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正文內(nèi)容

南京某外資企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度(編輯修改稿)

2025-06-18 22:26 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 《 設(shè)備 購置申請表》樣例詳見附件一。 各部門除依年度經(jīng)營計劃編列 固定資產(chǎn)采購 預(yù)算外,因特殊需要的添購,應(yīng) 在 申請表上 說明其添購的效益和用途。 二、 招標(biāo) 及 比價 對大型固定資產(chǎn) 添置費用超過 100 萬元的,采取公司內(nèi)部議標(biāo)或招標(biāo)ATC WDC 冷機 固定資產(chǎn) 管理制度 第 6 頁 共 17 頁 程序編號: 版次: 編制 /日期 審核 / 日期 批準(zhǔn) / 日期 生效日期: 的方式; 預(yù)算在 100 萬元以下 的項目也 要進行比價。 以性價比最高者為最終供應(yīng)商,報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施采購。 三、 采購合同的審批與簽訂 訂立采購合同,需填寫 《 合同審批表 》 ,合同審批表須經(jīng)經(jīng)辦部門經(jīng)理、法律顧問、財務(wù)部經(jīng)理、分管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實施,制造按成本轉(zhuǎn)賬,如有差價則作內(nèi)部損益處理。 《合同審批表》樣例詳見附件二。 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)隨時注意保養(yǎng)并盡保管之責(zé),至于改良其增加資產(chǎn)效能在二年以上者,應(yīng)填 《 固定資產(chǎn) ( 改良 ) 驗收單》 并入原固定資產(chǎn)余額內(nèi)計算。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)收貨 一、 驗收 請購的固定資產(chǎn)到廠 或自制完工,由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門進行驗收,對 合同中約定委托質(zhì)檢部門或權(quán)威機構(gòu)進行驗收的,質(zhì)檢部門權(quán)威機構(gòu)同時參與驗收 ,并填 《 固定資產(chǎn)驗收單 》 和《固定資產(chǎn)交付使用單》, 《固定資產(chǎn)驗收單》 隨資料保存,《固定資產(chǎn)交付使用單》 送財務(wù)部將該項固定資產(chǎn)編號。 《固定資產(chǎn)驗收單》 和《固定資產(chǎn)交付使用單》 樣例詳見附件三 、四 。 固定資 產(chǎn)驗收合格后,才能交付使用部門使用。 二、 登記并入賬 凡經(jīng)驗收合格及財務(wù)部編好號的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)即以噴字或其他方式將編號印記于該項固定資產(chǎn)上。 同時采購部門填寫 《 固定資產(chǎn)交付使用單 》 ,交固定資產(chǎn)管理部門。 《固定資產(chǎn) 交付使用單 》 上注明存放地點 、采購時間、使用年限等信息。 固定資產(chǎn)編號目錄由財務(wù)部編印分發(fā)各部門,新購的固定資產(chǎn)由財務(wù)部編號后填入 《 固定資產(chǎn) 交付 使用表 》 內(nèi)。 使用部門在 可移動的固定資產(chǎn)上貼標(biāo)識牌,標(biāo)識牌上有編號、責(zé)任人等信息。 《 固定資產(chǎn) 交付使用表 》樣例詳見附件四。 公司財務(wù)部根據(jù)合同、發(fā)票和固定資產(chǎn) 交付使用 單將固定資產(chǎn) 在用友系統(tǒng) 登記入賬,編制憑證,同時在固定資產(chǎn)賬套卡片管理中錄制卡片,納入管理。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)妥為保管固定資產(chǎn),保證固定資產(chǎn)的安全,保持賬、物、卡一致 ;并 更新及維護《固定資產(chǎn)清單》, 記載ATC WDC 冷機 固定資產(chǎn) 管理制度 第 7 頁 共 17 頁 程序編號: 版次: 編制 /日期 審核 / 日期 批準(zhǔn) / 日期 生效日期: 固 定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥 。固定資產(chǎn)使用部門 于 每 季 末與財務(wù)部核對 固定資產(chǎn) 資料,確認(rèn)無誤后由 財務(wù)部 經(jīng)理在使用部門的《固定資產(chǎn)清單》上簽字確認(rèn),保持資料的一致性。 