會計稽核的現(xiàn)狀與策略-資料下載頁
2025-04-03 06:14本頁面
【正文】 團隊，充分研究并運用先進的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和統(tǒng)計分析方法，借鑒信用管理風險模型的成功經(jīng)驗，通過有效充分的數(shù)據(jù)挖掘，將前臺會計業(yè)務(wù)信息作不同角度的分析，對交易記錄和前臺柜員行為特征進行系統(tǒng)分析，明確柜員的操作傾向與交易差錯趨勢，預測柜員的風險性與差錯性，以預測其未來行為表現(xiàn)。例如：將某機構(gòu)未來一個月內(nèi)發(fā)生差錯的概率、違規(guī)涉及金額的大小進行統(tǒng)計，與該機構(gòu)人員配置、內(nèi)部管理水平、培訓水平等關(guān)鍵風險要素比對，找出關(guān)聯(lián)事件，以此作為對會計內(nèi)控的輔助手段，幫助業(yè)務(wù)管理人員制定符合銀行經(jīng)營宗旨的管理策略，以較高的精度有效地控制風險、挖掘不足，實現(xiàn)經(jīng)營管理的高效益。 （五）建立風險提示制度，實行稽核問題的分類管理 在提升稽核作業(yè)效率，有效發(fā)現(xiàn)問題的基礎(chǔ)上，最大化降低因稽核結(jié)果對前臺人員工作的影響，稽核中心可以根據(jù)問題性質(zhì)、產(chǎn)生原因、風險程度，稽核發(fā)現(xiàn)問題劃分為一般規(guī)范類、風險差錯類兩大類問題，兩類問題采取不同的信息發(fā)布、督促整改和風險提示的方式。比如：對因操作人員技能水平或責任心等原因造成的一些規(guī)范性差錯，一般不會造成風險或引發(fā)案件的一般規(guī)范類問題，可以按網(wǎng)點、性質(zhì)歸類整理，按月定期通報，以揭示產(chǎn)生原因，提示管理與整改要求。對于交易事項或操作行為與規(guī)章制度存在較大差異的差錯，或重大風險案件等風險差錯類問題，由稽核中心實時發(fā)布，立即跟蹤整改。 （六）強化稽核分析，促進發(fā)現(xiàn)問題有效整改 稽核人員應(yīng)加強稽核信息、典型案例的風險分析，促進有效整改。根據(jù)不同的決策需求，稽核信息風險分析報告應(yīng)采取定期和不定期方式的發(fā)布，內(nèi)容上可以是反映業(yè)務(wù)網(wǎng)點的總體，或是反映各種產(chǎn)品、各個時期或各個風險程度的局部情況；可以是反映現(xiàn)狀，或是預測未來。定期分析側(cè)重于全面分析、趨勢分析；不定期分析注重專題分析，突出及時性，對一類業(yè)務(wù)或一個典型案例進行深度剖析。值得注意的是，要實現(xiàn)稽核成果的長期有效利用，有必要建立稽核問題方法庫、知識庫、專家?guī)臁⒏黝惢诵畔L險分析報告歸類整理，納入稽核信息庫統(tǒng)一管理，確保日后業(yè)務(wù)發(fā)展有借鑒依據(jù)。
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