【導(dǎo)讀】dc73e313bef2b080238eefd1ef6b9821 第1頁(yè)共26頁(yè) 袆芃蚅螆膄節(jié)蒞羈肀芁蕆螄羆芀蕿羀袂荿蟻螂膁荿莁薅肇莈薃螁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膄莄薀袇肀蒃螞蝕羆蒃莂袆袂蒂蒄蚈膀蒁蚇襖膆蒀蝿螇肂葿葿羈肆薁螅襖肅蚃羀膃肄莃螃聿膃蒅罿羅膂薇螂袁膁螀薄艿膀葿袀膅膀薂蚃肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃膇蒆袆膂芆薈蠆肈芅蟻裊羄芅莀蚈羀芄薃羃袆芃蚅螆膄節(jié)蒞羈肀芁蕆螄羆芀蕿羀袂荿蟻螂膁荿莁薅肇莈薃螁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膄莄薀袇肀蒃螞蝕羆蒃莂袆袂蒂蒄蚈膀蒁蚇襖膆蒀蝿螇肂葿葿羈肆薁螅襖肅蚃羀膃肄莃螃聿膃蒅罿羅膂薇螂袁膁螀薄艿膀葿袀膅膀薂蚃肁腿蚄袈羇膈莄蟻袃膇蒆袆膂芆薈蠆肈芅蟻裊羄芅莀蚈羀芄薃羃袆芃蚅螆膄節(jié)蒞羈肀芁蕆螄羆芀蕿羀袂荿蟻螂膁荿莁薅肇莈薃螁肅莇蚆蚃罿莆蒞衿裊蒞蒈螞膄莄薀袇肀蒃螞蝕羆蒃莂袆袂蒂蒄蚈膀蒁蚇襖膆蒀蝿螇肂葿葿羈肆薁螅襖肅蚃羀膃肄莃螃聿膃蒅罿羅膂薇螂袁膁螀薄艿膀葿袀膅膀薂蚃肁腿蚄袈

　　

【正文】 2. 借款實(shí)行“前款不清，后款不借”的原則。員工在公司財(cái)務(wù)處有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款 ；費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，如無(wú) 特殊理由，應(yīng)先歸還借款，扣除借款后有余額的，按余額付款。 3. 公司員工借款經(jīng)部 門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)處審核同意后，報(bào)總經(jīng)理審批；總經(jīng)理 借款 由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字；兼任多單位負(fù)責(zé)人的，指定在一個(gè)單位借款，所有人員嚴(yán)禁多單位（多頭）借款和多頭報(bào)銷。 4. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工借款 的管理，定期催收。 5. 出差借款按照《差旅費(fèi)管理規(guī)定》執(zhí)行。 第七條 報(bào)銷的要求 1. 發(fā)票的基本要求 dc73e313bef2b080238eefd1ef6b9821 第 14 頁(yè) 共 26 頁(yè) A、 發(fā)票 必須合法、真實(shí)、有效。 B、 發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫金額相符，字跡清楚。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開或更正，更正處應(yīng)加蓋單位公章。 C、 發(fā)票用膠 水分類、整齊地粘貼在報(bào)銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。 D、 發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。 E、 其 他要求參見《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范制度》和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)。 財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收不合法的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)扣留虛假票據(jù)，并及時(shí)通報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人。 2. 報(bào)銷憑證的填寫要求 A、 必須按費(fèi)用報(bào)銷單要求填寫相關(guān)內(nèi)容 B、 報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說明必須清晰準(zhǔn)確，并注明費(fèi)用歸屬（屬于哪個(gè)項(xiàng)目或公司，便于分類核算），必要時(shí)附清單詳細(xì)說明。 C、 凡是費(fèi)用需要在項(xiàng)目或公司之間分?jǐn)偟?，?bào)銷人應(yīng)該根據(jù)原始憑證抬頭與費(fèi)用歸屬部門（項(xiàng)目、公司）關(guān)系，分別歸依后，調(diào)協(xié)相應(yīng)的報(bào)銷憑證，確實(shí)不能歸集 的應(yīng)按適當(dāng)分配比例 分配 。 D、 報(bào)銷金額 大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鋼筆、 圓珠筆、紅色墨水筆填寫。 E、 財(cái)務(wù)部門在審核時(shí)根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定有權(quán)去除 不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等）可以核小報(bào)銷金額；審核金額超過原報(bào)銷金額時(shí)，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷。 