【導(dǎo)讀】設(shè)計規(guī)模及產(chǎn)品方案---------------------------------------17. 工藝生產(chǎn)車間組成------------------------------------------17. 生產(chǎn)工藝及生產(chǎn)方法---------------------------------------18. 工廠消防及綠化--------------------------------------------22. 電力負荷及性質(zhì)--------------------------------------------23

　　

【正文】 包括原材料費、外購燃料及動力費、修理費、工人工資、折舊費、攤銷費、財務(wù)費用等。 原材料費 本項目的原材料為無煙煤、石英砂、木屑和包裝物。無煙煤年需求量 16300 噸，每噸按 元（含稅價）計，正常年費用為 萬元；石英砂年需求量 20200 噸，每噸按 元（含稅價）計，正常年費用為 萬元；木屑年需 求量 5000噸，每噸按 元 (含稅價 )計，正常年費用為 萬元；包裝袋年需求量為 萬條，每條按 元（含稅價）計，正常年費用為 萬元。正常年外購原料費用合計為 萬元。 外購燃料及動力 本項目的外購燃料及動力為：電力消耗、生產(chǎn)生活用水和采暖燃料消耗。電力消耗按裝冶煉噸產(chǎn)品消耗 6100kwh 計算，動力用電按裝機容量 180kW，日工作 14 小時，年工作 300天，同時系數(shù)按 計，電價按 元 /kKWh 計算。經(jīng)計算年耗電 104KWH，外購動力費為 萬元。采暖燃料按每年消耗動力煤 1000 噸，每噸按 元計，每年費用為 45 萬元；生產(chǎn)、生活用水正常年消耗 噸，每噸水價按 元計算，正常年費用為 萬元。正常年外購燃料及動力費合計為 萬元。 工資 本項目參照類似企業(yè)現(xiàn)行工資水平按：管理人員月平均基本工資為 元；工人每人每年平均基本工資為 元。其他工資費用包括：職工福利費 14%、養(yǎng)老保險金 26%、失業(yè)保險金 3%、醫(yī)療保險金 8%等。正常年職工工資和福利保險費用為 萬元。 修理費 本項目的修理費用，參照類似廠現(xiàn)行的修理費水平，并考慮本項目的建設(shè)規(guī)模、年修理工作量，項目的自我維修能力以及外部協(xié)作條件等，按固定資產(chǎn)折舊的 50%估算，為 萬元。 折舊費 折舊費的估算根據(jù)項目的投資估算情況采用直線法折舊，所有建、構(gòu)筑物折舊按 20 年估算，凈殘值率為 5%，年折舊率為％。各種機器、設(shè)備折舊年限按 10 年估算，固定資產(chǎn)凈殘值率 5%，年折舊率為 ％。年折舊費共為 萬元。估算結(jié)果詳見“固定資產(chǎn)折舊計算表”（附表 3）。 攤銷費 無形資產(chǎn)的攤銷年限按 10 年計算，遞延資產(chǎn)的攤銷年 限按 5年計算（詳見附表 4）。電貼費、土地購置費等無形資產(chǎn)按 10 年 46 攤銷。其他費用（設(shè)計費、建設(shè)單位管理費、項目監(jiān)理費培訓(xùn)費、試車費、前期工作費、辦公家具購置費等）按遞延資產(chǎn)攤銷，攤銷年限為 5 年。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費為 萬元。估算結(jié)果詳見“攤銷表”（附表 4）。 財務(wù)費用 財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。本項目的財務(wù)費用主要是流動資金貸款利息，經(jīng)估算本項目正常年的財務(wù)費用為 萬元。 其他費用 工會經(jīng)費 按職工工資總額的 2%計算，為 萬元。 職工教育經(jīng)費 按工資總額的 %計算，為 萬元。 業(yè)務(wù)招待費 按年銷售收入的 5‰計算，為 萬元。 技術(shù)開發(fā)費用 按年銷售收入的 4‰計算，為 萬元。 勞保支出 按沒人每年 元計算，為 萬元。 銷售費用 按銷售收入的 1％提取，為 萬元。 其它管理費按以上費用 20%計算，為 萬元。 經(jīng)估算，本項目正常年的管理費用為 萬元。 本項目總成本費用的估算結(jié)果匯總詳見“總成本估算表”（附表 6） 損益估算 損益估算是估算項目的產(chǎn)品銷售收入、增值稅、銷售稅金、利潤總額、所 得稅、稅后利潤、盈余公積金和公益金。 47 銷售收入 根據(jù)市場的現(xiàn)行售價，本項目產(chǎn)品的銷售含稅價格為：一級品 元 /噸；二級品 元 /噸，一、二級品的比例為50％，正常一、二級品產(chǎn)量各為 6250 噸。廢料年產(chǎn)量按正品的5％計算，正常年產(chǎn)量為 625 噸，價格按 元 /噸計。正常年銷售收入為 萬元，詳見“銷售收入及銷售稅金附加表”（附表 7）。 