【導(dǎo)讀】綜合型超市是指開辦面積在2021至6000平方米之間的超市。得預(yù)期的經(jīng)濟效果。部、采購部和財務(wù)部共同編制。需要數(shù)量和總價。列有的固定資產(chǎn)設(shè)備可以增加，并根據(jù)設(shè)備的屬性歸入相應(yīng)的固定資產(chǎn)類別。輸設(shè)備和其他設(shè)備五大類。預(yù)算中在大類設(shè)備下又分了部分明細分類，并列明了。對其使用用途應(yīng)根據(jù)設(shè)備的功能、作用、位置進行分析。固定資產(chǎn)預(yù)算的外購設(shè)備的成本包括買價、增值稅、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。對總成本進行分配，分別確定各項設(shè)備的入賬價值。金額，并據(jù)此預(yù)測未來固定費用內(nèi)的固定資產(chǎn)費用。區(qū)域的物價水平等綜合因素確定。裝修費的攤銷期限，統(tǒng)一按照公司財務(wù)管理制度規(guī)定的攤銷期限10年攤銷，每月的攤銷期限按照年攤銷額除12個月確定。開辦費預(yù)算包括綜合型超市籌建期間的。品、以及其他不可預(yù)見因素可能將要發(fā)生的費用。

　　

【正文】 信用卡長款。 2．收銀短款：收銀實收數(shù)小于電腦應(yīng)收數(shù)部分。包括現(xiàn)金短款、支票短款、信用卡短款。 四、處理原則： 收銀長款： 一律歸公司。 收銀短款：現(xiàn)金短款超市收銀員低于兩元（含兩元）的由公司承擔，封閉柜收銀員低于一元（含一元）的由公司承擔，超過此標準的由責任人全額賠償；支票短款、信用卡短款均由責任人全額賠償。 五、長短款的調(diào)整程序： 收銀員需調(diào)整長短款的，由收銀員填寫“收銀長短款調(diào)整表”（格式附后）并附上調(diào)整資料，交收銀組長組長、分店經(jīng)理審批，收銀組長將手續(xù)完備的“收銀長短款調(diào)整表”傳現(xiàn)金管理組，現(xiàn)金管理組核實短款后予以調(diào)整。 六、 收銀短款繳納程序： 1．現(xiàn)金管理組根據(jù)“收銀員長短款明細表”填寫“繳款通知單”交收銀 組長傳收銀員。現(xiàn)金管理組對當天發(fā)生的現(xiàn)金短款必須在兩日內(nèi)（節(jié)假日順延）下短款單；支票短款、信用卡短款必須在接到銀行進帳單的兩日內(nèi)（節(jié)假日順延）下短款單。 2．收銀員接到“繳款通知單”后，按要求到現(xiàn)金管理組交款，現(xiàn)金管理組開具收款收據(jù)，并在“收銀員長短款明細表”上注明。 附表： 收銀短款調(diào)整表 分店： 營業(yè)時間： 年 月 日 姓名 臺號 收銀號 班次 查詢內(nèi)容事由 （卡號： ） 金額： 原因： 收銀員： 收銀組長 經(jīng)理審批 現(xiàn)金管理組意見 注意：此單應(yīng)附引起開此單事由的相關(guān)單據(jù)（電腦小票等）。 （四）綜合超市備用金管理規(guī)定 目 的：為保證營業(yè)賣場的營運需要，二級公司對門 店的現(xiàn)金支出采用備用金制度進行管理。為保障備用金的安全和合理使用，充分利用備用金的周轉(zhuǎn)效率，二級公司必須對備用金實行嚴格的審批和監(jiān)控程序，并實行定額管理，專人負責，報銷后補足定額。 適用范圍：綜合超市 操作流程： （一）備用金申請及核定 確屬工作需要需申請備用金（原則上：每個收銀員 200300 元，收銀組長300— 500 元，服務(wù)臺退換貨值班員 1000— 2021 元），由二級公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)二級公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報總部領(lǐng)導(dǎo)批準后，方能領(lǐng)取備用金。 （二）備用金申領(lǐng)及報銷 申領(lǐng)備用金時，需由經(jīng)手人填寫‘付 款申請單’，注明備用金使用部門、用途、金額等，將批復(fù)的‘備用金申請報告’附后，報二級公司審批。 備用金由二級公司財務(wù)部負責發(fā)放。