【正文】 2. 由工程項目部提出采購和技術質(zhì)量要求，經(jīng)營部編制具體采購操作計劃和預算，經(jīng)集團領導組織總工程師、財務部、詢價員審定，財務部留有一份進行備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。3. 財務部有權參與重要合同的談判、審核，對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與有關部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督。4. 所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、質(zhì)保單、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。5. 預算內(nèi)采購款的支付：付款前由項目部門填寫資金審批單，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務人員初審，財務經(jīng)理復審、簽字，主管工程領導審定，財務總監(jiān)簽字方可付款。6. 對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，由項目部門提出書面申請，經(jīng)主管工程領導審定后、董事長審批簽字后方可付款。對未經(jīng)公司領導批準的款項一律不得支付。第一百八十五條 集團對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理。對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行情況。第一百八十六條 辦公用品的管理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。辦公用品統(tǒng)一由辦公室指派專人進行管理。辦公室管理員負責辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。第一百八十七條 辦公用品的發(fā)放：集團員工申請辦公用品，須到辦公室管理員處填寫辦公用品領用登記表，注明種類及數(shù)量。員工按限額申領辦公用品，如員工申領的辦公用品的價值超過限額，管理員可拒絕發(fā)放。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報行政總監(jiān)批準。非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由辦公室負責。其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負責領取。第一百八十八條 辦公用品的采購：管理員負責具體辦理辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。供貨商須由辦公室經(jīng)理審查確認,由行政總監(jiān)批準。辦公用品采購完成后，要填寫辦公用品入庫登記表。第一百八十九條 辦公室每半年進行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與領用登記表是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。第一百九十條 購買辦公用品的費用，由管理員申請，辦公室經(jīng)理審核，行政總監(jiān)審定，財務總監(jiān)簽字報帳。第一百九十一條 集團的費用報銷，按《湖南省陽明投資置業(yè)集團費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。第十七章 利潤及利潤分配第一百九十二條 集團每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權責歸屬。第一百九十三條 企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額及補貼收入等。第一百九十四條 集團所得稅采用應付稅款法進行核算。第一百九十五條 集團當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)和其他轉入后的余額，為可分配的利潤。第一百九十六條 集團分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入集團法定公積金，并提取利潤的百分之五至百分之十列入集團法定公益金。集團法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可不再提取。集團的法定公積金不足以彌補上一年度集團虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金和法定公益金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。第一百九十七條 以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取公積金、法定公益金。集團不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。集團應謹慎選擇適當?shù)睦麧櫡峙湔?，不但要使股東獲利，還要保證集團今后有充足的資金以進一步發(fā)展。第十八章 財務分析第一百九十八條 財務分析是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務預測和財務決策提供依據(jù)。集團的財務分析應與預算和業(yè)績考核相結合，以達到對集團各項工作的控制。第一百九十九條 財務部經(jīng)理負責組織按季、年定期對預算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務活動分析，及時了解財務狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。每季度編制財務分析報告，為集團的財務決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。第二百條 財務分析工作由財務部負責，由財務總監(jiān)統(tǒng)一領導，由財務部經(jīng)理進行組織、指導、第十九章 稅務管理第二百〇一條 應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人收入調(diào)節(jié)稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，財務部應按照相關稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關規(guī)定按時申報和交納。第二百〇二條 可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務分稅種進行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。第二百〇三條 財務部指派專人負責與稅務機關進行日常聯(lián)絡，辦理稅務工作。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領手續(xù)。第二十章 電算化管理第二百〇四條 規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權限,對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件；第二百〇五條 加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預防用未經(jīng)審核的原始憑證和記賬憑證登記機內(nèi)賬簿；第二百〇六條 操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；第二百〇七條 根據(jù)實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；第二百〇八條 應建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度；第二百〇九條 保證設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；第二百一十條 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；第二百一十一條 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作須經(jīng)財務經(jīng)理同意，報財務總監(jiān)批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督；第二百一十二條 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；第二百一十三條 健全計算機病毒防范措施,未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。第二百一十四條 建立電算化會計檔案管理制度；第二百一十五條 電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)；第二百一十六條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責；第二百一十七條 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點；第二百一十八條 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。第二百一十九條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第二百二十條第二十一章 財務檔案管理第二百二十一條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。第二百二十二條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案是重要檔案資料，必須設專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。第二百二十三條 根據(jù)國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下：保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第二百二十四條 除會計核算專業(yè)材料外，由財務部保管的預算、決算文件、成本分析報告、其他財務分析報告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，是財務檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。第二百二十五條 本集團人員調(diào)閱以前年度財務檔案，須經(jīng)財務部經(jīng)理同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。第二百二十六條 查閱本年度財務檔案資料需得到財務部經(jīng)理的同意并在有關財務人員陪同下查閱，沒有財務人員的陪同不準查閱。第二百二十七條 財務資料不準外借。須復制財務資料時，應由財務人員辦理，財務部經(jīng)理審核，報財務總監(jiān)批準，并進行登記。第二百二十八條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)董事長、財務總監(jiān)和財務部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。財務檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務檔案攜帶外出，要經(jīng)批準同意后，方可進行復制。第二百二十九條 查閱或者復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。第二百三十條 為查閱方便，財務檔案由公司財務部負責保管。第二百三十一條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第二十二章 會計工作交接第二百三十二條 會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第二百三十三條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第二百三十四條 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。（二）尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（四）編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關資料等。第二百三十五條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部經(jīng)理負責監(jiān)交；財務部經(jīng)理交接，由財務總監(jiān)負責監(jiān)交。第二百三十六條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。第二百三十七條 財務部負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第二百三十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第二百三十九條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。第二百四十條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。第二百四十一條 臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。第二百四十二條 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務總監(jiān)批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的第二百四十三條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。第二十三章處罰辦法第二百四十四條 出現(xiàn)下列情況之一者，：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超庫存留存現(xiàn)金；用不符合財務會計制度現(xiàn)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；利用公司賬戶替他單位和個人套取現(xiàn)金；保留賬外款項或將公款私存銀行；借用公款拖延一個月以上不報帳；不按規(guī)定時間記賬、出報表、整理裝訂憑證；第二百四十五條 出現(xiàn)下列情況之一者，對相關人員勸退、辭退、司法懲處：截留銷售款和公款挪著他用或自用；貪污公款和巧立名目套取公款違法使用；有意造成財務會計記錄混亂、毀賬、銷帳；未經(jīng)審批私自報帳；利用工作關系冒領、騙取集團財物；對項目管理、合同把關、詢價不實、財產(chǎn)管理不嚴造成重大損失（10000元以上）；以集團名義私出公函、私下簽證、私蓋公章、泄露機密造成信用受損和經(jīng)濟損失（1000元以上）；其他嚴重違紀違法。第二十四章 附則第二百四十六條 在本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。第二百四十七條 本制度的解釋權在財務部。第 33 頁 共 34 頁