銷售稅金及附加 本項目的銷售稅金及附加包括增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。 城市維護建設(shè)稅以企業(yè)應(yīng)納增值 稅稅額為計稅依據(jù)，稅率為7%。 教育費附加也是以企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為計稅依據(jù)，稅率為3%。 綜上所述，本項目正常年城市維護建設(shè)稅和教育費附加分別為 萬元和 萬元（詳見附表 8）。 增值稅 根據(jù)《中人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅為價外稅，是當期銷項稅與進項稅額之差。根據(jù)規(guī)定，本項目外購物的增值稅稅率為 17%，扣除稅稅率亦為 17%。 估算本項目的正常年繳納增值稅為 萬元。 利潤總額 48 利潤總額為銷售收入減去總成本費用和銷售稅金后的余額。經(jīng)估算，本項平均 年利潤總額為 萬元。 所得稅 根據(jù)國家稅法規(guī)定本項目的所得稅稅率為 33%，以此估算的平均年所得稅為 萬元。 盈余公積金和公益金 根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定，為了保全企業(yè)的資本，企業(yè)必須按當年彌補損益的稅后利潤提取法定盈余公積金，提取比例為10%。 公益金是指企業(yè)用于職工獎勵和福利設(shè)施的支出，按稅后利潤的 5%提取。 為了計算方便在損益計算中，法定盈余公積金和公益金合并計算，按 15%提取。 經(jīng)估算，本項目正常年法定盈余公積金和公益金合計為 萬元。結(jié)果詳見 “損益表”（見附表 7）。 財務(wù)評價 根據(jù)國家計委、建設(shè)部聯(lián)合發(fā)布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》的規(guī)定，另根據(jù)國家現(xiàn)行的財稅制度及新的設(shè)計規(guī)范對建設(shè)項目的盈利能力、清償能力和財務(wù)狀況進行分析。 盈利能力分析 項目的盈利能力分析采用動態(tài)盈利能力指標和靜態(tài)盈利能力指標來進行。 49 動態(tài)盈利能力指標是指財務(wù)內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值。財務(wù)內(nèi)部收益率是指項目在整個估算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量累計等于零時的折現(xiàn)率，它反映項目占用資金的盈利能力。財務(wù)凈現(xiàn)值是指按行業(yè)的基準收益率或設(shè)定的基準收益率，將項目估算 期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和，它們都是通過現(xiàn)金流量表估算得出的。本項目的動態(tài)盈利指標如下： 動態(tài)盈利能力指標表 序號 項 目 單 位 數(shù) 量 1 全部資金投資回收期 A （稅前） 2 全部資金投資回收期 A （稅后） 3 投資利稅率 % 4 投資利潤率 % 本項目的稅后全部投資回收期為 年，表明本項目具有較強的投資回收能力。 本項目的投資利潤率為 %，投資利稅率為 %，在國內(nèi)同類企業(yè)中水平較高，說明本項目具有較強的盈利能力。 全部投資現(xiàn)金流量表詳見附表 10，自有資金現(xiàn)金流量表詳見附表 11。 清償能力分析 本項目不發(fā)生銀行貸款，故不進行清償能力計算 財務(wù)狀況評價 50 對項目進行財務(wù)狀況分析，是利用項目的資產(chǎn)負債表綜合反映項目估算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的增減變化和對應(yīng)關(guān)系，估算項目的資產(chǎn)負債率、流動比率及速動比率，以考察項目的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)，分析項目各年所面臨的財務(wù)風(fēng)險程度、償還長期負債和流動負債的能力。 由附表 12：“ 資產(chǎn)負債表”可知，本項目的資產(chǎn)負債率在估算期內(nèi)逐年降低，最高為 %，最低為 %，表明本項目建成后償付負債的能力較強，不存在財務(wù)風(fēng)險。 本項目的流動比率和速動比率逐年升高，從投產(chǎn)第 1 年開始兩率均大于 100%，表明本項目的流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負債的能力和各年流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負債的能力均較強。 綜上所述，本項目估算期內(nèi)各年的財務(wù)狀況較好，具有較強的償還長期負債和流動負債的能力。