如何強化內(nèi)部控制功能(ppt40)-經(jīng)營管理-資料下載頁
2025-08-06 11:54本頁面
【導(dǎo)讀】凡以學(xué)校教學(xué)研究補助收入、其他補助。凡以捐贈收入、場地設(shè)備管理收入、推。之收益五項自籌收入為來源屬之。本校無償收受動產(chǎn)、不動產(chǎn)及及其他一。切有財產(chǎn)價值之權(quán)利或債務(wù)之減少。本校提供場所及設(shè)施等，所收取之收入。本校依大學(xué)推廣教育實施辦法之規(guī)定辦理推廣。教育及研習(xí)、訓(xùn)練等班次所收取之收入。本校為外界提供訓(xùn)練、研究及設(shè)計等服務(wù)所獲。本校依國立大學(xué)校院校務(wù)基金設(shè)置條例第七條。之一規(guī)定所投資取得之有關(guān)收益。內(nèi)部控制是融入在機(jī)關(guān)日常作業(yè)中所。進(jìn)行的一連串行動。在內(nèi)部控制之執(zhí)行上，每個人都應(yīng)扮。演著重要之角色。係指由機(jī)關(guān)(構(gòu))中具有超然獨立職能之組。用效率及確保機(jī)關(guān)(構(gòu))目標(biāo)之達(dá)成。指會計人員經(jīng)由收支之控制，現(xiàn)金及其他?？刂骗h(huán)境用以塑造組織之紀(jì)律及內(nèi)。等因素產(chǎn)生或改變。產(chǎn)保全及職務(wù)分工等活動。色及與其他工作夥伴之關(guān)聯(lián)。確立各單位職能分工，由上而下分。制定標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，由下而上明確。合理組織作，一筆交易由始至終
【正文】 查核，加強銀行或公庫對帳單、收支單據(jù)及其他各種憑證原件之控管與核對，建立一切收支儘量透過金融機(jī)構(gòu)辦理之機(jī)制。 肆、興革意見 來自 中國最大的資料庫下載 33 ，帳項日清月結(jié)，隨時清理及勾稽。 相關(guān)子法規(guī)定辦理，作到資訊透明化，公平、公開之採購要求。 肆、興革意見 來自 中國最大的資料庫下載 34 ，使資源得以作最有效及最適之配置。有關(guān)珍貴動產(chǎn)與不動產(chǎn)之管理應(yīng)切實按「中央政府各機(jī)關(guān)珍貴動產(chǎn)不動產(chǎn)管理要點」規(guī)定辦理。 肆、興革意見 來自 中國最大的資料庫下載 35 、出納、採購人員之操守及行為，如發(fā)現(xiàn)有異常者，應(yīng)即採取必要之措施，並制定且定期辦理上述人員之職期輪調(diào)、職務(wù)輪換及貫徹休假代理機(jī)制及制度。 肆、興革意見 來自 中國最大的資料庫下載 36 、不當(dāng)行為，建立事前及時反應(yīng)機(jī)制，上級或主管機(jī)關(guān)於接獲反應(yīng)時，應(yīng)即妥為處理，適時導(dǎo)正。 機(jī)關(guān)內(nèi)控執(zhí)行情形，必要時委託會計師查核。 肆、興革意見 來自 中國最大的資料庫下載 37 ?各機(jī)關(guān)應(yīng)依機(jī)關(guān)規(guī)模、業(yè)務(wù)情況、管理需要及有關(guān)法令之規(guī)定，設(shè)置適當(dāng)之內(nèi)部稽核組織。 ?內(nèi)部稽核人員應(yīng)隸屬於機(jī)關(guān)首長或副首長，並直接向其負(fù)責(zé)或報告。 四、強化內(nèi)部稽核功能 內(nèi)部稽核組織 具超然獨立之地位 肆、興革意見 來自 中國最大的資料庫下載 38 ?包括檢查及評估機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度設(shè)計之妥當(dāng)性、執(zhí)行之有效性、制度之遵循性及營運活動績效之良窳。 內(nèi)部稽核作業(yè)程序 稽核結(jié)果及事後追蹤 肆、興革意見 ? 對外部稽核及上期之稽核報告所列 應(yīng)行改進(jìn)之事項，應(yīng)追蹤有關(guān)單位 改進(jìn)，並提出報告。 來自 中國最大的資料庫下載 39 伍、 結(jié)語 一 、 永續(xù)經(jīng)營理念 二 、 合理組織制度 三 、 健全會計制度 四 、 完善人事制度 五、發(fā)揮內(nèi)部審核 (稽核 )之職能，以增進(jìn)內(nèi)部控制之功能 來自 中國最大的資料庫下載 40 敬請指教
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