財務(wù)部出納人員接到經(jīng)過審批的備用金‘付款申請單’時，須仔細審核填寫的項目、審批程序及簽名，并檢查審核申領(lǐng)金額與所附‘備用金申請報告’中的金額是否一致。無誤后，將款項支付給備用金領(lǐng)取人員。 現(xiàn)金管理組人員的備用金，憑手續(xù)完整的單據(jù)到二級公司財務(wù)部補足。 （三）備用金管理及監(jiān)控 備用金不能超核定范圍使用，嚴禁向他人或部門借支，或以白條抵充備用金。 備用金由財務(wù)部統(tǒng)一管理。二級公司財務(wù)部 專設(shè)“備用金領(lǐng)取登記簿”，記錄各部門備用金領(lǐng)取及負責人等情況。 現(xiàn)金管理組備用金應(yīng)做到日清月結(jié)，即在下班前應(yīng)清點現(xiàn)金庫存，做好現(xiàn)金日報表。 備用金實行專人管理，人員更換時必須到財務(wù)部填制“付款申請單”辦理還款、借款手續(xù)，同時在‘備用金領(lǐng)取登記薄’中進行相應(yīng)的記錄更改。 備用金報銷審核內(nèi)容包括：所報費用是否屬于備用金列支范疇，報銷手續(xù)是否齊全，所取得的報銷憑據(jù)是否合法等。 備用金的監(jiān)控主要采取不定期抽查的方法。除財務(wù)部進行不定期抽查外，備用金領(lǐng)用部門也要進行不定期的檢查，以此來保障備用金的合理使用和安全。 （五）綜合超市盤點規(guī)范 一、目 的：為規(guī)范綜合超市的商品盤點工作，保證商品庫存的準確，制定本規(guī)范。 二、適用范圍：綜合超市 三、操作流程： 盤點計劃：由二級公司財務(wù)部負責定期和不定期盤點計劃的編制，確定盤點時間，并擬發(fā)盤點通知。 盤點實施：由綜合超市各區(qū)域根據(jù)盤點計劃組織實物盤點，錄入實物數(shù)量，防損員負責監(jiān)督整個盤點過程。 盤點結(jié)果：票據(jù)管理組在電腦中予以確認盤點錄入數(shù)所據(jù)，打印盤點盈虧結(jié)果交相關(guān)區(qū)域負責人查找盈虧原因 盈虧原因及處理：由各盤點區(qū)域?qū)嵨镓撠熑烁鶕?jù)盤點結(jié)果查找盈虧原因，落實實物負責人責任，交將原因報票據(jù)管理組。 盤點報告：票據(jù)管理組確認最終盤點結(jié)果，編寫盤點報告并提出改進建議報二級公司財務(wù)部。 （六）綜合超市物料用品申購與領(lǐng)用管理辦法 目 的：為規(guī)范綜合超市物料用品申購與領(lǐng)用，特制定本管理辦法。 適用范圍：綜合超市 物料用品的定義：本管理辦法中的物料用品是指單位價值在 300元以下并在短期內(nèi) (三個月 )消耗的物品，但單位價值高于 300 元而低于 1000 元以下易耗的物品也并入物料用品類。 物料用品管理原則：采取分級建立物料庫、實物負責的管理原則，在二級公司所轄各綜超建立 物料用品庫，由專人負責，并按財務(wù)部的要求建立數(shù)量、金額明細帳。 操作流程： （一）計劃控制： 管理制度：二級公司對綜超核定每個單品每月的使用定額。 定額調(diào)整：參照每個單品的實際使用量對原核定的使用定額每季度調(diào)整一次， 制定新的使用定額。 （二）物料用品的申購 審批權(quán)限：由二級公司總經(jīng)理審批。 申購程序及計劃：各部門根據(jù)本部門物料使用情況及每個單品的定額量提出申購計劃，報二級公司行政部和財務(wù)部審核。二級公司行政部和財務(wù)部審核后（由區(qū)域公司財務(wù)部確定該物料用品的購置方式）報二級公司總經(jīng)理審批。 申購要求： 1）申購的物料用品應(yīng)按照行政部規(guī)定的時間一次性申購，在一個申購周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部，經(jīng)同意后，按申購程序辦理。 2）因分店急用而又臨時性短缺的物品，事先知會行政部后，可以由分店行政口進行采購，采購?fù)戤吅筠k理出入庫手續(xù)，并完善未辦理的申購手續(xù)。 （三）物料用品的采購： 1．采購物料應(yīng)本著節(jié)約、實用的原則進行，并索取有效發(fā)票等有關(guān)原始單據(jù)。 2．