F、 費(fèi)用報(bào)銷單分差旅費(fèi)報(bào)銷單和費(fèi) 用報(bào)銷單，差旅費(fèi)報(bào)銷填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，其他所有費(fèi)用填寫費(fèi)用報(bào)銷單。 3. 其他報(bào)銷附件要求 A、 除發(fā) 票 外，其他附件報(bào)表必須 合法、合規(guī)，有相關(guān)責(zé)任人的簽字審批，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)附業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單，業(yè)務(wù)招待 費(fèi)申請(qǐng)單不作為原始入賬憑證。 B、 差旅 費(fèi)報(bào)銷除當(dāng)天往返等特殊情況外應(yīng)附出差審批單，汽車費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)附 派車單。 C、 簽有合同的費(fèi)用報(bào)銷（如廣告費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等）附件必須符合合同付款流程管理規(guī)定。 4. 報(bào)銷的時(shí)效要求 A、 當(dāng)月費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷處理完畢，部分費(fèi)用如電話費(fèi)等可以延至下月。 B、 當(dāng)年費(fèi)用一般在當(dāng)年 12 月 31 日前報(bào)銷處理完畢，部分費(fèi)用的發(fā)票如當(dāng)年無(wú)法取得，只能在次年 1 月取得的，應(yīng)在 1 月取得時(shí)立即辦理 報(bào)銷；財(cái)務(wù)部門如果財(cái)務(wù)處理允許，應(yīng)記入當(dāng)年費(fèi)用。 C、 申請(qǐng)先由公司預(yù)付支票的，經(jīng)辦人應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)拿回相應(yīng)發(fā)票按報(bào)銷流程辦理預(yù)支核銷手續(xù)，否則視同個(gè)人借款 按相關(guān)規(guī)定處理。 第八條 報(bào)銷 審批付款流程 1. 經(jīng)辦人：根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，在費(fèi) 用事項(xiàng)發(fā)生后，按照?qǐng)?bào)銷流程管理要求分類粘貼原始憑證填寫報(bào)銷單，交部門負(fù)責(zé)人審核。經(jīng)辦人對(duì)其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)、假公濟(jì)私。 2. 部門負(fù)責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)本部門發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對(duì)費(fèi)用是否符合部門計(jì)劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任；部門負(fù)責(zé)人可以根據(jù)事項(xiàng)、金 額的重要性，讓分管業(yè)務(wù)主管等先行審核簽字，并落實(shí)責(zé)任。對(duì)審核不通 過dc73e313bef2b080238eefd1ef6b9821 第 15 頁(yè) 共 26 頁(yè) 的予以退回。 3. 分管副總：按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)負(fù)責(zé)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核簽字；對(duì)總經(jīng)理 授權(quán)范圍內(nèi)的費(fèi)用予以審批簽字，并承擔(dān)責(zé)任。對(duì)審 批審核不通 過的予以退回。 4. 財(cái)務(wù)處審核人員：財(cái)務(wù)處審核人員對(duì)報(bào)銷憑證的 相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報(bào)銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否 從報(bào)銷款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)公司的各項(xiàng)具體管理制度對(duì)其的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字，對(duì)審核不通過的予以退回。 5. