【文章內(nèi)容簡介】 ............................................................................. 279 軟件開發(fā)階段 ....................................................................................... 281 階段時序圖 ........................................................................................... 283 開發(fā)過程階段可視性分析 ................................................................... 283 節(jié)點控制方案 ....................................................................................... 284 2 軟件質(zhì)量保證 .................................... 285 質(zhì)量管理組織 ....................................................................................... 285 軟件過程的質(zhì)量保證 ........................................................................... 286 ―― 7―― 軟件產(chǎn)品質(zhì)量的保證 ........................................................................... 286 3 組織實施 ....................................... 288 組織機構(gòu)建設(shè)的必要性 ....................................................................... 288 組織機構(gòu) 配置 ....................................................................................... 288 項目總體建設(shè)方組織 ........................................................................... 290 第六篇 實施應(yīng)用、推廣、驗收 ....................... 293 1 實施推廣 ....................................... 294 實施工作內(nèi)容 ....................................................................................... 294 實施步驟 ............................................................................................... 295 實施推廣階段劃分 ............................................................................... 296 2 系統(tǒng)驗收 ....................................... 296 第七篇 用戶培訓(xùn)與軟件交付 ......................... 298 1 用戶培訓(xùn) ....................................... 299 領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn) ............................................................................................... 299 系統(tǒng)管理員培訓(xùn) ................................................................................... 300 操作人員培訓(xùn) ....................................................................................... 301 后期軟件 開發(fā)人員培訓(xùn) ....................................................................... 301 2 軟件交付 ....................................... 302 第八篇 軟件產(chǎn)品的升級推廣 ......................... 306 第九篇 質(zhì)保期內(nèi)的維護、支持 ....................... 309 1 工作描述 ....................................... 310 2 工作過程 ....................................... 310 第十篇 系統(tǒng)特點 .................................. 312 1 產(chǎn)品特點 ....................................... 