【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 關(guān)帳 ATG每月的憑證處理量在 1000筆左右，其中月底交易量約占 1/4。目前會(huì)計(jì)期間結(jié)束后的關(guān)帳時(shí)間約需 10天左右。 ATG的外部審計(jì)日程為當(dāng)年十月份進(jìn)行預(yù)審，次年二月左右進(jìn)行終審。由于對(duì)帳過(guò)程較長(zhǎng)，審計(jì)報(bào)告的提交時(shí)間可能遲至次年四月以后。 外幣業(yè)務(wù) PM系統(tǒng)設(shè)置的幣種有人民幣、美元、英鎊、馬克、歐元及日元六種，外幣業(yè)務(wù)按月初匯率錄入，實(shí)際發(fā)生收付業(yè)務(wù)時(shí)手工計(jì)算每筆匯兌收益并記入相應(yīng)損益科目。帳務(wù)重估按每月底按中國(guó)人民銀行公布的月底匯率手工進(jìn)行。 ATG目前無(wú)任何外幣報(bào)表折算需求。 帳務(wù)分?jǐn)?/匹配 ATG 對(duì)交易分?jǐn)?/匹配采用月底一次 性分?jǐn)偟姆绞?，并依?jù)先進(jìn)先出的原則進(jìn)行勾銷。對(duì)于外幣業(yè)務(wù)分?jǐn)?/匹配所產(chǎn)生的匯兌損益必須通過(guò)手工計(jì)算 /錄入的方式實(shí)現(xiàn)。相應(yīng)的帳齡分析根據(jù)以上分?jǐn)?/匹配的結(jié)果手工編制。 預(yù)算過(guò)程 財(cái)務(wù)預(yù)算分為董事會(huì)預(yù)算 (本年基礎(chǔ)預(yù)算 )及實(shí)際執(zhí)行預(yù)算 (嚴(yán)于董事會(huì)預(yù)算，以確保董事會(huì)預(yù)算完成 )。實(shí)際執(zhí)行預(yù)算之年度預(yù)算編制時(shí)間為上年度十月至十二月，月度預(yù)算編制時(shí)間為上月度十六日至二十一日。年度預(yù)算編制的主要過(guò)程如下： 從各部門(mén)收集預(yù)算資料 (銷售計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、貸款計(jì)劃、定額成本資料 ) 考慮上年度實(shí)際發(fā)生數(shù)及管理層關(guān)于 降低成本的要求 制定預(yù)算初稿并提交管理層討論 修改預(yù)算并獲得董事會(huì)最終批準(zhǔn) 財(cái)務(wù)預(yù)算每月滾動(dòng)編制，由財(cái)務(wù)部對(duì)比當(dāng)期的實(shí)績(jī)衡量其執(zhí)行情況并進(jìn)行差異分析。分析結(jié)果將在每月的企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況會(huì)上進(jìn)行討論，并提出改進(jìn)措施，下月復(fù)核其成效。 目前的 PM系統(tǒng)無(wú)預(yù)算功能，所有預(yù)算的編制、比較及分析均由財(cái)務(wù)分析員手工進(jìn)行。 關(guān)聯(lián)公司 ATG目前的關(guān)聯(lián)公司有： 日本 TP 美國(guó) GOETZE 德國(guó) GOETZE 中國(guó)安慶活塞環(huán)廠 (APR) ATG與關(guān)聯(lián)公司間的業(yè)務(wù)往來(lái)較多，包括采購(gòu)、銷售、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、 技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)等。目前的系統(tǒng)僅提供本位幣及外幣計(jì)帳、核算功能。 目前系統(tǒng)的缺陷及面臨的主要問(wèn)題 費(fèi)用查詢 /分析 目前的費(fèi)用查詢 /分析只能按系統(tǒng)原先設(shè)定的固定參數(shù)進(jìn)行，如按部門(mén)查詢。希望能提供多樣化查詢 /分析類別，提供靈活的查詢 /分析方式，如按部門(mén)、人員、項(xiàng)目或其不同組合進(jìn)行查詢 /分析。 關(guān)帳報(bào)告期 目前每個(gè)會(huì)計(jì)期間的關(guān)帳報(bào)告期在 10天左右，報(bào)告期過(guò)長(zhǎng)直接影響了管理層及各相關(guān)部門(mén)迅速依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的分析決策和調(diào)整，也對(duì)年度外部審計(jì)工作造成了一定的影響。