采購的物料由行政部與供應(yīng)商聯(lián)系，由供應(yīng)商在規(guī)定的時間內(nèi)將物品送到各分店。 （四）物料用品的驗收： 1．所有物品在采 購后一律通過申購部門或分店所在地的物料庫進行驗收。物料庫的實物負責人根據(jù)已審批的申購單進行驗收，逐一清點數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。 2．對驗收合格的物品應(yīng)填制收料單。 （五）物料用品的領(lǐng)用： 各部門根據(jù)工作需要領(lǐng)用物料用品，由實物負責人填制領(lǐng)料單（領(lǐng)料單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)聯(lián)，一聯(lián)記帳聯(lián)、一聯(lián)領(lǐng)料聯(lián)），經(jīng)領(lǐng)用部門負責人審批和領(lǐng)料人簽字后方以發(fā)貨。 領(lǐng)料單的財務(wù)聯(lián)由物料的實務(wù)負責人于月末匯總后交二級公司財務(wù)部入帳。 物料用品領(lǐng)料單視同發(fā)票進行管理，不得虛開、涂改、挖補、變造、撕毀 、拆本和單聯(lián)填開領(lǐng)料單，發(fā)領(lǐng)料單的存根聯(lián)應(yīng)整本保存、不得撕開。 月末物料庫實物負責人將已填制的領(lǐng)料單的存根聯(lián)傳二級公司財務(wù)部，二級公司財務(wù)部對存根聯(lián)進行檢查，如有違規(guī)現(xiàn)象，按公司規(guī)定對當事人進行處罰。 （六）物料用品的明細帳（分店）和二級帳（二級公司）： 物料用品采用的是帳和實物相分離的處理方式。 由實物負責人將當月所開的收、領(lǐng)料單及時傳遞給物料記帳人員，記帳員按類別品種據(jù)以逐日逐筆登記錄入電腦，月未匯總收、領(lǐng)料單，分析填列“收領(lǐng)存匯總月報表”、“各部門領(lǐng)用物品匯總月報表”、“各檔口領(lǐng)用物料用品匯總表”、“ 實際使用量與定額量對比表”及“領(lǐng)出未用物料盤點表” 實物負責人于每月二號之前上述表格交二級公司財務(wù)部， （七）物料用品的盤存： 為確保公司資產(chǎn)的完整性，各二級公司財務(wù)部至少每季度組織對物料庫進行一次全面的盤點，由物料庫的實物負責人進行實物盤點，二級公司財務(wù)部派人監(jiān)盤。 盤點要求： 1）二級公司所轄分店的物料實物負責人在接到物料盤點書面通知后，應(yīng)即刻作好預(yù)盤工作。 2）所有收領(lǐng)料單據(jù)須在盤點前一日全部開完，盤點后補開的領(lǐng)料單據(jù)不予承認，作盤虧處理。 3）物料明細帳必須在盤點前一日登記完畢，以便帳帳核對 。盤點當月的領(lǐng)料單、收料單及相關(guān)報表在盤點前交財務(wù)監(jiān)盤人員。 4）出現(xiàn)差異時，物料庫負責人應(yīng)及時查明原因，在盤點后三天內(nèi)將盈虧原因報告交二級公司財務(wù)部。 5）二級公司財務(wù)人員根據(jù)盤點表及盈虧說明作物料盤點報告，報公司總經(jīng)理批示后，做相應(yīng)的帳務(wù)處理，人為因素造成的盤虧由實物負責人賠償。 6）每月應(yīng)對已領(lǐng)用但未使用完的物料進行盤點，以便核實當月物料實際使用量，真實反映當月物料消耗。 （八）其他： 1．更換物料庫的實物負責人時，應(yīng)由地二級公司財務(wù)部派人員參加實物盤點與監(jiān)交工作，以便分清責任。 2．物料庫只能 存放物料用品，對于暫時性寄存的物品，應(yīng)在一個星期內(nèi)處理完畢，不允許長期存放其他物品，占用物料庫的空間。物料庫實物負責人對此負有監(jiān)督責任。 3．對于長期不用的物料用品，物料負責人應(yīng)及時提出處理意見，以免長期占用物料庫的空間。 4．對人為損壞物料用品的，除對損壞的部分進行賠償外，還應(yīng)處于 50 元以上罰款。 5．對丟失的物料用品，由實物負責人全額賠償。 6．對超定額使用物料用品又無正當理由的，將視情況對二級公司負責人進行處罰。 機密 第 PAGE 1 頁共 NUMPAGES 20 頁