313 2 技術(shù)特點 ....................................... 314 ―― 8―― 稅務(wù)審計系統(tǒng)軟件 第一篇 技術(shù)設(shè)計方案 2021 年 5 月 ―― 9―― 1 系統(tǒng)背景 前言 伴隨著經(jīng)濟全球化趨勢，稅收國際化趨勢也日益明顯，各國在稅收領(lǐng)域里的相互交往和借鑒十分頻繁，這為我們學(xué)習(xí)和借鑒國外在稅收 領(lǐng)域里的成功經(jīng)驗和普遍做法，提供了可能的條件。 同時，隨著信息技術(shù)的廣泛普及， 以查賬為主要手段的 稅務(wù) 審計職業(yè) 遇到了 來自計算機技術(shù)的 重大 挑戰(zhàn)。 審計是一個古老的職業(yè)，審計的基本職能是通過對賬簿的檢查，監(jiān)督財政、財務(wù)收支的真實、合法、效益。 稅務(wù)審計是一門專業(yè)審計，是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家稅法和有關(guān)規(guī)定，通過對納稅義務(wù)人或扣繳義務(wù)人的納稅申報繳納，以及有關(guān)會計核算情況進行分析、審查，確認和評價其經(jīng)濟活動和會計核算，及納稅義務(wù)或扣繳義務(wù)履行情況真實性、合理性、合法性、正確性和有效性的行為。稅務(wù)審計具有事后管理和監(jiān)督的職能 ，是稅收征管的延續(xù)，是一種有效的管理手段。 作為稅收管理和服務(wù)的一項重要手段，稅務(wù)審計在許多國家推行以來，其服務(wù)性、預(yù)警性的功能已被納稅人普遍接受。通過對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中涉及的稅收問題進行全面審計和申報前的預(yù)審計，揭示存在的問題，除了能對納稅人在納稅方面給予提示、減少納稅成本外，還能對企業(yè)在經(jīng)營管理，特別在財務(wù)管理方面，提出一些改進意見或改善的措施，這種深層次的服務(wù)受到了廣大納稅人的歡迎。 稅務(wù)審計不同于稅務(wù)稽查，它不但包含著稅務(wù)稽查的監(jiān)督職能，還包含著確認、評價和指導(dǎo)的職能。它與稅務(wù)稽查的區(qū)別在于 “ 事 前和事后 ” 、“ 被動與主動 ” 。因為對企業(yè)而言，涉外稅務(wù)審計實際上是一種主動的事前行為，是稅務(wù)局幫企業(yè)找問題；而稅務(wù)稽查對企業(yè)來說卻是一種被動的事后行為，是稅務(wù)局查企業(yè)的問題。雖然同樣是查找稅務(wù)問題，但出發(fā)點和立足點顯然有很大區(qū)別。稅務(wù)稽查著重于事后檢查，而稅務(wù)審計包含事前檢查、事中檢查和事后檢查，著重于事前、事中的檢查。稅務(wù)審計通過確認、評價納稅人經(jīng)濟活動真實性和準確性，以及內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營控制的優(yōu)良性和程序性，可以總結(jié)成績和問題，提出改進意見，以不斷完善其內(nèi)部管理制度，提高納稅行為的質(zhì)量。因此，稅務(wù)審計不 但是事后―― 10―― 的監(jiān)督，更重要的是事后的管理，注重及時發(fā)現(xiàn)問題，具有調(diào)查、審查的性質(zhì)，是稅收征管的延續(xù)。 涉外稅務(wù)審計目前相對而言仍是一個新生事物。雖然在一些發(fā)達國家稅務(wù)審計對納稅人并不是一個陌生概念（美國、澳大利亞等國的稅務(wù)部門都廣泛使用稅務(wù)審計），但由于種種原因，我國直到 1999 年下半年才由國家稅務(wù)總局推出第一部真正意義上的《涉外稅務(wù)審計規(guī)程》。之所以要搞涉外稅務(wù)審計，是稅收國際化和轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的稅收管理理念的客觀要求。與我們國內(nèi)情況相反，國外一些國家是審計多檢查少，如果真是稅務(wù)局來檢查，就意味著這個企業(yè)要倒霉了。 與稅務(wù)稽查相比，審計的優(yōu)勢在于能對企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營全過程可能涉及的財務(wù)和稅收問題進行全方位審計，所揭示的問題具有全面性、充分性和代表性，除了能對企業(yè)在納稅方面給予預(yù)警性提示、減少納稅成本外，還能對企業(yè)在經(jīng)營管理方面提出一些改進意見。 改革開放以來，特別是中國加入 WTO 后，國際跨國公司到國內(nèi)投資辦廠的越來越多。從我國現(xiàn)有企業(yè)情況看，目前世界 500 強企業(yè)中已有 300 多家在中國投資建廠。這些公司的業(yè)務(wù)遍及世界各地，業(yè)務(wù)量大，跨國交易多，傳統(tǒng)的稅務(wù)稽查已很難全面、有效地對其實施稅務(wù)管理和提供服務(wù)，加上沒有健全的稅收 情報網(wǎng)絡(luò)及動態(tài)價格信息，很難弄清他們避稅的實際情況。有關(guān)部門的統(tǒng)計表明，國內(nèi)現(xiàn)有的 15 萬戶外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中，約有 65％的企業(yè)處于虧損狀態(tài)，部分企業(yè)不斷利用各種方式進行避稅。 建立跨國經(jīng)營企業(yè)稅收管理機制，是我國加入ＷＴＯ以后，稅收管理的發(fā)展方向。大型跨國經(jīng)營企業(yè)，具有管理水平高、企業(yè)人員對稅收法規(guī)認知能力強、企業(yè)財務(wù)人員更換頻繁等特點。