其主要原因是信息處理對(duì)人工的依賴程度過(guò)大，自動(dòng) 化程度不高，并且隨著業(yè)務(wù)量的進(jìn)一部擴(kuò)大，相應(yīng)的工作量將呈上升趨勢(shì)。 ATG希望將關(guān)帳報(bào)告期控制在 5日以內(nèi)。 關(guān)聯(lián)公司交易 按財(cái)政部要求，關(guān)聯(lián)公司交易的披露將涉及應(yīng)收 /應(yīng)付余額、銷售 /采購(gòu)累計(jì)發(fā)生額、各項(xiàng)費(fèi)用 (技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)等 )累計(jì)發(fā)生額等。 PM 系統(tǒng)僅能提供相對(duì)有限的信息，導(dǎo)致相關(guān)要求只能通過(guò)手工歸集，影響了工作的正常效率。 業(yè)務(wù)分?jǐn)偧跋鄳?yīng)的匯兌損益計(jì)算 PM系統(tǒng)缺乏靈活的業(yè)務(wù)分?jǐn)?/匹配功能，特別對(duì)于單筆業(yè)務(wù)的分拆、合并的處理不盡合理性，導(dǎo)致了帳齡分析報(bào)告難以提供準(zhǔn)確的信息。另外，對(duì) 于外幣業(yè)務(wù)分?jǐn)?/勾銷所產(chǎn)生的匯兌損益， PM系統(tǒng)不能自動(dòng)予以處理而需要依靠手工進(jìn)行計(jì)算及分錄錄入。 財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng) ATG 通常有兩套財(cái)務(wù)預(yù)算 (董事會(huì)預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行預(yù)算 )。 PM 系統(tǒng)無(wú)預(yù)算錄入功能，導(dǎo)致大量預(yù)算與實(shí)績(jī)的計(jì)算、比較和分析必須依賴手工完成。 ATG希望能由系統(tǒng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)產(chǎn)生粗略預(yù)算，輸出后經(jīng)手工調(diào)整再通過(guò)軟件接口錄入系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)大量統(tǒng)計(jì)比較工作的電算化。 報(bào)表編寫(xiě)工具 PM系統(tǒng)僅能提供常規(guī)的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表，而對(duì)于其他類型的財(cái)務(wù)報(bào)表，如現(xiàn)金流量表卻無(wú)法產(chǎn)生。 ATG 希望在提供常用報(bào)表的基礎(chǔ)上， 能提供簡(jiǎn)單易學(xué)的報(bào)表編寫(xiě)工具 (如能自定義行、列、數(shù)據(jù)組合等 )，以便自行開(kāi)發(fā)所需專門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表。 KPMG對(duì)財(cái)務(wù)總帳系統(tǒng)的建議 員工現(xiàn)金預(yù)支控制 ATG僅對(duì)常年在外的銷售人員提供現(xiàn)金預(yù)支以做差旅費(fèi)用途。目前對(duì)于此類費(fèi)用財(cái)務(wù)部在年中并未進(jìn)行特別控制，僅規(guī)定在年終結(jié)算銷售獎(jiǎng)金時(shí)需予以結(jié)清。 KPMG建議對(duì)于以上情況增加一定的控制： 對(duì)于不同級(jí)別的員工設(shè)定現(xiàn)金預(yù)支限額及歸還期限設(shè)定 提供現(xiàn)金預(yù)支帳齡分析包括及例外情況報(bào)告 系統(tǒng)有設(shè)定現(xiàn)金預(yù)支限額、限期預(yù)警點(diǎn)并自動(dòng)報(bào)警的功能 會(huì)計(jì)期間 建議在原有按自然 月設(shè)定的 12個(gè)會(huì)計(jì)期間的基礎(chǔ)上，增加第 13個(gè)虛擬會(huì)計(jì)期間，以滿足年底帳務(wù)調(diào)整的需要。 會(huì)計(jì)科目表 建議對(duì)會(huì)計(jì)科目表添加補(bǔ)充信息，如狀況、類型、貨幣等，以便于在系統(tǒng)中進(jìn)行控制和查詢。 