《 固定資產(chǎn)清單》樣例詳見附件五。 固定資產(chǎn)賬卡上金額以購入原價加改良金額為準(zhǔn)與財務(wù)部核對, 財務(wù)部 每半年抄固定資產(chǎn)目錄分送各使用部門。 第五章 固定資產(chǎn)維護、保養(yǎng)和修理 固定資產(chǎn)必須妥善保管 , 有關(guān)部門應(yīng)加強對固定資產(chǎn)維護和保養(yǎng)的監(jiān)督 , 延長其使用年限 。 在日常維護中 , 各使用部門自己解決或報請各歸口管理部門進行中小修 。 需大修的 , 由各歸口部門編制大修計劃 ,報請分管副總經(jīng)理 審批后安排大修 , 完工后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù) 。 使 用過程中,若出現(xiàn)故障,使用部門應(yīng)及時報給相關(guān)部門維修。 第六章 固定資產(chǎn)折舊 折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi),按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行的系統(tǒng)分?jǐn)?。我公司固定資產(chǎn),由使用部門 根據(jù)本公司固定資產(chǎn)折舊政策,將 該固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限填制 于 《固定資產(chǎn)驗收單》 , 財務(wù)部根據(jù)《固定資產(chǎn)驗收單》,按照年限平均法計提折舊 。 年折舊率 = ( 1-預(yù)計凈殘值率) /預(yù)計使用壽命(年) 100% 月折舊率 = 年折舊率 /12 月折舊額 = 固定資產(chǎn)原值 月折舊率 我公司統(tǒng)一確認(rèn)預(yù)計凈殘值率為 10%。 由于固定資產(chǎn)的使用壽命長于一年,屬于 公司 的非流動資產(chǎn), 公司 至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了,對固定資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核。如果固定資產(chǎn)使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異,應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。由使用部門出具調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的報告,經(jīng)設(shè)備部、財務(wù)部復(fù)核,交總經(jīng)理審批通過,由財務(wù)部在固定資產(chǎn)賬套做出調(diào)整 。 ATC WDC 冷機 固定資產(chǎn) 管理制度 第 8 頁 共 17 頁 程序編號: 版次: 編制 /日期 審核 / 日期 批準(zhǔn) / 日期 生效日期: 第七章 固定資產(chǎn)盤點 第一節(jié) 年度盤點 固定資產(chǎn)每年至少全面清理一次。如有盤盈、盤虧 , 應(yīng)及時查明原因。 核實賬證, 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后 , 財 務(wù)部門 辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù) 。 公司決 定全面盤點時應(yīng)事先編制盤點計劃,盤點計劃包括:盤點時間 、 盤點范圍 、 盤點方法 、 各部門職責(zé)分工 、 各部門盤點使用 的盤點表格要素 、 格式 、 盤點總結(jié)等相關(guān)內(nèi)容。盤點計劃經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 一、 盤點范圍 包括公司所有固定資產(chǎn)。 二、 盤點人員 盤點工作設(shè)盤點人、協(xié)點人 及 監(jiān)盤人 。 盤點人: 由 固定資 產(chǎn)所在部門人員 擔(dān)任, 負(fù)責(zé)盤點記錄工作。 協(xié)點人:根據(jù)需要由盤點部門安排,協(xié)助盤點人進行盤點工作。 監(jiān)盤人:由財務(wù)部門人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點過程。 盤點部門主管負(fù)責(zé)實際盤點工作的推進及實施 。 三、 盤點時間 公司 每年至少進行一次全面盤點,平時每月隨機抽點。 財務(wù)部不定期進行抽點核實。 四、 盤點的準(zhǔn)備、組織、實施 財務(wù)部打印固定資產(chǎn)卡片 管理清 單 、
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