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：對(duì)財(cái)務(wù) 處審核人員審核后的報(bào)銷憑證，根據(jù)總公司、行業(yè)相關(guān)規(guī)定、本單位的制度進(jìn)行整體審核，并結(jié)合公司月度、年度預(yù)算的使用情況和實(shí)際資金情況，簽署審核付款意見，對(duì)整個(gè)報(bào)銷的合法性、合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。對(duì)不符合要求，有損公司利益的要堅(jiān)決予以拒絕和退 回，如有弄虛作假的，應(yīng)當(dāng)扣留票據(jù)并及時(shí)上報(bào)。 6. 總經(jīng)理：根據(jù)總公司、行業(yè)相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司所有費(fèi)用予以審批，并對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性承擔(dān)責(zé)任；對(duì)授權(quán)的副總經(jīng)理審批的事項(xiàng)付管理責(zé)任并要有 授權(quán)書；對(duì) 需要總公司承擔(dān)費(fèi)用的真實(shí)、合理性負(fù)責(zé)審核簽字。對(duì)審批、審核不通過的予以退回?？偨?jīng)理費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。 7. 出納：審核報(bào)銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對(duì)審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。對(duì)報(bào)銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報(bào)銷人申報(bào)金額，對(duì)符合金額大于申報(bào)金額 的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報(bào)金 額辦理）。報(bào)銷費(fèi)用沖抵借款的部分，出納應(yīng)開具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，應(yīng)開 具收據(jù)，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。 8. 上述流程見附圖（費(fèi)用報(bào)銷流程圖）。 第九條 若員工為本單位其他職員代辦理 報(bào)銷或借款手續(xù)，報(bào)銷人應(yīng)填 寫被代辦人，并按被代辦人的職別進(jìn)行審批，同時(shí)在報(bào)銷單上注明由代辦人代辦。員工借款 在領(lǐng)款時(shí)必須由本人親筆簽字確認(rèn)領(lǐng)款。 籌資和投資管理 第十條 資金是公司的血液。為了適應(yīng)公司規(guī)模化、信紙化發(fā)展的需要，必須源源不斷地雉新的資金，同時(shí)又要珍惜每一分資金，把好鋼用在刀刃上。 第十一條 積極向銀行和其它金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)取短期融資，不斷探索與 相關(guān)金融機(jī)構(gòu)合作的途徑，建立長(zhǎng)期的互利互惠關(guān)系。在資金成本可以承受的范圍內(nèi)，通過多方渠道籌集資金。 第十二條 對(duì)企業(yè)進(jìn)行 “專業(yè)素質(zhì) ”的整合，使其體制完善、財(cái)務(wù)清晰。 另提高企業(yè)知名度，讓更多的人了解公司，無(wú)形也提高了外界對(duì)公司的信任度，以此可以贏得更多的民間資本。 第十三條 通過 “保理業(yè)務(wù) ”，即借助與 公司 有債務(wù)關(guān)系企業(yè)的信譽(yù)，進(jìn)行貸款。 第十四條 可以利用企業(yè)供應(yīng)商所提供的大量資金，盤活企業(yè)的現(xiàn)金流。 第十五條 加強(qiáng)應(yīng)收款的管理，加快資金回籠速度，努力減少壞賬損失。 第十六條 靈活運(yùn)用 應(yīng)付 款的支付方式，如銀行承兌匯票 、分期付款 等，提高資金 的利用率。 第十七條 注重投資結(jié)構(gòu)，增加投資渠道，提高投資效益，確保資金安全。 第十八條 未經(jīng)三分之二及其以上具有表決權(quán)的股東同意，不得對(duì)外提供信用提保。 dc73e313bef2b080238eefd1ef6b9821 第 16 頁(yè) 共 26 頁(yè) 固定資產(chǎn)管理制度 第一條 為進(jìn)一步規(guī)范固定資產(chǎn)管理，加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購(gòu)、報(bào)廢和 處置 活動(dòng)的監(jiān)督和管理，保證固定資產(chǎn)的安全和完整，特制訂《固定資產(chǎn)管理制度》。 第二條 本制度適用于浙江宇華裝飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱宇華）本級(jí)、公司所屬分公司、辦事處、項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱各單位）。 