憑證處理 建議設(shè)置多種憑證類型以滿足數(shù)據(jù)查詢與報(bào)告的要求。對(duì)常用憑證類型進(jìn)行預(yù)設(shè)以提高數(shù)據(jù)錄入的效率。并且對(duì)憑證錄入至過(guò)帳的重復(fù)操作設(shè)置批處理方式以進(jìn)一步提高工作效率。 帳務(wù)審計(jì) 建議新系統(tǒng)可以提供強(qiáng)大的帳務(wù)歷史變動(dòng)、操作的審計(jì)稽核功能，可以從原始憑證追蹤至報(bào)表，或進(jìn)行相反操作。并且，帳務(wù)稽核模塊能由用戶自由設(shè)定何種 模塊或功能需進(jìn)行帳務(wù)稽核跟蹤。 對(duì) ERP系統(tǒng)功能與特性的需求與期望 基本要求 支持權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)系統(tǒng) 允許設(shè)立多公司數(shù)據(jù)庫(kù) 允許自定義會(huì)計(jì)期間 支持分錄類型定義碼，以識(shí)別不同子系統(tǒng)過(guò)帳之分錄 支持設(shè)置交易分析代碼 為一些會(huì)計(jì)科目設(shè)定有效期間，以與其他科目區(qū)別 支持余額過(guò)帳及明細(xì)過(guò)帳 建立和維護(hù)報(bào)表責(zé)任體系，明確那些層次、部門(mén)的人應(yīng)定時(shí)收到那些報(bào)表 會(huì)計(jì)科目表 建立總帳科目適應(yīng)工廠、辦事處報(bào)表要求。 建立并維護(hù)隨時(shí)調(diào)用的科目及科目信息。 可維護(hù)多種語(yǔ)言會(huì)計(jì)科目表注釋 (中、英、日 ) 建立注釋科 目，用于收集非數(shù)字的統(tǒng)計(jì)信息。 為特殊科目設(shè)定恰當(dāng)?shù)慕痤~范圍。 在增加或刪除成本、利潤(rùn)或工作中心時(shí)自動(dòng)增加及減少相應(yīng)科目。 根據(jù)部門(mén)及工作、成本和利潤(rùn)中心劃分費(fèi)用科目。 本年無(wú)發(fā)生額且余額為零的科目，可選擇不被列印。 關(guān)閉科目不會(huì)顯示在報(bào)表及利潤(rùn)表上。 轉(zhuǎn)換或合并科目時(shí)自動(dòng)連接所有交易明細(xì) 提供會(huì)計(jì)科目表變更的審計(jì)追蹤 分錄錄入 為所有總帳交易設(shè)定常規(guī)輸入方法 允許自定義憑證類型 隨時(shí)或按批生產(chǎn)或過(guò)帳分錄 在同一時(shí)間生產(chǎn)多批次分錄 自動(dòng)從其他模塊接收過(guò)帳的分錄 (固定資產(chǎn)模塊、應(yīng)付模塊、應(yīng)收模塊等 ) 要求每一批輸入的分錄都有不同編號(hào) 系統(tǒng)僅接收借貸平衡的分錄 在分錄輸入時(shí)可查詢科目和說(shuō)明 允許在同一批分錄中無(wú)限制的使用同一科目 系統(tǒng)只允許過(guò)帳批次總額與分錄借貸額相等的分錄 將不平的交易分錄設(shè)為擱置狀態(tài) 輸入僅一方的分錄，以用于統(tǒng)計(jì)信息 (非交易分錄 ) 自動(dòng)建立循環(huán)分錄 自動(dòng)按用戶預(yù)設(shè)比率匹配循環(huán)分錄中一個(gè)科目和多個(gè)科目 自動(dòng)累計(jì)循環(huán)付款分錄，當(dāng)付款付清系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)束循環(huán)分錄 為循環(huán)分錄設(shè)定起始和結(jié)束日期 按時(shí)期 /季度設(shè)定循環(huán)分錄 設(shè)定自動(dòng)在下一會(huì)計(jì)期間生成相反分錄的分錄 系統(tǒng)接收當(dāng)期或以后各期的分錄 允 許多個(gè)會(huì)計(jì)期間同時(shí)開(kāi)放 自動(dòng)將費(fèi)用記入固定科目或通常的累計(jì)科目 過(guò)帳 將其他模塊交易過(guò)帳至總帳，當(dāng)過(guò)帳至總帳懸疑科目或擱置科目應(yīng)在正式過(guò)帳前仔細(xì)查看完成調(diào)整 為從其他模塊過(guò)帳至總帳的交易產(chǎn)生查核校訂報(bào)告 允許模擬過(guò)帳 當(dāng)年結(jié)已經(jīng)完成，過(guò)帳至下一年度 將調(diào)整分錄過(guò)帳至上一年度 防止將同一項(xiàng)目過(guò)帳兩次 