由于目前稅法公告和宣傳的途徑較少，不能滿足企業(yè)的需求，而企業(yè)跨國跨區(qū)域經(jīng)營，財務(wù)人員更換頻繁，給稅收法規(guī)的宣傳、解釋和指導(dǎo)帶來了一定困難。因此，通過審前輔導(dǎo)，可進一步 把稅收法規(guī)準確地告知企業(yè)，并進一步為企業(yè)解釋稅收法規(guī)，提高稅收管理效果；通過審前輔導(dǎo)，把稅收法規(guī)的宣傳、公示、解釋和指導(dǎo)擺在納稅人面前，體現(xiàn)了簡便的原則；通過審前輔導(dǎo)把稅收法規(guī)中征納雙方的權(quán)利和義務(wù)向納稅人明示，本著保護納稅人的態(tài)度給納稅人做出輔導(dǎo)和建議，體現(xiàn)了服務(wù)的原則；通過審前輔導(dǎo)，給稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各相關(guān)部門解釋和明確稅收法規(guī)的執(zhí)行情況，統(tǒng)一稅收法規(guī)的解釋和執(zhí)―― 11―― 行，有利于稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部稅政、征管、審計等相關(guān)部門執(zhí)法力度的統(tǒng)一，體現(xiàn)了統(tǒng)一的原則；通過對納稅人經(jīng)營情況、經(jīng)營環(huán)境、會計制度、內(nèi)部控制、控制程序的了解 、分析，有利于對納稅人會計核算、稅務(wù)處理數(shù)據(jù)真實性、合理性、合法性的判斷，迅速發(fā)現(xiàn)問題，提高稅務(wù)審計的效率，體現(xiàn)了稅收管理效率的原則。 涉外稅務(wù)審計作為一種高標準的稅務(wù)管理手段，其業(yè)務(wù)性要求非常強。比如在對每個企業(yè)的審計過程中，除了必要的實地考察和約談外，還要填制和分析大量數(shù)據(jù)，一般說來一項審計僅基礎(chǔ)表格就有 幾十張 ，如果算上關(guān)聯(lián)的相關(guān)數(shù)據(jù)，累計的各種表格可能有上百個，這就給稅務(wù)審計人員的素質(zhì)提出了相當(dāng)高的要求。從稅收業(yè)務(wù)的角度講，它不僅要求從業(yè)人員熟悉稅收政策、有較強的稅收知識，而且要有豐富的財會、管理、審 計知識和技能，另外還要有相當(dāng)程度的外語水平和計算機操作能力。 總之，涉外稅務(wù)審計作為一種新的征管手段，對廣大稅務(wù)人員以及各級稅務(wù)機關(guān)提出了新的要求。 在不斷 完善 稅務(wù)人員自身 的知識結(jié)構(gòu) 、 提高知識層次 的基礎(chǔ)上，為稅務(wù)審計建立一套統(tǒng)一的稅務(wù)審計管理信息系統(tǒng)工作平臺，管理大量、復(fù)雜、多專業(yè)知識的審計業(yè)務(wù)，是 運用稅務(wù)審計來提升稅務(wù)機關(guān)的服務(wù)質(zhì)量，提高隊伍的整體素質(zhì)，改善征納雙方的關(guān)系 的有效保障。 當(dāng)前，各行各業(yè) 開始廣泛運用計算機、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代信息技術(shù)進行管理，國家機關(guān)、企事業(yè)單位會計電算化趨向普及。會計信息電子化 發(fā)展的同時出現(xiàn)了會計領(lǐng)域計算機做假和犯罪，具有 “ 舞弊功能 ” 的財會軟件時有出現(xiàn)。只具有傳統(tǒng)檢查手段的審計人員，無法揭露電子化條件下的經(jīng)濟犯罪和會計信息失真問題。審計面臨著失去資格的巨大行業(yè)風(fēng)險。 審計對象的信息化，客觀上要求審計機關(guān)的作業(yè)方式必須及時做出相應(yīng)的調(diào)整，要運用計算機技術(shù)，全面檢查被審計單位經(jīng)濟活動，發(fā)揮審計監(jiān)督的應(yīng)有作用。 與社會上正經(jīng)歷的種種變革一樣，審計領(lǐng)域也正發(fā)生著一場翻天覆地的革命—— 計算機輔助審計。信息化技術(shù)已經(jīng)滲透到各行各業(yè)，在稅務(wù)領(lǐng)域，稅務(wù)軟件已被社會普遍認可和接受。然而，作為監(jiān)督稅務(wù) 手段的審計軟件的開發(fā)利用，并沒有像稅務(wù)軟件一樣廣泛?？陀^地看，稅務(wù)軟件如同建設(shè)了一座城門，那么審計軟件就應(yīng)該是把守城門的衛(wèi)兵。目前在全國范圍內(nèi)，稅務(wù)審計主要還是依靠手工操作。審計效率低，距離規(guī)范化、科學(xué)化和程序化要求還有相當(dāng)差距。因此，建―― 12―― 立結(jié)構(gòu)統(tǒng)一、內(nèi)容完整、技術(shù)先進、方便易用，具有靈活擴展功能的稅務(wù)審計軟件系統(tǒng)是當(dāng)務(wù)之急。 建設(shè)目標 稅務(wù)審計是稅務(wù)征收管理的一個環(huán)節(jié)。其主要任務(wù)是通過審計程序、現(xiàn)代審計技術(shù)和相應(yīng)的工作底稿制度，對企業(yè)申報納稅信息的真實性和合法性進行深層次審核。稅務(wù)審計的對象主要是管理手段比 較先進、會計電算化程度比較高的大中型企業(yè)，尤其是跨國企業(yè)。 審計軟件開發(fā)的總目標是建立一套稅務(wù)審計輔助工具系統(tǒng)。該系統(tǒng)是基于數(shù)據(jù)庫管理技術(shù)，依托金稅網(wǎng)絡(luò)，面向納稅人財務(wù)核算管理軟件和第三方信息系統(tǒng)，可實現(xiàn)遠程數(shù)據(jù)提取、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)分析和挖掘的高效率和高安全性的，可支持稅務(wù)審計程序管理、審計項目管理、會計科目分析、審計抽樣、分析性復(fù)核等