第三條 各單位可根據(jù)本制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制訂相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法，并根據(jù)公司財(cái)務(wù)處審核后在本單位及所屬辦事 處、項(xiàng)目部實(shí)施。 第四條 固定資產(chǎn)的入賬標(biāo)準(zhǔn)按現(xiàn)行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，各單位對(duì)符合固定資產(chǎn)條件的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理。 固定資產(chǎn)分為五大類： 房屋及建筑物：包括房屋、建筑物、附屬設(shè)施等。 生產(chǎn)設(shè)備：包括 起重機(jī)械、挖掘機(jī)械、土方鏟運(yùn)機(jī)械、鑿巖機(jī)械、基礎(chǔ)及鑿進(jìn)機(jī)械、鋼筋及混凝土機(jī)械、皮帶螺旋運(yùn)輸機(jī)、泵類、維修專用、焊接及切割、設(shè)備材料設(shè)備、測(cè)定儀器、計(jì)量?jī)x器、探測(cè)儀器、測(cè)繪儀器、學(xué)校圖書、醫(yī)療設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。 運(yùn)輸設(shè)備：包括轎車、拖掛車等交通運(yùn)輸設(shè)備。 辦公設(shè)備：包括辦公用具、度量及消防用具、電腦、打印 機(jī)、復(fù)印機(jī)和空調(diào)等辦公用固定資產(chǎn)。 其他固定資產(chǎn)：包括文體用具、炊事用具等。 第五條 固定資產(chǎn)實(shí)行 價(jià)值和實(shí)物雙重管理。公司財(cái)務(wù)處 負(fù)責(zé)對(duì)公司所屬單位固定資產(chǎn)的價(jià)值管理。各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位固 定資產(chǎn)的價(jià)值管理，各單位辦公室（或類似資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，下同）負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，具體使用部門應(yīng)該設(shè)置專人或兼職人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理。 第六條 各單位對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修理、裝修（飾）或改擴(kuò)建支出應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行。公司每年初根據(jù)預(yù)算管理制度下達(dá)各單位的固定資產(chǎn)購(gòu)置、大修理等年度預(yù)算，各單位在購(gòu)置固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn) 修理、裝修（飾）或改擴(kuò)建支出前按預(yù)算管理規(guī)定上報(bào)資金計(jì)劃隨月度資金預(yù)算；超過年度預(yù)算的固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修理、裝修（飾）或改擴(kuò)建支出 ， 必須上報(bào)公司財(cái)務(wù)處按規(guī)定程 序?qū)徟?，大修?、裝飾等必須按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行。 第七條 各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)（無(wú)法內(nèi)部調(diào)配）時(shí)，由申請(qǐng)人填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》（附表 1），經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)按審批權(quán)限審批后方可采購(gòu)。 下列固定資產(chǎn)的購(gòu)置，必須上報(bào)公司財(cái)務(wù)處按規(guī)定程序轉(zhuǎn)報(bào)總公司審批后購(gòu)置： 房屋建筑物的購(gòu)置和建造； 運(yùn)輸設(shè)備（各種汽車）的購(gòu)置。 第八條 各 單位采購(gòu)單位價(jià)值較高的固定資產(chǎn)應(yīng) 當(dāng)采用招標(biāo)方式。 第九條 本制度發(fā)布前，以個(gè)人名義 購(gòu)置所有權(quán)歸屬公司的固定資產(chǎn)，各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在年底前清理完畢 ，并納入公司固定資產(chǎn)管理。本制度發(fā)布后，各單位不得以任何個(gè)人名義 購(gòu)置公司的固定資產(chǎn)。 第十條 不準(zhǔn)以公司的名義購(gòu)買個(gè)人手機(jī)，個(gè)人購(gòu)買的手機(jī)一律 不準(zhǔn)報(bào)銷。本制度發(fā)布前，用公司的資金作為押金購(gòu)買手機(jī)套餐的