本項目正常年（第 3 年）的財務(wù)三率如下： 資產(chǎn)負債率（ %） 流動比率（ %） 速動比率（ %） 不確定性分析 本項目的財務(wù)評價所采用的基礎(chǔ)資料，部分來自預(yù)測和估計，存在著一定程度的不確定性，因此需要進行不確定性分析，以估計項目可能承擔的風(fēng)險，從而確定項目在經(jīng)濟上的可行性。 51 不確定性分析包括盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。本項目僅做平衡分析和敏感性分析。 盈虧平衡分析 盈虧平衡分析主要是通過對投產(chǎn)后盈虧平衡點（ BEP）的測算，分析項目對產(chǎn)品滯銷、產(chǎn)量減產(chǎn)等風(fēng)險的承 受能力。盈虧平衡點越低，說明項目適應(yīng)市場變化的能力越大，抗風(fēng)險能力越強。 盈虧平衡點是根據(jù)項目正常年的銷售收入、可變成本、固定成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加等資料進行估算。經(jīng)估算，本項目的盈虧平衡點為 5945 噸，為設(shè)計生產(chǎn)能力的 %，也就是允許產(chǎn)量降低的幅度較大，本項目適應(yīng)市場的能力較強。 敏感性分析 敏感性分析是通過分析、預(yù)測項目主要因素發(fā)生變化時對經(jīng)濟指標的影響，從中找出敏感因素，確定其影響程度。在本項目的敏感性分析中，以建設(shè)投資、經(jīng)營成本、銷售價格、建設(shè)期延長一年、經(jīng)營成本和銷售價格 同時變化五因素，考察其在177。 5%的變化范圍內(nèi)，對全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率的影響，其結(jié)果見下表： 項 目 名 稱 變 化 率 （ %） 收 益 率（ %） 基本方案 (稅后 ) 建設(shè)投資 +5 (稅后 ) 建設(shè)投資 5 (稅后 ) 52 經(jīng)營成本 +5 (稅后 ) 經(jīng)營成本 5 (稅后 ) 銷售價格 +5 (稅后 ) 銷售價格 5 (稅后 ) 經(jīng)營成本和銷售價格同時變化 177。 3 (稅后 ) 建設(shè)期延長 1 年 (稅后 ) 敏感性分析詳見附表 9。 敏感性分析的結(jié)果表明，當產(chǎn)品價格下降 5%，或經(jīng)營成本增加 5%，或建設(shè)投資增加 5%，或產(chǎn)品價格和經(jīng)營成本同時下降 3%、增加 2%，或建設(shè)期延長 1 年時，項目的投資財務(wù)內(nèi)部收益率分別降低到 %、 %、 %、 %和 %，五因素中產(chǎn)品價格的變化對項目的投資財務(wù)內(nèi)部收益率影響最大，是最為敏感因素，其次是銷售收入下降的同時經(jīng)營成本也增加，最后是項目的建設(shè)投資增加。 從敏感性分析估算結(jié)果可以看出，銷售價格、經(jīng)營成本、建設(shè)投資分別提高 5%，經(jīng)營成本和銷售 價格同時變化177。 3%、建設(shè)期延長 1 年時，估算的投資財務(wù)內(nèi)部收益率仍高于基準收益率10%，表明本項目具有較高的抗風(fēng)險能力。 綜合評價 **市是以煤炭而興的城市，優(yōu)質(zhì)的 **無煙煤資源和高品位的石英砂資源，為 **建設(shè)碳化硅生產(chǎn)項目提供了良好的基礎(chǔ)條件。 53 炭化硅屬高耗能行業(yè)，噸產(chǎn)品電耗在 60006500kWh 之間，目前，全國電力供應(yīng)趨緊，但是， **市的電力供應(yīng)相對寬松，為炭化硅項目建設(shè)提供了可靠的電力保障。 從多年炭化硅市場分析，國內(nèi)外市場的需求量每年都有一定的增長，本項目以較低的成本進入銷售市場，具有 很強的競爭能力，因此本項目的市場前景樂觀。 從建設(shè)條件看，本項目供電、供水可靠，原材料供應(yīng)有保障，建設(shè)廠址位置優(yōu)越，遠離城市區(qū)，現(xiàn)廠址滿足項目建設(shè)要求。污染治理措施得力，原材料供應(yīng)地距離都較近，產(chǎn)品成本較低，本項目具有較強的市場競爭力。 本項目全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率 (稅后 )為 %，財務(wù)凈現(xiàn)值 (稅后 )為 971萬元，表明本項目具有極好的經(jīng)濟效益，在財務(wù)上是可行的。 不確定性分析的結(jié)果表明，本項目的盈虧平衡點較低，對諸如建設(shè)投資、經(jīng)營成本、產(chǎn)品銷售價格、建設(shè)期延長的變化均保持了一定的經(jīng)濟效益，說明本項目具 有很強的抗風(fēng)險能力。 綜上所述，本項目建設(shè)條件優(yōu)越，工藝技術(shù)先進可靠，具有良好的財務(wù)效益和經(jīng)濟效益，在技術(shù)上是成熟的，經(jīng)濟上是合理的，本項目是可行的。