化 ?制度更新 43 七、會(huì)計(jì)控制基本 ?交易循環(huán)類別： ? 營(yíng)業(yè)收入 /生產(chǎn) /財(cái)產(chǎn) /所得稅 /投資 /現(xiàn)金 /籌資 ? 收入 /采購(gòu) /生產(chǎn) / ? 收入 /支出 /生產(chǎn) /籌資 /報(bào)告 71 貨幣資金控制 44 72 存貨控制 721存貨基本管理 ? 設(shè)置獨(dú)立管理部門，隸屬是關(guān)鍵 ? 授權(quán)接觸 ? 科學(xué)堆放 ? 等級(jí)分類 ? 實(shí)物保管與記錄的分離 ? 盤點(diǎn) ? 核對(duì) ? 入庫(kù)流程 ? 廢、次品政策及處理流程 45 722 存貨實(shí)物控制 ?專人保管 ?驗(yàn)收及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 ?收貨信息的傳遞 ?授權(quán)接近 ?出庫(kù)依據(jù) ?冷、背、呆滯物品的管理及報(bào)告 ?存貨所有權(quán)的識(shí)別管理 46 723 物流的記錄控制 ?存貨物流記錄的獨(dú)立性 ?記錄依據(jù)及流程 ?物料消耗的會(huì)計(jì)處理 ?存貨的計(jì)價(jià) ?退料的會(huì)計(jì)處理 ?永續(xù)盤存制 ?定期的實(shí)物盤點(diǎn)（會(huì)計(jì)盤點(diǎn)） 47 73 對(duì)外投資的會(huì)計(jì)控制 731 短期投資風(fēng)險(xiǎn)控制 1）決策依據(jù) ? 有效性 ? 靈活性 ? 無(wú)妨礙 ? 規(guī)范化 ? 合法性 ? 安全性 48 2）控制程序 3）批準(zhǔn)程序 4）流程控制及參與 722 長(zhǎng)期投資風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)控制 1）決策依據(jù) ? 利益最大 ? 規(guī)模適當(dāng) ? 利益均衡 ? 高效率 ? 風(fēng)險(xiǎn)回避 ? 管理能力 49 2）控制程序：項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目管理職能分離 3）批準(zhǔn)程序（圖） 4）流程控制及參與 50 74 工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)控制 75 采購(gòu)循環(huán)的會(huì)計(jì)控制 751 采購(gòu)循環(huán)的內(nèi)部欺詐及防范 1） 欺詐類型及作案手段 ? 單獨(dú)欺詐 ? 案例 ? 串通欺詐 ? 案例 2）察覺(jué)欺詐 ? 案例 51 3）欺詐防范；關(guān)鍵控制 ? 警覺(jué) ? 預(yù)算控制 ? 供應(yīng)商信息 ? 行為文件化 ? 分工 ? 有限授權(quán) 52 4）欺詐防范：政策設(shè)計(jì) ? 接受饋贈(zèng)規(guī)定 ? 贈(zèng)送禮物規(guī)定 ? 投訴熱線 ? 采購(gòu)職能與財(cái)產(chǎn)處置職能分割 ? 采購(gòu)輪崗；強(qiáng)制休假 ? 競(jìng)投標(biāo)制度 ? 嚴(yán)格的付款政策 53 752 采購(gòu)循環(huán)基本控制 ?采購(gòu)與付款的分離（組織上、業(yè)務(wù)上 ） ?采購(gòu)付款是對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的最后監(jiān)督，而非采購(gòu)業(yè)務(wù)的附屬 ?采購(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置的選擇 ?采購(gòu)流程控制： 54 1）供應(yīng)商選擇與管理 ?商務(wù)考察制度 ?質(zhì)量考察制度 ?供應(yīng)商重評(píng)估制度 ?供應(yīng)商分類 ?合格供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù) ?合格供應(yīng)商為訂單發(fā)放之必要條件 55 2）詢價(jià) ?在請(qǐng)購(gòu)單批準(zhǔn)后實(shí)施 ?詢價(jià)崗位的獨(dú)立 ?詢價(jià)必須 2家以上 ?詢價(jià)管理 3）報(bào)價(jià)選擇 ?報(bào)價(jià)選擇會(huì)議制度 ?報(bào)價(jià)確認(rèn)會(huì)簽制度 56 4）價(jià)格比較與批準(zhǔn) ?以報(bào)價(jià)確認(rèn)為前提 ?報(bào)價(jià)的特征反映 ?報(bào)價(jià)分類反映 ?價(jià)格的批準(zhǔn) ?價(jià)格審批單的填寫與保管 ?批準(zhǔn)的價(jià)格與合同 /訂單價(jià)格必須一致 ?價(jià)格批準(zhǔn)是合同簽定與生效的前提 ?首次及價(jià)格變動(dòng)的批準(zhǔn)由公司授權(quán) 57 5）采購(gòu)計(jì)劃 ?首批交貨量的確定（樣品 /試生產(chǎn)） ?按 MRP思想下達(dá)采購(gòu)計(jì)劃 6）訂單 /合同的簽訂 ?合同 /訂單批準(zhǔn)的支持文件 ?訂單 /合同的編號(hào)及歸檔制度 ?合同審批權(quán)限及修改權(quán)限的規(guī)定
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