識(shí)別并執(zhí)行暫估入帳分錄，并在下一期間自動(dòng)沖回 允許無(wú)限制的月結(jié)反復(fù) 開(kāi)始新一年交易時(shí)應(yīng)保留上一年度三期為開(kāi)放期 年結(jié)前應(yīng)保證所有交易結(jié)平，所有月結(jié)完成 結(jié)帳后自動(dòng)將實(shí)際和暫估入帳交易自動(dòng)入帳 自動(dòng)在年底將損益 表結(jié)帳歸入留存收益科目 自動(dòng)將明細(xì)科目?jī)?nèi)容匯總至一級(jí)科目 計(jì)算并維護(hù)當(dāng)月、上期和上一年度的比較信息和多種統(tǒng)計(jì)表 允許將一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)信息過(guò)入所有其他數(shù)據(jù)庫(kù) 外幣業(yè)務(wù) 帳簿保持外幣與本位幣 維護(hù)當(dāng)前匯率，并隨時(shí)可查詢 與各種貨幣相對(duì)應(yīng)的匯率有相關(guān)有效的日期 會(huì)計(jì)分錄時(shí)轉(zhuǎn)換貨幣須注明貨幣代碼、金額和原幣金額 按起始、結(jié)束日期范圍設(shè)定客戶自定義匯率 在收付款時(shí)自動(dòng)計(jì)算外幣匯兌損益并記入已實(shí)現(xiàn)外幣匯兌損益 分析并重新計(jì)算各外幣余額并自動(dòng)產(chǎn)生分錄記入未實(shí)現(xiàn)外幣損益帳戶 財(cái)務(wù)信息在系統(tǒng)內(nèi)可以以外幣或美元表示 (如：所有外幣 項(xiàng)目?jī)r(jià)格均以外幣代碼表示 ) 每種貨幣保持單獨(dú)的銷售及采購(gòu)帳，并有單獨(dú)控制帳戶 制定基本貨幣和報(bào)表貨幣 交易分錄時(shí)可輸入轉(zhuǎn)換外幣 允許事先設(shè)定的匯率可被交易匯率所替代 能編制報(bào)告顯示所有不同于設(shè)定匯率的分錄 維護(hù)外幣折算“儲(chǔ)備”帳戶 (匯兌損益科目 ) 支持根據(jù)未付款余額而編制的外幣差異分析 根據(jù)全年加權(quán)平均匯率計(jì)算收入和費(fèi)用科目 儲(chǔ)存歷史匯率以便轉(zhuǎn)換凈值帳戶 自動(dòng)計(jì)算外幣轉(zhuǎn)換調(diào)整并記入所有者權(quán)益 定期重估月末帳戶余額并登記匯兌損益 根據(jù)匯率變化修改預(yù)算 隨時(shí)獲取以外幣和記帳本位幣顯示的交易金額和各帳戶余額 帳務(wù)分?jǐn)?/匹配 支持對(duì)勾銷項(xiàng)目的分拆和合并 允許用戶根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行手工勾銷 用固定數(shù)字或百分比匹配費(fèi)用科目與對(duì)應(yīng)科目。 按用戶預(yù)設(shè)百分比分?jǐn)偨灰最~至多個(gè)科目。 允許根據(jù)用戶定義的百分比完成多科目的匹配 在月結(jié)前打印匹配表 支持采用用戶自定義的百分比將費(fèi)用匹配至各部門(mén) 根據(jù)金額或日期設(shè)定匹配表 按每一匹配表系統(tǒng)自動(dòng)生成分錄 根據(jù)當(dāng)期剩余天數(shù)或輸入的總天數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)匹配 區(qū)別不同費(fèi)用不同的匹配期 (例如，按月、按季度 ) 在財(cái)務(wù)成本分?jǐn)偳皩⒉煌杀痉秩氩煌某杀绢愋? 當(dāng)成本數(shù)據(jù)更改時(shí)應(yīng)重新執(zhí)行成本匹配 按 不同來(lái)源聯(lián)系成本，按參考數(shù)匹配同一來(lái)源的項(xiàng)目 根據(jù)不同的匹配基礎(chǔ)指定生效日期 預(yù)算 隨時(shí)輸入并維護(hù)預(yù)算信息 在同一會(huì)計(jì)年度使用多簿預(yù)算帳 維護(hù)常規(guī)預(yù)算、修改預(yù)算和最終各科目的預(yù)算 不同級(jí)別的預(yù)算 (例如：明細(xì)科目級(jí)別、收入 /費(fèi)用級(jí)別 ) 自動(dòng)將年度預(yù)算報(bào)表包括與分別月預(yù)算報(bào)表金額匹配和利潤(rùn)匹配 自動(dòng)比較預(yù)算與上一年度預(yù)算或?qū)嶋H報(bào)表增加減少的百分比 根據(jù)用戶自定義與各科目之間的關(guān)系生成可變的預(yù)算報(bào)表 按月維護(hù)當(dāng)年、上年和來(lái)年的預(yù)算 維護(hù)當(dāng)年、來(lái)年的預(yù)測(cè) 計(jì)算并維護(hù)“實(shí)際 預(yù)算”和“實(shí)際 最近預(yù)測(cè)”的統(tǒng)計(jì)表 為預(yù)算需求建立特殊科目 建立銷售預(yù)算包括各貨品的數(shù)量和金額、客戶和其他相關(guān)種類 預(yù)算可細(xì)化至明細(xì)科目級(jí)別 可根據(jù)公司、不同業(yè)務(wù)、部門(mén)、利潤(rùn)總心、成本總心和生產(chǎn)線建立預(yù)算 根據(jù)上一年度實(shí)際和預(yù)算金額計(jì)算本年初步預(yù)算，正負(fù)比率 根據(jù)科目逐一維護(hù)預(yù)算信息 選擇清除年結(jié)后的預(yù)算 建立月、季度或年預(yù)算 建立固定和變動(dòng)的預(yù)算月分配 根據(jù)費(fèi)用和設(shè)備更新調(diào)整現(xiàn)有預(yù)算數(shù)據(jù) 自動(dòng)生成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)責(zé)表 從 PC 電子表格或數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)中上載或下載預(yù)算數(shù)據(jù) 報(bào)表要求 為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、相應(yīng)附表提供一套報(bào)表分析 允許使用者控制行列格式 、寬度和打印格式 提供統(tǒng)計(jì)計(jì)算、如所占百分比或各科目余額統(tǒng)計(jì) 提供各階段小計(jì) 允許使用者根據(jù)所需設(shè)定帳戶 帳戶編碼 部門(mén) /人員 帳戶號(hào)碼范圍 有特定要求的帳戶號(hào)碼范圍 允許使用者不受限制的制定各行內(nèi)容，如：當(dāng)月數(shù)、當(dāng)前預(yù)算、當(dāng)年數(shù)、當(dāng)年預(yù)算、上年數(shù) 允許使用者不僅使用總帳數(shù)據(jù)，還可使用明細(xì)帳數(shù)據(jù) 允許編制圖表報(bào)告 目前 ATG使用的主要財(cái)務(wù)報(bào)表有： 財(cái)務(wù)報(bào)表（利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表及現(xiàn)金流量表 ) 能提供國(guó)家財(cái)政部要求格式的上述報(bào)表 提交美國(guó) Federal Mogul財(cái)務(wù)報(bào)表 不同分類及語(yǔ)言表述 的報(bào)表 比較資產(chǎn)負(fù)債表 設(shè)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表以顯示特定日期的資產(chǎn)，負(fù)債和所有者權(quán)益情況及與上年度同期相比上升和下降的幅度 比較利潤(rùn)表 設(shè)計(jì)利潤(rùn)表以顯示當(dāng)月或全年的預(yù)算，收入，費(fèi)用及凈利潤(rùn)或凈損失。同時(shí)，應(yīng)顯示與上年度同期及預(yù)算相比的上升或下降比率。 總?cè)沼泿? 列示包括過(guò)帳日，源日記帳，索引號(hào)，科目編號(hào)，借方、貸方金額及摘要等信息的所有日記帳分錄 會(huì)計(jì)科目表 列示所有的總帳科目 總帳摘要 摘要列示會(huì)計(jì)期間的所有會(huì)計(jì)活動(dòng)，包括尚未過(guò)帳或已經(jīng)過(guò)帳的交易 總帳試算平衡表 打印總帳試算平衡表，顯示每一帳戶的期初余額，變 動(dòng)與新的余額。應(yīng)能讓使用者指定是顯示所有的會(huì)計(jì)科目還是只顯示特定的會(huì)計(jì)科目 每月帳戶余額 提供顯示當(dāng)年所有帳戶每個(gè)月的月底余額。如需要，應(yīng)還能顯示預(yù)算金額 帳戶的帳齡 帳戶的帳齡明細(xì) 費(fèi)用明細(xì)表 按月、部門(mén)列示制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用并能和以前年度進(jìn)行比較 例外情況報(bào)表 列示超過(guò)或低于既定限額，正常余額（借方帳戶有貸方余額）的交易額或余額， 同時(shí)需要為公司的不同單位設(shè)置不同的限額、標(biāo)準(zhǔn)。